Бонусы при енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонусы при енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика торговой организации, применяющей общий режим налогообложения (образец заполнения)
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.02.2008 N 03-11-04/3/37
("Консультант", 2008, N 8)Предприятия, осуществляющие розничную торговлю и состоящие на ЕНВД, могут получать от поставщиков различные скидки или бонусы. В комментируемом Письме Минфин разъяснил, относятся ли денежные средства, полученные по данным операциям, к "вмененной" деятельности.
("Консультант", 2008, N 8)Предприятия, осуществляющие розничную торговлю и состоящие на ЕНВД, могут получать от поставщиков различные скидки или бонусы. В комментируемом Письме Минфин разъяснил, относятся ли денежные средства, полученные по данным операциям, к "вмененной" деятельности.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2016 N 303-КГ16-2354 по делу N А04-9307/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 3)Налогообложение скидок и бонусов "вмененщикам"
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 3)Налогообложение скидок и бонусов "вмененщикам"
Статья: Ретроскидки при уплате ЕНВД
(Столяров Д.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Подтверждение правильности такого подхода можно найти у финансистов, которые прокомментировали ситуацию с предоставлением скидок, премий, бонусов поставщиком организации, которая уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли продуктами питания, в Письме от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136 <1>.
(Столяров Д.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Подтверждение правильности такого подхода можно найти у финансистов, которые прокомментировали ситуацию с предоставлением скидок, премий, бонусов поставщиком организации, которая уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли продуктами питания, в Письме от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136 <1>.
Статья: Продажа авто при совмещении спецрежимов (комментарий к Письму Минфина России от 13 декабря 2013 г. N 03-11-11/54943)
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
Статья: Налоговое информбюро от 27.01.2012
("Главная книга", 2012, N 3)- скидки (премии, бонусы) от поставщиков товаров для вмененки;
("Главная книга", 2012, N 3)- скидки (премии, бонусы) от поставщиков товаров для вмененки;
Готовое решение: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
Статья: Обзор нормативных изменений в законодательстве, регулирующем налоговые отношения по спецрежимам
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Налогообложение полученных от поставщика премий
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Налогообложение полученных от поставщика премий
Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В отношении оптовой торговли применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В отношении розничной торговли применяется единый налог на вмененный доход. Как облагаются доходы в виде скидки, премии, бонуса, полученных от поставщиков товара за выполнение определенных условий договоров оптовой торговли?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6
Вопрос: Просим разъяснить порядок налогообложения денежных выплат в рамках договора стимулирующего характера с производителем лекарственных средств, не имеющим с нами договора поставки, и связанного с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД. Имеются договора возмездного оказания услуг и бонусный договор. Следует ли рассматривать полученные выплаты в рамках данных договоров, как выручку, облагаемую ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Просим разъяснить порядок налогообложения денежных выплат в рамках договора стимулирующего характера с производителем лекарственных средств, не имеющим с нами договора поставки, и связанного с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД. Имеются договора возмездного оказания услуг и бонусный договор. Следует ли рассматривать полученные выплаты в рамках данных договоров, как выручку, облагаемую ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Просим разъяснить порядок налогообложения денежных выплат в рамках договора стимулирующего характера с производителем лекарственных средств, не имеющим с нами договора поставки, и связанного с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД. Имеются договора возмездного оказания услуг и бонусный договор. Следует ли рассматривать полученные выплаты в рамках данных договоров, как выручку, облагаемую ЕНВД?
Статья: Налоговая консультация главного редактора
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Статья: Лента новостей от 15.04.2008
("Вмененка", 2008, N 5)Доход в виде премии, скидки или бонуса, полученный плательщиком ЕНВД от организации-поставщика за выполнение определенных условий договора поставки товара, облагается единым налогом. Также уплачивать ЕНВД нужно с дохода в виде суммы возмещения причиненного ущерба, поступившего от поставщика товара. Но только при условии, что плательщик ЕНВД не ведет другой деятельности, кроме розничной торговли. На это Минфин России обращает внимание в Письме от 01.02.2008 N 03-11-04/3/37.
("Вмененка", 2008, N 5)Доход в виде премии, скидки или бонуса, полученный плательщиком ЕНВД от организации-поставщика за выполнение определенных условий договора поставки товара, облагается единым налогом. Также уплачивать ЕНВД нужно с дохода в виде суммы возмещения причиненного ущерба, поступившего от поставщика товара. Но только при условии, что плательщик ЕНВД не ведет другой деятельности, кроме розничной торговли. На это Минфин России обращает внимание в Письме от 01.02.2008 N 03-11-04/3/37.