Предоставление скидки налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление скидки налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей учета по налогу на прибыль при предоставлении скидки путем уменьшения стоимости услуг у вас не возникает расхода в виде скидки. Данный вывод можно сделать из разъяснений, приведенных в Письме Минфина России от 26.08.2022 N 03-03-06/1/83340.
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей учета по налогу на прибыль при предоставлении скидки путем уменьшения стоимости услуг у вас не возникает расхода в виде скидки. Данный вывод можно сделать из разъяснений, приведенных в Письме Минфина России от 26.08.2022 N 03-03-06/1/83340.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)учесть бонус в периоде его предоставления, даже если товары реализованы в прошлом налоговом периоде. Это возможно, так как предоставление скидки не приводит к занижению суммы налога. А пересчитывать налоговую базу за прошлые периоды, если ее искажение привело к излишней уплате налога, - ваше право, а не обязанность. Кроме того, первоначально выручка была отражена исходя из договорной цены на товары, действовавшей на дату их реализации. Поэтому считать это искажением и ошибкой необоснованно.
(КонсультантПлюс, 2026)учесть бонус в периоде его предоставления, даже если товары реализованы в прошлом налоговом периоде. Это возможно, так как предоставление скидки не приводит к занижению суммы налога. А пересчитывать налоговую базу за прошлые периоды, если ее искажение привело к излишней уплате налога, - ваше право, а не обязанность. Кроме того, первоначально выручка была отражена исходя из договорной цены на товары, действовавшей на дату их реализации. Поэтому считать это искажением и ошибкой необоснованно.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку в отчетном периоде установленный договором объем закупок был превышен, завод предоставил покупателю скидку, оформив сторнировочный (корректировочный) счет-фактуру на ранее отгруженные товары. В связи с предоставлением скидки завод одновременно уменьшил сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подлежавшую уплате в бюджет за налоговый период, в котором покупателю была предоставлена скидка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку в отчетном периоде установленный договором объем закупок был превышен, завод предоставил покупателю скидку, оформив сторнировочный (корректировочный) счет-фактуру на ранее отгруженные товары. В связи с предоставлением скидки завод одновременно уменьшил сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подлежавшую уплате в бюджет за налоговый период, в котором покупателю была предоставлена скидка.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.2.2. Налог на прибыль у заказчика при предоставлении скидки по договору подряда
Статья: Недопущение экспроприации собственности иностранного инвестора: соотношение с принципом баланса частных и публичных интересов
(Алиев Р.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)В деле Marvin Roy Feldman Karpa v. United Mexican States (ICSID Case No. ARB(AF)/99/1 <23>) истец оспаривал правомерность отказа мексиканских властей предоставлять ему налоговую скидку по акцизам на сигареты, экспортируемые из Мексики, ссылаясь на нарушение ст. 1102 (национальный режим), ст. 1105 (минимальный уровень гарантий) и статьи 1110 (экспроприация и возмещение) Североамериканского соглашения о свободной торговле 1992 г. При этом арбитраж МЦУИС провел различие между терминами "экспроприация" и "государственное регулирование", обозначив, что не любое ограничение предпринимательской деятельности инвестора следует обозначать в качестве экспроприации.
(Алиев Р.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)В деле Marvin Roy Feldman Karpa v. United Mexican States (ICSID Case No. ARB(AF)/99/1 <23>) истец оспаривал правомерность отказа мексиканских властей предоставлять ему налоговую скидку по акцизам на сигареты, экспортируемые из Мексики, ссылаясь на нарушение ст. 1102 (национальный режим), ст. 1105 (минимальный уровень гарантий) и статьи 1110 (экспроприация и возмещение) Североамериканского соглашения о свободной торговле 1992 г. При этом арбитраж МЦУИС провел различие между терминами "экспроприация" и "государственное регулирование", обозначив, что не любое ограничение предпринимательской деятельности инвестора следует обозначать в качестве экспроприации.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)4.2.2. Налог на прибыль у подрядчика при предоставлении скидки
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик5.2. Налог на прибыль у заказчика при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг
Статья: Проблемы кредитования и государственной поддержки инновационных высокотехнологичных производств в условиях импортозамещения
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Итальянские предприниматели имеют возможность привлечения капитала с помощью краудфандинговых кампаний, при содействии которых могут получать инвестиции от так называемых ангелов - бизнесменов, предприятий и физических лиц, готовых, несмотря на высокий риск потери капитала, вкладывать средства в стартап-компании, но с получением большой прибыли в случае успеха. В Италии "ангелы" могут оказать финансовую поддержку на самых ранних стадиях развития стартап-проекта (от 300 до 800 тыс. евро). В целях поощрения таких инвесторов к вложению в рискованные проекты государство предоставляет им налоговую скидку на годовой доход: физическим лицам - до 19% от суммы инвестиций, а компаниям - до 20%. Эта возможность позволяет стартапам привлекать инвестиции на платформах, ориентированных на широкий круг мелких и микроинвесторов, в том числе среди физических лиц <39>.
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Итальянские предприниматели имеют возможность привлечения капитала с помощью краудфандинговых кампаний, при содействии которых могут получать инвестиции от так называемых ангелов - бизнесменов, предприятий и физических лиц, готовых, несмотря на высокий риск потери капитала, вкладывать средства в стартап-компании, но с получением большой прибыли в случае успеха. В Италии "ангелы" могут оказать финансовую поддержку на самых ранних стадиях развития стартап-проекта (от 300 до 800 тыс. евро). В целях поощрения таких инвесторов к вложению в рискованные проекты государство предоставляет им налоговую скидку на годовой доход: физическим лицам - до 19% от суммы инвестиций, а компаниям - до 20%. Эта возможность позволяет стартапам привлекать инвестиции на платформах, ориентированных на широкий круг мелких и микроинвесторов, в том числе среди физических лиц <39>.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.2.2. Налог на прибыль у покупателя при предоставлении скидки поставщиком
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивать НДС с полученных субсидий нужно, только если они получены в счет оплаты товаров (работ, услуг). Исключение - субсидии в счет оплаты товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым (льготным) ценам. Такие субсидии также не нужно облагать налогом, если скидка предоставляется на цену без учета НДС (п. 2 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивать НДС с полученных субсидий нужно, только если они получены в счет оплаты товаров (работ, услуг). Исключение - субсидии в счет оплаты товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым (льготным) ценам. Такие субсидии также не нужно облагать налогом, если скидка предоставляется на цену без учета НДС (п. 2 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).