Повышенный аванс сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышенный аванс сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Аванс на командировку, перечисленный на действующую зарплатную карту, считается выплаченным, даже если в заявлении работник просил переводить деньги на другой счет
(КонсультантПлюс, 2025)Аванс на командировку, перечисленный на действующую зарплатную карту, считается выплаченным, даже если в заявлении работник просил переводить деньги на другой счет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторская задолженность - это задолженность перед вашей организацией покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков по перечисленным им авансам, работников организации, бюджета, внебюджетных фондов и прочих дебиторов. В бухгалтерском учете ее отражают на счетах учета расчетов. Увеличение дебиторской задолженности показывают по дебету этих счетов, а ее уменьшение - по кредиту.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторская задолженность - это задолженность перед вашей организацией покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков по перечисленным им авансам, работников организации, бюджета, внебюджетных фондов и прочих дебиторов. В бухгалтерском учете ее отражают на счетах учета расчетов. Увеличение дебиторской задолженности показывают по дебету этих счетов, а ее уменьшение - по кредиту.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Работать на "упрощенке" вправе организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК). При этом, если средняя численность сотрудников превысит 100 человек, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Работать на "упрощенке" вправе организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК). При этом, если средняя численность сотрудников превысит 100 человек, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
<Письмо> ФНС России от 01.04.2024 N БС-4-21/3777@
"О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов руб. для налогового периода 2024 г."О размещении Перечня в двадцатидневный срок информируйте (преимущественно с использованием ТКС и иными регламентированными способами) соответствующих налогоплательщиков-организаций, на которых согласно пункта 2.1 статьи 362 Кодекса возложена обязанность по исчислению сумм авансовых платежей по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента.
"О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов руб. для налогового периода 2024 г."О размещении Перечня в двадцатидневный срок информируйте (преимущественно с использованием ТКС и иными регламентированными способами) соответствующих налогоплательщиков-организаций, на которых согласно пункта 2.1 статьи 362 Кодекса возложена обязанность по исчислению сумм авансовых платежей по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Правило 1. Следите за тем, чтобы работники вовремя представляли авансовые отчеты и прикладывали к ним подтверждающие документы. Напомним, что срок, в течение которого подотчетник обязан представить авансовый отчет, во всех случаях, кроме командировок, руководитель устанавливает самостоятельно <11>. То есть срок может быть любым. А потому, если установленный ныне срок частенько нарушается, целесообразно увеличить его.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Правило 1. Следите за тем, чтобы работники вовремя представляли авансовые отчеты и прикладывали к ним подтверждающие документы. Напомним, что срок, в течение которого подотчетник обязан представить авансовый отчет, во всех случаях, кроме командировок, руководитель устанавливает самостоятельно <11>. То есть срок может быть любым. А потому, если установленный ныне срок частенько нарушается, целесообразно увеличить его.
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Иными словами, налоговое ведомство предлагает исчислять налог (авансовый платеж) с повышенной ставкой за период, в котором расходы превысили доходы, с применением следующей формулы: налог за текущий период = налоговая база за предшествующий период x 15% + (налоговая база текущего периода - налоговая база за предшествующий период) x 15%.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Иными словами, налоговое ведомство предлагает исчислять налог (авансовый платеж) с повышенной ставкой за период, в котором расходы превысили доходы, с применением следующей формулы: налог за текущий период = налоговая база за предшествующий период x 15% + (налоговая база текущего периода - налоговая база за предшествующий период) x 15%.
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной для оплаты командировочных расходов?..
(Консультация эксперта, 2025)Не израсходованная работником сумма аванса на командировочные расходы, удерживаемая из начисленной работнику заработной платы, не является доходом работника применительно к ст. ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при удержании из заработной платы работника суммы неизрасходованного аванса на командировочные расходы у работника не возникает налоговых последствий по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Не израсходованная работником сумма аванса на командировочные расходы, удерживаемая из начисленной работнику заработной платы, не является доходом работника применительно к ст. ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при удержании из заработной платы работника суммы неизрасходованного аванса на командировочные расходы у работника не возникает налоговых последствий по НДФЛ.
Интервью: Путь электронного документооборота: результаты перехода и сложности, с которыми сталкивается бизнес
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)- В.С.: Переход на электронный кадровый документооборот в целом завершен в 2022 г. Большая часть сотрудников подписали согласие о переходе на КЭДО и используют его на регулярной основе. В электронном формате были только документы, подписываемые простой электронной подписью со стороны работника. Документы, подписываемые неквалифицированной электронной подписью (НЭП), не стали внедрять из-за повышенных трудозатрат на создание и администрирование. Даже текущего объема переведенных документов достаточно для существенного снижения нагрузки на сотрудников кадровой службы и многократного ускорения процессов кадрового администрирования.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)- В.С.: Переход на электронный кадровый документооборот в целом завершен в 2022 г. Большая часть сотрудников подписали согласие о переходе на КЭДО и используют его на регулярной основе. В электронном формате были только документы, подписываемые простой электронной подписью со стороны работника. Документы, подписываемые неквалифицированной электронной подписью (НЭП), не стали внедрять из-за повышенных трудозатрат на создание и администрирование. Даже текущего объема переведенных документов достаточно для существенного снижения нагрузки на сотрудников кадровой службы и многократного ускорения процессов кадрового администрирования.
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)По возвращении с курсов повышения квалификации работник должен заполнить авансовый отчет (ф. 0504505). Между тем если локальным актом учреждения принято решение о применении решения о командировании на территории РФ (ф. 0504512), то на основании данного первичного документа работник заполнит форму отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520).
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)По возвращении с курсов повышения квалификации работник должен заполнить авансовый отчет (ф. 0504505). Между тем если локальным актом учреждения принято решение о применении решения о командировании на территории РФ (ф. 0504512), то на основании данного первичного документа работник заполнит форму отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520).
Статья: Можно ли увеличение объема работы оплачивать не доплатой, а премией?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Специалисты службы по труду и занятости рассмотрели следующую ситуацию. Из-за нехватки кадров работнику временно поручили дополнительную работу. За увеличенный объем работы предусматривается ежемесячная премия, которую будут выплачивать по итогам прошедшего месяца вместе с зарплатой. Работника интересовало, имеет ли он право на замену единовременной премии на доплату, которую будут выплачивать вместе с авансом и заработной платой?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Специалисты службы по труду и занятости рассмотрели следующую ситуацию. Из-за нехватки кадров работнику временно поручили дополнительную работу. За увеличенный объем работы предусматривается ежемесячная премия, которую будут выплачивать по итогам прошедшего месяца вместе с зарплатой. Работника интересовало, имеет ли он право на замену единовременной премии на доплату, которую будут выплачивать вместе с авансом и заработной платой?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация применяет УСН с объектом "доходы". По итогам полугодия доход составил 120 000 000 рублей, а по итогам 9 месяцев - 200 000 000 рублей. Максимальная сумма дохода, для которой применяется обычная ставка налога 6%, составляет 199,35 млн рублей. Значит, с III квартала нужно перейти на расчет налога по повышенной ставке. Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев нужно считать по ставке 8%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация применяет УСН с объектом "доходы". По итогам полугодия доход составил 120 000 000 рублей, а по итогам 9 месяцев - 200 000 000 рублей. Максимальная сумма дохода, для которой применяется обычная ставка налога 6%, составляет 199,35 млн рублей. Значит, с III квартала нужно перейти на расчет налога по повышенной ставке. Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев нужно считать по ставке 8%.
Готовое решение: Как продлить командировку работника
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за увеличения срока командировки у работника могут возникнуть дополнительные расходы - на питание, оплату гостиницы (иного жилья), покупку (обмен) обратного билета. Если аванс, выданный до начала командировки, израсходован, то вы должны перечислить работнику дополнительные денежные средства, потому что именно вы обязаны возмещать командировочные расходы (ст. ст. 167, 168 ТК РФ, п. 8 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за увеличения срока командировки у работника могут возникнуть дополнительные расходы - на питание, оплату гостиницы (иного жилья), покупку (обмен) обратного билета. Если аванс, выданный до начала командировки, израсходован, то вы должны перечислить работнику дополнительные денежные средства, потому что именно вы обязаны возмещать командировочные расходы (ст. ст. 167, 168 ТК РФ, п. 8 Положения о служебных командировках).