Предоставление жилья работнику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление жилья работнику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
Важнейшая практика по ст. 217 НК РФ- освобождаются от НДФЛ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2026)Суд учел, что излишне удержанные суммы НДФЛ подлежат возврату сотруднику независимо от момента подачи им соответствующего заявления (ст. 231 НК РФ). При этом имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2026)Суд учел, что излишне удержанные суммы НДФЛ подлежат возврату сотруднику независимо от момента подачи им соответствующего заявления (ст. 231 НК РФ). При этом имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые работниками из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. Освобождение от НДФЛ по данному основанию применяется к доходам, полученным в 2020 г. или позже.
(КонсультантПлюс, 2025)доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые работниками из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. Освобождение от НДФЛ по данному основанию применяется к доходам, полученным в 2020 г. или позже.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при предоставлении работникам беспроцентных займов на приобретение жилья до и после 08.08.2024.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87432)Вопрос: ПАО с целью улучшения жилищных условий своих работников предоставляет им беспроцентные займы на приобретение жилья. Таким образом, у работников ПАО возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87432)Вопрос: ПАО с целью улучшения жилищных условий своих работников предоставляет им беспроцентные займы на приобретение жилья. Таким образом, у работников ПАО возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается оплаты организацией жилья за работника, Минфин России считает, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (п. 2 Письма от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
(Консультация эксперта, 2026)Что касается оплаты организацией жилья за работника, Минфин России считает, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (п. 2 Письма от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, безопасным и соответствующим нормам НК РФ является обложение рассматриваемых компенсаций НДФЛ и страховыми взносами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, безопасным и соответствующим нормам НК РФ является обложение рассматриваемых компенсаций НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2026)Однако суммы возмещения работодателем расходов работника на наем жилья освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах законодательно установленных норм) (Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807).
(Консультация эксперта, 2026)Однако суммы возмещения работодателем расходов работника на наем жилья освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах законодательно установленных норм) (Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807).