Предоставление документов в налоговый орган в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление документов в налоговый орган в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат передачи ответа на требование о представлении документов (информации), направляемого операторами электронного документооборота в налоговый орган
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат передачи ответа на требование о представлении документов (информации), направляемого операторами электронного документооборота в налоговый орган
Статья: Новости от 09.01.2023
("Главная книга", 2023, N 2)Когда электронные документы подают в ИФНС на бумаге
("Главная книга", 2023, N 2)Когда электронные документы подают в ИФНС на бумаге
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, документы по требованию налогового органа могут быть представлены либо в форме электронного документа по формату, утвержденному ФНС РФ, либо в форме скан-образа бумажного документа; представление в налоговый орган электронных документов, составленных не по утвержденному ФНС РФ формату, налоговым законодательством не предусмотрено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, документы по требованию налогового органа могут быть представлены либо в форме электронного документа по формату, утвержденному ФНС РФ, либо в форме скан-образа бумажного документа; представление в налоговый орган электронных документов, составленных не по утвержденному ФНС РФ формату, налоговым законодательством не предусмотрено.
Ситуация: Как физическому лицу получить и использовать электронную подпись?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Информация, подписанная усиленной неквалифицированной электронной подписью (как и подписанная простой электронной подписью), признается в установленных случаях электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью. Такая подпись используется, в частности, при подаче в налоговый орган документов в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; ч. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Информация, подписанная усиленной неквалифицированной электронной подписью (как и подписанная простой электронной подписью), признается в установленных случаях электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью. Такая подпись используется, в частности, при подаче в налоговый орган документов в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; ч. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6.1. Можно ли подать в бумажном виде истребованные налоговым органом электронные документы, составленные не по установленным форматам?
Вопрос: Какие установлены правила для внедрения электронного документооборота?
(Консультация эксперта, 2025)Представление иных документов в электронной форме в налоговый орган
(Консультация эксперта, 2025)Представление иных документов в электронной форме в налоговый орган
Готовое решение: Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Запрошенные в таком порядке документы надо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и представить в налоговый орган через информационные системы организации или по ТКС по установленному формату (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Запрошенные в таком порядке документы надо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и представить в налоговый орган через информационные системы организации или по ТКС по установленному формату (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Готовое решение: Что такое усиленная неквалифицированная электронная подпись и когда она используется
(КонсультантПлюс, 2025)На практике неквалифицированная ЭП используется реже других видов. Закон предписывает применять ее в очень редких случаях. Например, с ее помощью обычные граждане и некоторые иностранные лица подают электронные документы в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (п. п. 2, 3 ст. 11.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике неквалифицированная ЭП используется реже других видов. Закон предписывает применять ее в очень редких случаях. Например, с ее помощью обычные граждане и некоторые иностранные лица подают электронные документы в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (п. п. 2, 3 ст. 11.2 НК РФ).