Представление сведений о счетах банками в налоговые органы
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление сведений о счетах банками в налоговые органы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 333.22 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, документы, отражающие имущественное положение предпринимателя на день подачи жалобы, не представлены. Копия справки налогового органа об открытых счетах и сведения банка составлены более года назад.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, документы, отражающие имущественное положение предпринимателя на день подачи жалобы, не представлены. Копия справки налогового органа об открытых счетах и сведения банка составлены более года назад.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Государственная пошлина: Заявитель оспаривает определение суда, которым отказано в отсрочке (рассрочке) уплаты госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)Заявитель признан банкротом, но не подтвердил отсутствие денег (не представил сведения налогового органа о счетах или документы банков о средствах на них и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Заявитель признан банкротом, но не подтвердил отсутствие денег (не представил сведения налогового органа о счетах или документы банков о средствах на них и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банками сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/133145)Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банками сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/133145)Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банками сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По информации, представленной территориальным подразделением Росфинмониторинга, коммерческие организации, спор между которыми был рассмотрен третейским судом, созданы незадолго до заключения договора поставки, имеют минимальный размер уставного капитала, по месту регистрации не располагаются. Сведения о среднесписочной численности сотрудников и налоговая отчетность ими в налоговые органы не сдавались, в отношении организаций принимались решения о приостановлении операций по счетам в банках.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По информации, представленной территориальным подразделением Росфинмониторинга, коммерческие организации, спор между которыми был рассмотрен третейским судом, созданы незадолго до заключения договора поставки, имеют минимальный размер уставного капитала, по месту регистрации не располагаются. Сведения о среднесписочной численности сотрудников и налоговая отчетность ими в налоговые органы не сдавались, в отношении организаций принимались решения о приостановлении операций по счетам в банках.
Вопрос: О представлении банком в налоговый орган сведений о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе при зачислении процентов в счет пополнения того же вклада, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26767)Вопрос: О представлении банком в налоговый орган сведений о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе при зачислении процентов в счет пополнения того же вклада, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26767)Вопрос: О представлении банком в налоговый орган сведений о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе при зачислении процентов в счет пополнения того же вклада, в целях НДФЛ.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках валютного контроля административная ответственность возможна, в частности, за недостоверные сведения в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках; в документах, представляемых по запросам налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках валютного контроля административная ответственность возможна, в частности, за недостоверные сведения в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках; в документах, представляемых по запросам налоговых органов.
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18263)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18263)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
Готовое решение: В каком порядке обращается взыскание на денежные средства должника в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Так, пристав может запросить информацию о них как у самого должника, так и у налоговой. Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@. Пристав может также получить у банка справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, справки по счетам и вкладам физических лиц, иные сведения, необходимые для исполнения исполнительных документов. Налоговые органы и банки должны предоставлять сведения в течение трех дней со дня получения соответствующего запроса (ч. 2, 4 ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности, п. 2 ч. 1 ст. 64, ч. 9, 10 ст. 69 Закона об исполнительном производстве).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, пристав может запросить информацию о них как у самого должника, так и у налоговой. Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@. Пристав может также получить у банка справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, справки по счетам и вкладам физических лиц, иные сведения, необходимые для исполнения исполнительных документов. Налоговые органы и банки должны предоставлять сведения в течение трех дней со дня получения соответствующего запроса (ч. 2, 4 ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности, п. 2 ч. 1 ст. 64, ч. 9, 10 ст. 69 Закона об исполнительном производстве).
Статья: Готовятся поправки в Трудовой кодекс, а также по персонифицированному учету и регистрации страхователей
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Предлагается поменять правила регистрации страхователей - юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым открыты счета в банках. Согласно действующим нормам такая регистрация осуществляется на основании заявления, подаваемого страхователем в срок не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения (подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", далее - Закон N 125-ФЗ). По новым правилам регистрация юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым открыты счета в банках, будет производиться в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления налоговыми органами страховщику содержащихся в ЕГРН сведений о постановке на учет или снятии с учета таких юридических лиц.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Предлагается поменять правила регистрации страхователей - юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым открыты счета в банках. Согласно действующим нормам такая регистрация осуществляется на основании заявления, подаваемого страхователем в срок не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения (подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", далее - Закон N 125-ФЗ). По новым правилам регистрация юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым открыты счета в банках, будет производиться в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления налоговыми органами страховщику содержащихся в ЕГРН сведений о постановке на учет или снятии с учета таких юридических лиц.
Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
С какого момента банковский счет является открытым
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, срок представления в налоговый орган сведений об открытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать об открытии банком его счета..."
С какого момента банковский счет является открытым
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, срок представления в налоговый орган сведений об открытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать об открытии банком его счета..."
Статья: Как взыскать неустойку с застройщика. Пошаговая инструкция
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Чтобы узнать, в каких банках у застройщика открыты счета, нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Понадобится заявление о предоставлении сведений, паспорт и исполнительный лист (копия для инспекции и подлинник для сверки).
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Чтобы узнать, в каких банках у застройщика открыты счета, нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Понадобится заявление о предоставлении сведений, паспорт и исполнительный лист (копия для инспекции и подлинник для сверки).
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случае запроса инспекции в банке справки о наличии ваших счетов указанные сроки начинают исчисляться со следующего рабочего дня после предоставления банком этой информации. Такое возможно в ситуации, когда в заявлении о распоряжении путем возврата вы указали счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 79, п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случае запроса инспекции в банке справки о наличии ваших счетов указанные сроки начинают исчисляться со следующего рабочего дня после предоставления банком этой информации. Такое возможно в ситуации, когда в заявлении о распоряжении путем возврата вы указали счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 79, п. 2 ст. 86 НК РФ).
Статья: Отчет о персонифицированных сведениях о физических лицах
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Персонифицированные сведения подаются в налоговый орган по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений (если таковые имеют отдельный счет в банке и сами выплачивают вознаграждения физическим лицам).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Персонифицированные сведения подаются в налоговый орган по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений (если таковые имеют отдельный счет в банке и сами выплачивают вознаграждения физическим лицам).