Поступление денег от ИП на расчетный счет пробивать ли чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Поступление денег от ИП на расчетный счет пробивать ли чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Нужно ли ИП пробить кассовый чек ККТ "гашение кредита" в момент поступления денежных средств на расчетный счет за работников от АО?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Нужно ли ИП пробить кассовый чек ККТ "гашение кредита" в момент поступления денежных средств на расчетный счет за работников от АО?
Вопрос: ИП на ОСН 29.12.2023 передал товар покупателю (физлицу) и пробил кассовый чек с указанием способа расчета "передача в кредит". Денежные средства за товар поступили от покупателя на расчетный счет ИП 09.01.2024. К доходам какого налогового периода в целях НДФЛ относится поступление денежных средств от реализации товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, 29.12.2023 передал товар покупателю (физлицу) и пробил кассовый чек с указанием способа расчета "передача в кредит". Денежные средства за товар поступили от покупателя на расчетный счет ИП 09.01.2024. К доходам какого налогового периода (2023 г. или 2024 г.) в целях исчисления НДФЛ относится поступление денежных средств от реализации товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, 29.12.2023 передал товар покупателю (физлицу) и пробил кассовый чек с указанием способа расчета "передача в кредит". Денежные средства за товар поступили от покупателя на расчетный счет ИП 09.01.2024. К доходам какого налогового периода (2023 г. или 2024 г.) в целях исчисления НДФЛ относится поступление денежных средств от реализации товара?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 24.04.2012 N 17-26/037701@
<О порядке применения ККТ>Если денежные расчеты с покупателями в оплату полученных товаров с сайта организации (индивидуального предпринимателя) в сети Интернет осуществляются с использованием платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации (индивидуального предпринимателя) по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), то у торговой организации (индивидуального предпринимателя) нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка от продажи товаров с официальных сайтов Интернета поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.
<О порядке применения ККТ>Если денежные расчеты с покупателями в оплату полученных товаров с сайта организации (индивидуального предпринимателя) в сети Интернет осуществляются с использованием платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации (индивидуального предпринимателя) по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), то у торговой организации (индивидуального предпринимателя) нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка от продажи товаров с официальных сайтов Интернета поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.02.2012 N 20-14/012258@
<О порядке регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления торговли через интернет-магазин>Согласно письму Минфина России от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293, если денежные расчеты с покупателями в оплату за полученные товары с сайта организации в сети Интернет осуществляются через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации (индивидуального предпринимателя) по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), то у торговой организации (индивидуального предпринимателя) нет необходимости в применении ККТ, так как выручка от продажи программ с официальных сайтов сети Интернет поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.
<О порядке регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления торговли через интернет-магазин>Согласно письму Минфина России от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293, если денежные расчеты с покупателями в оплату за полученные товары с сайта организации в сети Интернет осуществляются через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации (индивидуального предпринимателя) по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), то у торговой организации (индивидуального предпринимателя) нет необходимости в применении ККТ, так как выручка от продажи программ с официальных сайтов сети Интернет поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.
Статья: Дополнительный отчет кассира. Форма N КМ-6
(Кочкин М., Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 12)Другая причина расхождения показателей - расчеты с помощью пластиковых карт. Когда покупатель предъявляет к оплате кредитку, все равно нужно пробивать чек (Письмо УМНС России по г. Москве от 8 января 2004 г. N 29-12/00538). Получается, что в Z-отчете суммы фигурируют, но в кассу деньги не поступают, они сразу зачисляются на расчетный счет ИП. В этом случае в журнале кассира-операциониста наличная выручка отражается в графе 10 "Сумма выручки за рабочий день", а поступления по товарам, оплаченным кредитками, вписываются отдельно в графу 13 "Оплачено по документам" журнала кассира-операциониста (Письмо УМНС России по г. Москве от 25 октября 2002 г. N 29-12/51251).
(Кочкин М., Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 12)Другая причина расхождения показателей - расчеты с помощью пластиковых карт. Когда покупатель предъявляет к оплате кредитку, все равно нужно пробивать чек (Письмо УМНС России по г. Москве от 8 января 2004 г. N 29-12/00538). Получается, что в Z-отчете суммы фигурируют, но в кассу деньги не поступают, они сразу зачисляются на расчетный счет ИП. В этом случае в журнале кассира-операциониста наличная выручка отражается в графе 10 "Сумма выручки за рабочий день", а поступления по товарам, оплаченным кредитками, вписываются отдельно в графу 13 "Оплачено по документам" журнала кассира-операциониста (Письмо УМНС России по г. Москве от 25 октября 2002 г. N 29-12/51251).
Статья: Расчеты ИП с покупателями без использования расчетного счета
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, продает товары через Интернет. Деньги поступают на его текущий счет (личную карту), открытый ему как физлицу, а также на телефон. Законно ли это, ведь на расчетный счет, открытый для осуществления расчетов в рамках ведения предпринимательской деятельности, указанные денежные средства не поступают? Не возникнут ли из-за этого проблемы с налоговой инспекцией? Нужно ли в описанной ситуации применять ККТ?
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, продает товары через Интернет. Деньги поступают на его текущий счет (личную карту), открытый ему как физлицу, а также на телефон. Законно ли это, ведь на расчетный счет, открытый для осуществления расчетов в рамках ведения предпринимательской деятельности, указанные денежные средства не поступают? Не возникнут ли из-за этого проблемы с налоговой инспекцией? Нужно ли в описанной ситуации применять ККТ?
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о применении ИП ККТ при поступлении на расчетный счет выручки от реализации автотранспортного средства.
(Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54943)Учитывая, что индивидуальный предприниматель не производит наличных денежных расчетов и выручка за проданное автотранспортное средство поступила на расчетный счет, применение контрольно-кассовой техники и отражение данной операции по кассовой книге не осуществляются.
(Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54943)Учитывая, что индивидуальный предприниматель не производит наличных денежных расчетов и выручка за проданное автотранспортное средство поступила на расчетный счет, применение контрольно-кассовой техники и отражение данной операции по кассовой книге не осуществляются.
Вопрос: О применении ККТ при поступлении ошибочно перечисленных средств от физлица.
(Письмо ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/24113@)Так, в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
(Письмо ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/24113@)Так, в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Статья: ККТ у агента при приеме платы за содержание жилого помещения
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)- при осуществлении физическими лицами расчетов путем зачисления денежных средств за коммунальные услуги на счет, принадлежащий непосредственно кредитной организации, ККТ может не применяться;
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)- при осуществлении физическими лицами расчетов путем зачисления денежных средств за коммунальные услуги на счет, принадлежащий непосредственно кредитной организации, ККТ может не применяться;
Вопрос: О применении ККТ при осуществлении расчетов посредством электронных средств платежа, а также при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-01-15/31042)При этом законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом (кроме случаев, установленных законопроектом), кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.
(Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-01-15/31042)При этом законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом (кроме случаев, установленных законопроектом), кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)Следовательно, ККТ применяется организациями и ИП при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)Следовательно, ККТ применяется организациями и ИП при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации.
Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции)
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8)Обязательно применение ККТ при дистанционной продаже товаров, если покупатель оплачивает покупку наличными или банковской картой при доставке. Если оплата производится дистанционно банковской картой или электронными деньгами, у продавца нет необходимости в применении ККТ, так как выручка от продажи товаров поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет (электронный кошелек) в порядке безналичных поступлений денежных средств (Письма Минфина России от 28.08.2009 N 03-01-15/9-432, от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293, УФНС России по г. Москве от 03.03.2008 N 22-12/20177, от 24.04.2012 N 17-26/037701@).
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8)Обязательно применение ККТ при дистанционной продаже товаров, если покупатель оплачивает покупку наличными или банковской картой при доставке. Если оплата производится дистанционно банковской картой или электронными деньгами, у продавца нет необходимости в применении ККТ, так как выручка от продажи товаров поступает не в кассу организации (индивидуального предпринимателя), а на ее расчетный счет (электронный кошелек) в порядке безналичных поступлений денежных средств (Письма Минфина России от 28.08.2009 N 03-01-15/9-432, от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293, УФНС России по г. Москве от 03.03.2008 N 22-12/20177, от 24.04.2012 N 17-26/037701@).
Вопрос: Предприниматель проводит платные занятия для детей. Можно ли ему не открывать расчетный счет и обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, 2016)Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов (п. 4 Положения). Законодательство РФ не содержит обязанности индивидуального предпринимателя заключать договор банковского счета, однако счет может потребоваться для осуществления некоторых операций. Так, например, п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" предусмотрено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания Банка России N 3073-У) и между участниками наличных расчетов и физическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
(Консультация эксперта, 2016)Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов (п. 4 Положения). Законодательство РФ не содержит обязанности индивидуального предпринимателя заключать договор банковского счета, однако счет может потребоваться для осуществления некоторых операций. Так, например, п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" предусмотрено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания Банка России N 3073-У) и между участниками наличных расчетов и физическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Вопрос: О применении ККТ при поступлении денежных средств за коммунальные услуги; о распространении законодательства о платежных агентах на поставщика, если он не заключал договор по приему платежей физлиц.
(Письмо ФНС России от 31.03.2021 N АБ-4-20/4309@)По третьему вопросу обращения следует учитывать, что контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (пункт 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 31.03.2021 N АБ-4-20/4309@)По третьему вопросу обращения следует учитывать, что контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (пункт 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ).