Предельный размер зарплаты для НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер зарплаты для НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2026)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2026 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2026 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2979000 рублей нарастающим итогом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2026 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2026 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2979000 рублей нарастающим итогом.
Приказ Минюста России от 12.09.2023 N 253
(ред. от 01.12.2025)
"Об утверждении формулы расчета экономически обоснованного предельного размера регионального тарифа и перечня льгот, применяемых к региональным тарифам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.09.2023 N 75196)ЗПн - размер средней начисленной заработной платы одного наемного работника нотариуса по субъекту Российской Федерации по данным 3-НДФЛ, руб., за год, предшествующий году установления Федеральной нотариальной палатой предельных размеров регионального тарифа в соответствии с абзацем восемнадцатым части второй статьи 30 Основ;
(ред. от 01.12.2025)
"Об утверждении формулы расчета экономически обоснованного предельного размера регионального тарифа и перечня льгот, применяемых к региональным тарифам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.09.2023 N 75196)ЗПн - размер средней начисленной заработной платы одного наемного работника нотариуса по субъекту Российской Федерации по данным 3-НДФЛ, руб., за год, предшествующий году установления Федеральной нотариальной палатой предельных размеров регионального тарифа в соответствии с абзацем восемнадцатым части второй статьи 30 Основ;
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Напомним, что удержание алиментных сумм не должно превышать 70% от зарплаты за вычетом НДФЛ <21>. Если величина алиментов не укладывается в этот лимит, то удерживайте только допустимую законом сумму, а превышение будет накапливаться как задолженность алиментщика.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Напомним, что удержание алиментных сумм не должно превышать 70% от зарплаты за вычетом НДФЛ <21>. Если величина алиментов не укладывается в этот лимит, то удерживайте только допустимую законом сумму, а превышение будет накапливаться как задолженность алиментщика.
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Поскольку для РК и СН установлена своя НДФЛ-база, то, разумеется, организации придется эти выплаты учитывать отдельно и исчислять НДФЛ по двум ставкам: 13% с доходов работника в пределах 5 млн руб. за год и 15% с суммы свыше 5 млн руб. за год. А с зарплаты, премии, отпускных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, надо исчислять НДФЛ по пяти ставкам с другими лимитами годовых доходов <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Поскольку для РК и СН установлена своя НДФЛ-база, то, разумеется, организации придется эти выплаты учитывать отдельно и исчислять НДФЛ по двум ставкам: 13% с доходов работника в пределах 5 млн руб. за год и 15% с суммы свыше 5 млн руб. за год. А с зарплаты, премии, отпускных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, надо исчислять НДФЛ по пяти ставкам с другими лимитами годовых доходов <22>.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Из-за прежней формулировки многие бухгалтеры думали, что в сумму 450 тыс. руб. нужно включать не только зарплату, но и северные выплаты. И Минфину пришлось разъяснять, что лимит следует считать без сумм РК и ПН, которые относятся к другой НДФЛ-базе <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Из-за прежней формулировки многие бухгалтеры думали, что в сумму 450 тыс. руб. нужно включать не только зарплату, но и северные выплаты. И Минфину пришлось разъяснять, что лимит следует считать без сумм РК и ПН, которые относятся к другой НДФЛ-базе <14>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Иными словами, при удержании НДФЛ, исчисленного со среднего заработка за время вынужденного прогула и не удержанного при выплате в связи с неразделением сумм в решении суда, налоговый агент должен исходить из того, что размер указанных удержаний не должен превышать 20% выплачиваемой зарплаты после вычета "текущего" НДФЛ. То есть лимит в размере 20% на удержание ранее не удержанного НДФЛ определяется исходя из суммы зарплаты, подлежащей выплате на руки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Иными словами, при удержании НДФЛ, исчисленного со среднего заработка за время вынужденного прогула и не удержанного при выплате в связи с неразделением сумм в решении суда, налоговый агент должен исходить из того, что размер указанных удержаний не должен превышать 20% выплачиваемой зарплаты после вычета "текущего" НДФЛ. То есть лимит в размере 20% на удержание ранее не удержанного НДФЛ определяется исходя из суммы зарплаты, подлежащей выплате на руки.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что лимит 2,4 млн руб. не превышен, налог исчисляется по ставке 13%.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что лимит 2,4 млн руб. не превышен, налог исчисляется по ставке 13%.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)У многих организаций установлены районные коэффициенты (РК) к зарплате. И у них больше всего вопросов, как сейчас применять новшества по НДФЛ. Компании из каких регионов должны определять отдельно базы по зарплате и РК? Надо ли выделять РК из больничных? Как считать лимит для детских вычетов и их предоставлять? Делить ли на две базы выплаты иностранцам-нерезидентам? На эти и другие вопросы мы попросили ответить специалиста ФНС.
("Главная книга", 2025, N 6)У многих организаций установлены районные коэффициенты (РК) к зарплате. И у них больше всего вопросов, как сейчас применять новшества по НДФЛ. Компании из каких регионов должны определять отдельно базы по зарплате и РК? Надо ли выделять РК из больничных? Как считать лимит для детских вычетов и их предоставлять? Делить ли на две базы выплаты иностранцам-нерезидентам? На эти и другие вопросы мы попросили ответить специалиста ФНС.
Готовое решение: Как провести увольнение работников при смене собственника имущества организации
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляют руководители и заместители руководителей организаций, перечисленных в ч. 1 ст. 349.3 ТК РФ (например, у которых более 50 процентов акций в собственности государства). Их компенсация составляет строго трехкратный средний месячный заработок (ч. 1, 2 ст. 349.3 ТК РФ). В эту сумму не включаются только упомянутые выше зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные выплаты, перечисленные в ч. 5 ст. 349.3 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляют руководители и заместители руководителей организаций, перечисленных в ч. 1 ст. 349.3 ТК РФ (например, у которых более 50 процентов акций в собственности государства). Их компенсация составляет строго трехкратный средний месячный заработок (ч. 1, 2 ст. 349.3 ТК РФ). В эту сумму не включаются только упомянутые выше зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные выплаты, перечисленные в ч. 5 ст. 349.3 ТК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете доплату за разъездной характер работы, установленную коллективным договором и положением об оплате труда, принятым в организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде заработной платы формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год не превышает 2,4 млн руб. Если эта сумма больше, налоговая ставка определяется по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что названный лимит не превышен.
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде заработной платы формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год не превышает 2,4 млн руб. Если эта сумма больше, налоговая ставка определяется по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что названный лимит не превышен.
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2026)сумма заработной платы после удержания НДФЛ - 29 828,71 руб. (34 285,71 руб. - 4 457 руб.);
(КонсультантПлюс, 2026)сумма заработной платы после удержания НДФЛ - 29 828,71 руб. (34 285,71 руб. - 4 457 руб.);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Если возникает необходимость произвести удержание доначисленной или не удержанной своевременно суммы НДФЛ за счет заработной платы, то предельный размер удержаний не может превышать 20% суммы к выплате (ст. 138 ТК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Если возникает необходимость произвести удержание доначисленной или не удержанной своевременно суммы НДФЛ за счет заработной платы, то предельный размер удержаний не может превышать 20% суммы к выплате (ст. 138 ТК РФ).