Правила заполнения счетов-фактур на услуги для обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила заполнения счетов-фактур на услуги для обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные структурные подразделения, счета-фактуры оформляются в следующем порядке:
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные структурные подразделения, счета-фактуры оформляются в следующем порядке:
<Письмо> МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404
"О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные структурные подразделения, счета - фактуры оформляются в следующем порядке:
"О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные структурные подразделения, счета - фактуры оформляются в следующем порядке:
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
Готовое решение: В каком порядке иностранная организация исполняет обязанности плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)предъявление покупателю товаров (работ, услуг) суммы НДС к уплате и составление счета-фактуры;
(КонсультантПлюс, 2025)предъявление покупателю товаров (работ, услуг) суммы НДС к уплате и составление счета-фактуры;
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение N 1 к Постановлению N 1137) установлено, что организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, должны нумеровать счета-фактуры номерами с индексами. В этом случае порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения. Эти индексы должны быть установлены в учетной политике для целей налогообложения.
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии обособленных подразделений, через которые вы реализуете товары (работы, услуги), в учетной политике нужно закрепить цифровой индекс обособленного подразделения, который вы будете указывать в счетах-фактурах таких подразделений (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счетов-фактур, Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/32).
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии обособленных подразделений, через которые вы реализуете товары (работы, услуги), в учетной политике нужно закрепить цифровой индекс обособленного подразделения, который вы будете указывать в счетах-фактурах таких подразделений (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счетов-фактур, Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/32).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)формирования специального налогового регистра, форма и порядок заполнения которого приведены в Приложении N ____ к настоящему Положению;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)формирования специального налогового регистра, форма и порядок заполнения которого приведены в Приложении N ____ к настоящему Положению;
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, при выставлении счета-фактуры на аванс в данной ситуации в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" следует указать данные головной организации, а в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" - ИНН организации и КПП обособленного подразделения. Аналогичные разъяснения для оформления счетов-фактур на отгрузку приведены в Письмах Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719, от 05.09.2014 N 03-07-09/44671, ФНС России от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@. Поскольку правила заполнения строк 6, 6а и 6б для счетов-фактур на отгрузку и для счетов-фактур на аванс одинаковые, полагаем, что разъяснения Минфина России и ФНС России, данные в отношении счетов-фактур на отгрузку, применимы и к счетам-фактурам на аванс, если на момент получения аванса известно, что реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) будет производиться обособленному подразделению организации (например, если это прописано в договоре с покупателем (заказчиком) с указанием КПП обособленного подразделения).
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, при выставлении счета-фактуры на аванс в данной ситуации в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" следует указать данные головной организации, а в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" - ИНН организации и КПП обособленного подразделения. Аналогичные разъяснения для оформления счетов-фактур на отгрузку приведены в Письмах Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719, от 05.09.2014 N 03-07-09/44671, ФНС России от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@. Поскольку правила заполнения строк 6, 6а и 6б для счетов-фактур на отгрузку и для счетов-фактур на аванс одинаковые, полагаем, что разъяснения Минфина России и ФНС России, данные в отношении счетов-фактур на отгрузку, применимы и к счетам-фактурам на аванс, если на момент получения аванса известно, что реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) будет производиться обособленному подразделению организации (например, если это прописано в договоре с покупателем (заказчиком) с указанием КПП обособленного подразделения).
Готовое решение: Счет-фактура при продаже товаров, работ, услуг через обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 2 и 2а (продавец и его адрес) указывайте название и адрес головной организации (пп. "в", "г" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 2 и 2а (продавец и его адрес) указывайте название и адрес головной организации (пп. "в", "г" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038).
Типовая ситуация: Какой КПП указывается в счете-фактуре при продаже или покупке через обособленное подразделение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг обособленному подразделению покупателя в строке 6б счета-фактуры указывается КПП этого ОП (Письмо Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719). Данные правила применяются при заполнении любых счетов-фактур - авансовых, отгрузочных, корректировочных, исправленных.
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг обособленному подразделению покупателя в строке 6б счета-фактуры указывается КПП этого ОП (Письмо Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719). Данные правила применяются при заполнении любых счетов-фактур - авансовых, отгрузочных, корректировочных, исправленных.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру в адрес обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 при продаже товаров укажите название и почтовый адрес обособленного подразделения, если оно является получателем груза по договору. При продаже работ и услуг можете поставить прочерк (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 при продаже товаров укажите название и почтовый адрес обособленного подразделения, если оно является получателем груза по договору. При продаже работ и услуг можете поставить прочерк (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719);