Постановка на учет постоянного представительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет постоянного представительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию представьте в налоговый орган по месту постановки на учет постоянного представительства в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию представьте в налоговый орган по месту постановки на учет постоянного представительства в РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговый орган полагает, что суды пришли к правильному выводу о наличии признаков постоянного представительства у компании, в связи с чем правомерен и вывод суда о том, что при фактическом осуществлении деятельности иностранной организации на территории РФ через постоянное представительство, при отсутствии постановки на налоговый учет, налоговым агентом признается российская организация - источник соответствующих выплат в пользу иностранной организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговый орган полагает, что суды пришли к правильному выводу о наличии признаков постоянного представительства у компании, в связи с чем правомерен и вывод суда о том, что при фактическом осуществлении деятельности иностранной организации на территории РФ через постоянное представительство, при отсутствии постановки на налоговый учет, налоговым агентом признается российская организация - источник соответствующих выплат в пользу иностранной организации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплачивают налог и авансовые платежи по месту постановки на учет постоянных представительств в налоговых органах;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплачивают налог и авансовые платежи по месту постановки на учет постоянных представительств в налоговых органах;
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 16.08.2024)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)15. В полях "ИНН" и "КПП" указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации, постоянного представительства иностранной организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет.
(ред. от 16.08.2024)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)15. В полях "ИНН" и "КПП" указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации, постоянного представительства иностранной организации или ИНН индивидуального предпринимателя (индивидуальным предпринимателем показатель КПП не заполняется) в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, в который представляется Налоговый расчет.
Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения в РФ. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный киргизской организации доход связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Также у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль при наличии уведомления о том, что выплаченный доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и при наличии документа, подтверждающего постановку иностранной организации на учет в налоговых органах.
(Консультация эксперта, 2024)Также у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль при наличии уведомления о том, что выплаченный доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и при наличии документа, подтверждающего постановку иностранной организации на учет в налоговых органах.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах налогов: форма утверждена
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)- для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)- для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)если вы постоянное представительство иностранной организации - полное наименование этой организации, приведенное в ее свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
(КонсультантПлюс, 2025)если вы постоянное представительство иностранной организации - полное наименование этой организации, приведенное в ее свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не производятся налоговым агентом в случае, когда он уведомлен, что доход относится к постоянному представительству получателя дохода в России, и представлен документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах (подп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не производятся налоговым агентом в случае, когда он уведомлен, что доход относится к постоянному представительству получателя дохода в России, и представлен документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах (подп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
Статья: Изучаем летние "прибыльные" новшества на 2024 год (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- для "прибыльных" налоговых агентов. Для освобождения налогового агента от обязанности по удержанию налога с доходов, выплачиваемых иностранной компании, в случае, когда агент уведомлен о том, что этот доход относится к постоянному представительству иностранной компании в России, ему с 08.09.2024 нужно располагать информацией о соответствующем ИНН - получателя дохода <12>. Раньше для этого требовался документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- для "прибыльных" налоговых агентов. Для освобождения налогового агента от обязанности по удержанию налога с доходов, выплачиваемых иностранной компании, в случае, когда агент уведомлен о том, что этот доход относится к постоянному представительству иностранной компании в России, ему с 08.09.2024 нужно располагать информацией о соответствующем ИНН - получателя дохода <12>. Раньше для этого требовался документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах;
Готовое решение: Как заполнить страновой отчет
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ, - по свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ, - по свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Также иностранная организация должна уведомить российскую организацию - покупателя, что выплачиваемый при приобретении недвижимости доход относится к ее постоянному представительству, и представить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2021 N 03-08-05/79946).
(Консультация эксперта, 2024)Также иностранная организация должна уведомить российскую организацию - покупателя, что выплачиваемый при приобретении недвижимости доход относится к ее постоянному представительству, и представить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2021 N 03-08-05/79946).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Соответственно, если арендодатель направил арендатору такое уведомление, а арендатор согласился отложить платежи, но далее арендодатель попросил их возобновить, то арендатор не вправе отказаться от исполнения своего обязательства со ссылкой на то, что наступило одно из двух указанных арендодателем условий (он открыл счет в банке), а второе не наступило (на налоговый учет арендодатель не встал).
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Соответственно, если арендодатель направил арендатору такое уведомление, а арендатор согласился отложить платежи, но далее арендодатель попросил их возобновить, то арендатор не вправе отказаться от исполнения своего обязательства со ссылкой на то, что наступило одно из двух указанных арендодателем условий (он открыл счет в банке), а второе не наступило (на налоговый учет арендодатель не встал).
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Виргинских островов вознаграждение по договору субаренды контейнеров. Нужно ли удерживать НДС и налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, если она имеет постоянное представительство на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Также с доходов иностранной организации нужно исчислить и уплатить налог на прибыль, если российская организация не уведомлена иностранной организацией, что выплачиваемый доход относится к ее постоянному представительству в РФ, и в распоряжении налогового агента отсутствует документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Также с доходов иностранной организации нужно исчислить и уплатить налог на прибыль, если российская организация не уведомлена иностранной организацией, что выплачиваемый доход относится к ее постоянному представительству в РФ, и в распоряжении налогового агента отсутствует документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах РФ.
Статья: Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если указанным условиям доход не соответствует, налог удерживать не надо. Например, не нужно удерживать налог, если вы уведомлены о том, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной компании в России, а также располагаете документом, подтверждающим постановку получателя дохода на учет в налоговых органах <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если указанным условиям доход не соответствует, налог удерживать не надо. Например, не нужно удерживать налог, если вы уведомлены о том, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной компании в России, а также располагаете документом, подтверждающим постановку получателя дохода на учет в налоговых органах <4>.