Предпринимательский займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Предпринимательский займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Перспективные направления развития рынка микрофинансовых организаций на 2025 - 2027 годы
("Официальный сайт Банка России", 2024)Данные опроса <41>, проведенного Банком России в марте 2024 г. среди МФО, предоставляющих займы на предпринимательские цели, показали, что 71% респондентов считает ограничения на максимальную сумму займа избыточными и создающими препятствия для развития и масштабирования бизнеса.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Данные опроса <41>, проведенного Банком России в марте 2024 г. среди МФО, предоставляющих займы на предпринимательские цели, показали, что 71% респондентов считает ограничения на максимальную сумму займа избыточными и создающими препятствия для развития и масштабирования бизнеса.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 423 "Возмездный и безвозмездный договоры" ГК РФ"Указав, что в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26 июля 2017 года N 212-ФЗ в части первую и вторую Гражданского кодекса РФ, с 1 июня 2018 года введено понятие "ростовщические проценты" и установлены требования к их ограничению, а по смыслу ст. 423 Гражданского кодекса РФ встречное предоставление не должно вести к неосновательному обогащению одной из сторон либо иным образом нарушать принципы разумности и добросовестности, суд, установив, что на момент заключения договора займа М. предпринимательскую деятельность, связанную с кредитованием, не осуществлял и договор займа заключен между физическими лицами, высказал верное суждение, что предусмотренная договором процентная ставка 10% в месяц является ростовщической и не соответствует понятию свободы договора. При этом, суд обоснованно указал, что отсутствие в ранее действовавшем законодательстве положений, предусматривающий право суда на уменьшение договорных процентов, само по себе не исключает возможности их снижения с учетом оценки поведения участников гражданских правоотношений с точки зрения добросовестности их поведения."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Целевой заем
(КонсультантПлюс, 2026)Снятие займа со счета, на который он поступил, с последующим его зачислением на иной счет, с которого и производились расчеты, не свидетельствует о нарушении установленной в договоре цели его использования для предпринимательской деятельности, если договор займа не запрещает снятие со счета
(КонсультантПлюс, 2026)Снятие займа со счета, на который он поступил, с последующим его зачислением на иной счет, с которого и производились расчеты, не свидетельствует о нарушении установленной в договоре цели его использования для предпринимательской деятельности, если договор займа не запрещает снятие со счета
Нормативные акты
показать больше документов"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 9.1. Особенности условий кредитного договора, договора займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, а также особенности их изменения по требованию заемщика и особенности условий договора страхования, заключенного при предоставлении потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 9.1. Особенности условий кредитного договора, договора займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, а также особенности их изменения по требованию заемщика и особенности условий договора страхования, заключенного при предоставлении потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой
Путеводитель по судебной практике. ЗаемКроме того, в соответствии с Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ, вступившим в силу 1 июня 2015 г., ст. 395 ГК РФ дополнена п. 5. Согласно ему начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законодательно. Стороны по обязательствам, исполняемым при осуществлении предпринимательской деятельности, не вправе применять сложные проценты, если иное не предусмотрено законом или договором. Таким образом, с этой даты данный вопрос урегулирован законодательно.
Вопрос: О приобретении статуса МФО организацией, осуществляющей деятельность по выдаче займов ИП и юрлицам на предпринимательские цели и привлечению денежных средств в виде займов.
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Вопрос: Необходимо ли организации, которая в качестве одного из основных видов своей деятельности осуществляет выдачу займов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на цели ведения предпринимательской деятельности, получать регистрацию в качестве микрофинансовой организации?
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Вопрос: Необходимо ли организации, которая в качестве одного из основных видов своей деятельности осуществляет выдачу займов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на цели ведения предпринимательской деятельности, получать регистрацию в качестве микрофинансовой организации?
Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Существование ломбардов как специализированных организаций предусмотрено нормой п. 1 ст. 358 "Залог вещей в ломбарде" части первой ГК РФ, устанавливающей, что принятие от граждан в залог движимых вещей, предназначенных для личного потребления, в обеспечение краткосрочных займов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами. Названная статья изложена с 1 июля 2014 г. Законом 2013 г. N 367-ФЗ полностью в новой редакции, но в указанный пункт внесено единственное изменение - в прежней редакции пункта говорилось о движимом имуществе, а не о движимых вещах.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Существование ломбардов как специализированных организаций предусмотрено нормой п. 1 ст. 358 "Залог вещей в ломбарде" части первой ГК РФ, устанавливающей, что принятие от граждан в залог движимых вещей, предназначенных для личного потребления, в обеспечение краткосрочных займов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами. Названная статья изложена с 1 июля 2014 г. Законом 2013 г. N 367-ФЗ полностью в новой редакции, но в указанный пункт внесено единственное изменение - в прежней редакции пункта говорилось о движимом имуществе, а не о движимых вещах.