Поставщик физическое лицо НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик физическое лицо НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как следует из дела N А76-46746/2020, по мнению ИФНС, предприниматель создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды по НДФЛ. Введение в число поставщиков спорного контрагента создало в учете предпринимателя "затоваривание" номенклатурами товара конец периода реализации; цена реализации товара меньше той, по которой происходит списание расходов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как следует из дела N А76-46746/2020, по мнению ИФНС, предприниматель создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды по НДФЛ. Введение в число поставщиков спорного контрагента создало в учете предпринимателя "затоваривание" номенклатурами товара конец периода реализации; цена реализации товара меньше той, по которой происходит списание расходов.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Обратите внимание: не имеет значения, кто ваш покупатель - такой же человек, организация или ИП. По сделкам, связанным с покупкой у физлиц имущества, компании и ИП не исполняют обязанности налоговых агентов, то есть не удерживают с продавца НДФЛ при выплате дохода. Отчитаться за такой доход - обязанность самого продавца <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Обратите внимание: не имеет значения, кто ваш покупатель - такой же человек, организация или ИП. По сделкам, связанным с покупкой у физлиц имущества, компании и ИП не исполняют обязанности налоговых агентов, то есть не удерживают с продавца НДФЛ при выплате дохода. Отчитаться за такой доход - обязанность самого продавца <4>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, перечисленные со счета общества на личный счет руководителя, снятые им со счета и использованные для оплаты поставщикам, реальность сделок с которыми не подтверждена, не могут рассматриваться как подотчетные и должны быть включены в доход руководителя, облагаемый НДФЛ, поскольку отсутствует документальное подтверждение снятия денежных средств с целью осуществления деятельности организации. Суд признал правильным довод налогового органа о необходимости включения спорных денежных средств в налоговую базу по НДФЛ. При этом суд признал неправомерным взыскание налоговым органом НДФЛ за счет средств налогового агента за 2017 - 2019 годы. Суд отметил, что изменения, внесенные в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющие взыскивать доначисленный НДФЛ за счет средств налогового агента, применяются с 2020 года и не имеют обратной силы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, перечисленные со счета общества на личный счет руководителя, снятые им со счета и использованные для оплаты поставщикам, реальность сделок с которыми не подтверждена, не могут рассматриваться как подотчетные и должны быть включены в доход руководителя, облагаемый НДФЛ, поскольку отсутствует документальное подтверждение снятия денежных средств с целью осуществления деятельности организации. Суд признал правильным довод налогового органа о необходимости включения спорных денежных средств в налоговую базу по НДФЛ. При этом суд признал неправомерным взыскание налоговым органом НДФЛ за счет средств налогового агента за 2017 - 2019 годы. Суд отметил, что изменения, внесенные в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющие взыскивать доначисленный НДФЛ за счет средств налогового агента, применяются с 2020 года и не имеют обратной силы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, выявлены обстоятельства, указывающие на фактическую подконтрольность спорных контрагентов обществу, такие как: совпадение IP-адресов и фактического места нахождения организаций, осуществление регистрационных действий одним и тем же представителем - сотрудником общества, совпадение поставщиков и покупателей. В ходе анализа сведений по форме 2-НДФЛ проверяемого налогоплательщика и спорных контрагентов установлено пересечение сотрудников в спорном периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, выявлены обстоятельства, указывающие на фактическую подконтрольность спорных контрагентов обществу, такие как: совпадение IP-адресов и фактического места нахождения организаций, осуществление регистрационных действий одним и тем же представителем - сотрудником общества, совпадение поставщиков и покупателей. В ходе анализа сведений по форме 2-НДФЛ проверяемого налогоплательщика и спорных контрагентов установлено пересечение сотрудников в спорном периоде.
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Вероятно, вы полагаете, что на вас распространяется НДФЛ-льгота, установленная п. 17.1 ст. 217 НК РФ, но это не так. Эта норма в самом деле освобождает физлиц от НДФЛ с дохода от продажи ТС (в том числе использовавшихся в бизнесе), которые были в их собственности 3 года и более. Однако это работает только для продавца - плательщика НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Вероятно, вы полагаете, что на вас распространяется НДФЛ-льгота, установленная п. 17.1 ст. 217 НК РФ, но это не так. Эта норма в самом деле освобождает физлиц от НДФЛ с дохода от продажи ТС (в том числе использовавшихся в бизнесе), которые были в их собственности 3 года и более. Однако это работает только для продавца - плательщика НДФЛ.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Нужно ли организации удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у продавца-физлица
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Нужно ли организации удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у продавца-физлица