Постоянные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Постоянные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Постоянные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)"Главная книга", 2019, N 23
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)"Главная книга", 2019, N 23
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)17. Елина Л.А. Временные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020 // Главная книга. 2019. N 23. С. 40 - 47.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)17. Елина Л.А. Временные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020 // Главная книга. 2019. N 23. С. 40 - 47.
Статья: Учет ПНО и ПНА на примерах
(Волохова М.)
("Расчет", 2019, N 2)В ПБУ 18/02 перечень постоянных разниц не является исчерпывающим. На практике могут возникнуть другие ситуации, когда появятся постоянные налоговые разницы, ведущие к формированию постоянных налоговых обязательств (постоянных налоговых активов).
(Волохова М.)
("Расчет", 2019, N 2)В ПБУ 18/02 перечень постоянных разниц не является исчерпывающим. На практике могут возникнуть другие ситуации, когда появятся постоянные налоговые разницы, ведущие к формированию постоянных налоговых обязательств (постоянных налоговых активов).
Статья: Временные разницы по ПБУ 18/02: версия-2020
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ПБУ 18/02: ВЕРСИЯ-2020
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ПБУ 18/02: ВЕРСИЯ-2020
Статья: Налоговые последствия вклада имущества в уставный капитал ООО
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 5)<***> Сумма превышения стоимости передаваемого объекта ОС (по оценке независимого оценщика) над остаточной стоимостью данного ОС в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов, а в налоговом - не учитывается. В связи с этим в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и ПНА (п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 5)<***> Сумма превышения стоимости передаваемого объекта ОС (по оценке независимого оценщика) над остаточной стоимостью данного ОС в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов, а в налоговом - не учитывается. В связи с этим в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и ПНА (п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Статья: Включение оценочных обязательств в себестоимость запасов
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Для налогообложения прибыли это превышение фактически понесенных затрат над начисленным ранее оценочным обязательством повторно расходами признавать не следует. Возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02), что ведет к начислению постоянного налогового дохода, производится запись по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Для налогообложения прибыли это превышение фактически понесенных затрат над начисленным ранее оценочным обязательством повторно расходами признавать не следует. Возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02), что ведет к начислению постоянного налогового дохода, производится запись по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если вы применяете ПБУ 18/02, то на стоимость продуктов, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль, возникает постоянная разница и соответствующий постоянный налоговый расход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если вы применяете ПБУ 18/02, то на стоимость продуктов, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль, возникает постоянная разница и соответствующий постоянный налоговый расход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Статья: Компенсация за личное авто: как выплачивать и учитывать
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)В бухгалтерском учете расходы по выплате компенсации за личное авто и возмещению иных расходов, связанных с его использованием в служебных целях, признаются в месяце, за который они начисляются (п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). При этом из-за разницы в моменте признания расходов для целей налогообложения и бухучета возникает временная разница (п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Кроме того, в связи с нормированием суммы компенсации для целей налогообложения возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)В бухгалтерском учете расходы по выплате компенсации за личное авто и возмещению иных расходов, связанных с его использованием в служебных целях, признаются в месяце, за который они начисляются (п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). При этом из-за разницы в моменте признания расходов для целей налогообложения и бухучета возникает временная разница (п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Кроме того, в связи с нормированием суммы компенсации для целей налогообложения возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02).
Статья: Постоянные и временные разницы при учете расходов на продажу
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)Бухгалтерский учет постоянных разниц в ПБУ 18/02 не описан, поэтому организации вправе определять его самостоятельно (Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 07-01-09/42673).
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)Бухгалтерский учет постоянных разниц в ПБУ 18/02 не описан, поэтому организации вправе определять его самостоятельно (Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 07-01-09/42673).
Статья: О доходах будущих периодов и полученных безвозмездно
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае ежемесячно при начислении в бухгалтерском учете амортизации возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02). Одновременно, так как в бухгалтерском учете отражается доход, равный сумме начисленной амортизации, признается соответствующий постоянный налоговый доход (ПНД) <8> (п. 7 ПБУ 18/02).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В данном случае ежемесячно при начислении в бухгалтерском учете амортизации возникает постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02). Одновременно, так как в бухгалтерском учете отражается доход, равный сумме начисленной амортизации, признается соответствующий постоянный налоговый доход (ПНД) <8> (п. 7 ПБУ 18/02).
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, признаются постоянными разницами (пункт 4 ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" ПБУ 18/02" (далее - ПБУ 18/02)).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, признаются постоянными разницами (пункт 4 ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" ПБУ 18/02" (далее - ПБУ 18/02)).
Статья: Знакомим бухгалтеров УП с редакцией ПБУ 18/02, обязательной к применению с этого года
(Гурина И.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 1)Для целей применения ПБУ 18/02 под постоянными разницами понимаются доходы и расходы (п. 4):
(Гурина И.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 1)Для целей применения ПБУ 18/02 под постоянными разницами понимаются доходы и расходы (п. 4):