Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил убытки общества для целей налога на прибыль в связи с невозможностью признания расходов, которые первоначально (до подачи уточненной декларации) налогоплательщик отражал на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", также инспекция указала на обязанность представить аналитические регистры (карточки счетов) налогового учета, на основании которых сформирована первичная декларация. Суд указал, что налоговому органу были представлены документы и пояснения, необходимые для проведения камеральной проверки уточненной декларации. Непринятие проверяющими всех возможных мер для проведения представленных документов является их собственным решением и не могло служить основанием для отказа в исследовании и оценке документов, представленных в доказательство расходов при рассмотрении спора в суде. Кроме того, уточненная декларация подана до истечения двух лет со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль, поэтому основания для применения п. 8.3 ст. 88 НК РФ отсутствовали. Нарушение налогоплательщиком положений бухгалтерского учета является основанием для привлечения к административной или налоговой ответственности, но не для отказа в принятии документально подтвержденных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль (отказывая в признании убытка), инспекция не может ограничиваться ссылкой на нарушение налогоплательщиком какого-либо из положений бухгалтерского учета, а должна установить, что это нарушение привело к неправильному определению доходов или расходов. Суд указал, что, если бы налоговый орган проводил камеральные проверки и истребовал документы с соблюдением срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ, у него не было бы никаких препятствий для полноценной проверки всех заявленных налогоплательщиком расходов. Суд признал отказ в принятии убытков частично неправомерным, в оставшейся части суд поддержал позицию налогового органа, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактическое несение расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил убытки общества для целей налога на прибыль в связи с невозможностью признания расходов, которые первоначально (до подачи уточненной декларации) налогоплательщик отражал на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", также инспекция указала на обязанность представить аналитические регистры (карточки счетов) налогового учета, на основании которых сформирована первичная декларация. Суд указал, что налоговому органу были представлены документы и пояснения, необходимые для проведения камеральной проверки уточненной декларации. Непринятие проверяющими всех возможных мер для проведения представленных документов является их собственным решением и не могло служить основанием для отказа в исследовании и оценке документов, представленных в доказательство расходов при рассмотрении спора в суде. Кроме того, уточненная декларация подана до истечения двух лет со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль, поэтому основания для применения п. 8.3 ст. 88 НК РФ отсутствовали. Нарушение налогоплательщиком положений бухгалтерского учета является основанием для привлечения к административной или налоговой ответственности, но не для отказа в принятии документально подтвержденных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль (отказывая в признании убытка), инспекция не может ограничиваться ссылкой на нарушение налогоплательщиком какого-либо из положений бухгалтерского учета, а должна установить, что это нарушение привело к неправильному определению доходов или расходов. Суд указал, что, если бы налоговый орган проводил камеральные проверки и истребовал документы с соблюдением срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ, у него не было бы никаких препятствий для полноценной проверки всех заявленных налогоплательщиком расходов. Суд признал отказ в принятии убытков частично неправомерным, в оставшейся части суд поддержал позицию налогового органа, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактическое несение расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При непредставлении этих сведений одновременно с уточненной налоговой декларацией по налогу на прибыль в части изменения показателей по листу 08 налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование о представлении соответствующих пояснений (ограничено необходимыми сведениями).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При непредставлении этих сведений одновременно с уточненной налоговой декларацией по налогу на прибыль в части изменения показателей по листу 08 налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование о представлении соответствующих пояснений (ограничено необходимыми сведениями).
Последние изменения: Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что при переплате налога на имущество, уточненную декларацию по налогу на прибыль можно не предоставлять.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что при переплате налога на имущество, уточненную декларацию по налогу на прибыль можно не предоставлять.
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для исправления ошибок подайте уточненную декларацию (расчет) (п. 6 ст. 81 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). Заполняйте ее по общим правилам. Если ошибки были допущены в разделе В листа 03 декларации, то в уточненную декларацию (расчет) включайте раздел В листа 03 только по тем получателям доходов, в сведения о которых вы вносите изменения и (или) у которых вы удержали не всю сумму налога или не удержали ее вовсе. Это следует из п. 6 ст. 81 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Для исправления ошибок подайте уточненную декларацию (расчет) (п. 6 ст. 81 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). Заполняйте ее по общим правилам. Если ошибки были допущены в разделе В листа 03 декларации, то в уточненную декларацию (расчет) включайте раздел В листа 03 только по тем получателям доходов, в сведения о которых вы вносите изменения и (или) у которых вы удержали не всю сумму налога или не удержали ее вовсе. Это следует из п. 6 ст. 81 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль.
Статья: Стоимость работ уменьшили. Должен ли подрядчик корректировать расходы и сумму НДС?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Уменьшив размер доходов за 2022 год, подрядчик должен скорректировать величину ранее признанных прямых расходов и представить в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Уменьшив размер доходов за 2022 год, подрядчик должен скорректировать величину ранее признанных прямых расходов и представить в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2024 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)В указанной ситуации с учетом требования о ретроспективном пересчете сравнительных показателей бухотчетности показатель с кодом 1520 бухгалтерского баланса за текущий отчетный год в графе "На 31 декабря 2024 г." увеличится на 200 000 руб. <4> Это соответствует задолженности организации по доплате налога на прибыль по уточненной декларации за 2024 г.
(Консультация эксперта, 2025)В указанной ситуации с учетом требования о ретроспективном пересчете сравнительных показателей бухотчетности показатель с кодом 1520 бухгалтерского баланса за текущий отчетный год в графе "На 31 декабря 2024 г." увеличится на 200 000 руб. <4> Это соответствует задолженности организации по доплате налога на прибыль по уточненной декларации за 2024 г.
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Устранить нарушения в новых КС можно стандартно: подаете либо уточненную декларацию, либо пояснения - часто их достаточно, когда нарушение КС не привело к занижению налога и базы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Устранить нарушения в новых КС можно стандартно: подаете либо уточненную декларацию, либо пояснения - часто их достаточно, когда нарушение КС не привело к занижению налога и базы.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)К уточненным декларациям рекомендуем приложить пояснения о том, какие корректировки были сделаны и с чем они связаны. Это позволит избежать вопросов проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2025)К уточненным декларациям рекомендуем приложить пояснения о том, какие корректировки были сделаны и с чем они связаны. Это позволит избежать вопросов проверяющих.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)В указанной ситуации с учетом требования о ретроспективном пересчете сравнительных показателей бухгалтерской отчетности показатель строки 1520 бухгалтерского баланса за текущий отчетный год в графе "На 31 декабря 2023 г." увеличится на 200 000 руб. и составит 200 000 руб. <4>. Это соответствует задолженности организации по доплате налога на прибыль по уточненной декларации за 2023 г.
(Консультация эксперта, 2025)В указанной ситуации с учетом требования о ретроспективном пересчете сравнительных показателей бухгалтерской отчетности показатель строки 1520 бухгалтерского баланса за текущий отчетный год в графе "На 31 декабря 2023 г." увеличится на 200 000 руб. и составит 200 000 руб. <4>. Это соответствует задолженности организации по доплате налога на прибыль по уточненной декларации за 2023 г.
Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)В то же время в телеграм-чате ФНС налоговики поясняют, что в декларациях по налогу на прибыль, НДС и УСН надо указывать код, действующий на дату заполнения отчетности. Правда, не у всех это проходит гладко, и уже появились жалобы, что при указании нового ОКТМО начисления задваиваются и сальдо ЕНС уходит в минус. Так что, прежде чем руководствоваться этим подходом при заполнении 3-НДФЛ, уточните вопрос в своей инспекции.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)В то же время в телеграм-чате ФНС налоговики поясняют, что в декларациях по налогу на прибыль, НДС и УСН надо указывать код, действующий на дату заполнения отчетности. Правда, не у всех это проходит гладко, и уже появились жалобы, что при указании нового ОКТМО начисления задваиваются и сальдо ЕНС уходит в минус. Так что, прежде чем руководствоваться этим подходом при заполнении 3-НДФЛ, уточните вопрос в своей инспекции.
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Следовательно, п. 8.3 и 8.8 ст. 88 НК РФ предусмотрены случаи, в которых налоговый орган вправе требовать представления дополнительных сведений и документов при проведении камеральной проверки декларации по налогу на прибыль. Иные случаи статьей 88 НК РФ не предусмотрены.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Следовательно, п. 8.3 и 8.8 ст. 88 НК РФ предусмотрены случаи, в которых налоговый орган вправе требовать представления дополнительных сведений и документов при проведении камеральной проверки декларации по налогу на прибыль. Иные случаи статьей 88 НК РФ не предусмотрены.