Потребительское общество на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Потребительское общество на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в письме Минфина России от 25.06.2021 N 03-03-06/1/50353 указано, что субсидии, предоставленные в качестве компенсации убытка, полученного организацией от реализации коммунальных услуг по регулируемому тарифу, учитываются налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в письме Минфина России от 25.06.2021 N 03-03-06/1/50353 указано, что субсидии, предоставленные в качестве компенсации убытка, полученного организацией от реализации коммунальных услуг по регулируемому тарифу, учитываются налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Основанием для вынесения решения послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального дробления бизнеса с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды посредством применения данными лицами специальных режимов налогообложения в виде УСН и ЕНВД, при которых не уплачиваются НДС и налог на прибыль организаций.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Основанием для вынесения решения послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального дробления бизнеса с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды посредством применения данными лицами специальных режимов налогообложения в виде УСН и ЕНВД, при которых не уплачиваются НДС и налог на прибыль организаций.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Исходя из этого мы полагаем, что общество может учесть в расходах при УСН те транспортные расходы, которые оно понесло в силу действующих договорных условий.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Исходя из этого мы полагаем, что общество может учесть в расходах при УСН те транспортные расходы, которые оно понесло в силу действующих договорных условий.
Вопрос: Потребительский кооператив, применяющий УСН ("доходы"), построил газопровод к домам членов кооператива. Правомерна ли передача газопровода юридическому лицу - члену кооператива в счет выплаты пая при его выходе из кооператива, который был внесен денежными средствами? Возникает ли налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая, что на основании п. 2 ст. 251 НК РФ паевые взносы отнесены к средствам целевых поступлений, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, прием в члены потребительского общества и выход из него, сопровождающиеся соответственно уплатой и возвратом паевого взноса, осуществленными в соответствии с требованиями Закона N 3085-1, не оказывают влияния на расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль потребительского общества.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая, что на основании п. 2 ст. 251 НК РФ паевые взносы отнесены к средствам целевых поступлений, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, прием в члены потребительского общества и выход из него, сопровождающиеся соответственно уплатой и возвратом паевого взноса, осуществленными в соответствии с требованиями Закона N 3085-1, не оказывают влияния на расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль потребительского общества.
Готовое решение: Какое ограничение по уставному капиталу установлено для перехода на УСН и ее применения
(КонсультантПлюс, 2026)хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
(КонсультантПлюс, 2026)хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;