Пояснения в налоговую МРОТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговую МРОТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Ответ в налоговый орган с пояснением о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ составьте в свободной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)Ответ в налоговый орган с пояснением о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ составьте в свободной форме.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что в число междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам (направлены Письмом ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/2112@) включено соотношение 2.1, согласно которому сумма выплат в рамках трудовых отношений (строка 140 - строка 160 подразд. 3.2 разд. 3 РСВ) за расчетный период, деленная на количество месяцев с начала расчетного периода, должна быть не менее МРОТ. При выявлении несоблюдения данного соотношения налоговый орган направляет плательщику страховых взносов требование дать пояснения о приведших к этому причинах. На практике наиболее часто дают такие объяснения:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что в число междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам (направлены Письмом ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/2112@) включено соотношение 2.1, согласно которому сумма выплат в рамках трудовых отношений (строка 140 - строка 160 подразд. 3.2 разд. 3 РСВ) за расчетный период, деленная на количество месяцев с начала расчетного периода, должна быть не менее МРОТ. При выявлении несоблюдения данного соотношения налоговый орган направляет плательщику страховых взносов требование дать пояснения о приведших к этому причинах. На практике наиболее часто дают такие объяснения:
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Выплаты директору меньше МРОТ: налоговики пояснили, как при АУСН рассчитать взносы (26.01.2026)
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Формы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)С помощью контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого налоговые органы сопоставляют суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) со следующими показателями:
(КонсультантПлюс, 2023)С помощью контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого налоговые органы сопоставляют суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) со следующими показателями:
Статья: МРОТ "привяжут" к фактической зарплате
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
Статья: Страховые взносы - 2026 за директора: база не меньше МРОТ (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Минфин как разработчик новшества пояснил, что эта мера вводится в целях налогообложения фирм-однодневок, которые не показывают реальных доходов руководителей и участвуют в схемах ухода от налогов <4>. Надо полагать, имеются в виду фирмы с директором на символической ставке вроде 10% рабочего времени и, соответственно, с окладом 0,1 МРОТ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Минфин как разработчик новшества пояснил, что эта мера вводится в целях налогообложения фирм-однодневок, которые не показывают реальных доходов руководителей и участвуют в схемах ухода от налогов <4>. Надо полагать, имеются в виду фирмы с директором на символической ставке вроде 10% рабочего времени и, соответственно, с окладом 0,1 МРОТ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)"Вмененные" взносы. Если начисленные руководителю организации за месяц выплаты меньше МРОТ, то взносы надо будет рассчитать исходя из МРОТ. При осуществлении им полномочий единоличного исполнительного органа (ЕИО) меньше месяца берется пропорциональная часть МРОТ.
("Главная книга", 2025, N 20)"Вмененные" взносы. Если начисленные руководителю организации за месяц выплаты меньше МРОТ, то взносы надо будет рассчитать исходя из МРОТ. При осуществлении им полномочий единоличного исполнительного органа (ЕИО) меньше месяца берется пропорциональная часть МРОТ.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Что указать в пояснении к декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Что указать в пояснении к декларации по УСН
Статья: Важное для бухгалтеров: готовимся к сдаче расчета по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Налоговые органы с помощью контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. В этом случае происходит сопоставление суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) с МРОТ, средней отраслевой зарплатой за предыдущий год, установленной в определенном субъекте РФ. Если получится, что выплаты работникам в рамках трудовых отношений меньше любого из этих показателей, налоговая инспекция может потребовать пояснения от плательщика страховых взносов.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Налоговые органы с помощью контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. В этом случае происходит сопоставление суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) с МРОТ, средней отраслевой зарплатой за предыдущий год, установленной в определенном субъекте РФ. Если получится, что выплаты работникам в рамках трудовых отношений меньше любого из этих показателей, налоговая инспекция может потребовать пояснения от плательщика страховых взносов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Средняя зарплата в целом по налоговому агенту определяется также на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (приложения N 1 к 6-НДФЛ). Если контрольные соотношения не будут выполнены, ИФНС запросит пояснения.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Средняя зарплата в целом по налоговому агенту определяется также на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (приложения N 1 к 6-НДФЛ). Если контрольные соотношения не будут выполнены, ИФНС запросит пояснения.
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Еще когда ввели пониженный тариф для субъектов МСП в 2020 г. отдельным Законом, специалист ФНС Владислав Лабутов пояснял нам, что для целей применения пониженного тарифа не предусмотрено уменьшение МРОТ пропорционально отработанному времени. Соответственно, неважно, трудился работник на полставки или на полную, отработал он весь месяц или нет (см. ГК, 2020, N 9, с. 27). Вывод специалиста налоговой службы следует и из Письма ФНС, выпущенного в 2020 г., где указывается, что для пониженного тарифа <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Еще когда ввели пониженный тариф для субъектов МСП в 2020 г. отдельным Законом, специалист ФНС Владислав Лабутов пояснял нам, что для целей применения пониженного тарифа не предусмотрено уменьшение МРОТ пропорционально отработанному времени. Соответственно, неважно, трудился работник на полставки или на полную, отработал он весь месяц или нет (см. ГК, 2020, N 9, с. 27). Вывод специалиста налоговой службы следует и из Письма ФНС, выпущенного в 2020 г., где указывается, что для пониженного тарифа <7>:
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью Контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого налоговые органы сопоставляют суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) со следующими показателями:
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью Контрольных соотношений могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого налоговые органы сопоставляют суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) со следующими показателями: