Постановка на учет иностранной организации в налоговом органе РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет иностранной организации в налоговом органе РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 246.2 "Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что заявление о признании себя налоговым резидентом РФ по форме, утв. Приказом ФНС России от 23.12.2015 N ММВ-7-17/595@, общество не направляло. Соответственно, оно не получило Уведомление о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме 11УП-Учет. Направление заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837, данную процедуру не заменяет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что заявление о признании себя налоговым резидентом РФ по форме, утв. Приказом ФНС России от 23.12.2015 N ММВ-7-17/595@, общество не направляло. Соответственно, оно не получило Уведомление о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме 11УП-Учет. Направление заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837, данную процедуру не заменяет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-02-08/72112)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-02-08/72112)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-02-08/46355)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-02-08/46355)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии ей счета в российском банке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4.5. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации осуществляется налоговым органом на основании заявления такой иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации), предусмотренного пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4.5. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации осуществляется налоговым органом на основании заявления такой иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации), предусмотренного пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса.
Статья: Расчет по страховым взносам - 2023
(Галочкина А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- в поле "КПП" для российской организации приводится КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе;
(Галочкина А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- в поле "КПП" для российской организации приводится КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе;
Вопрос: Как иностранной организации встать на учет в налоговом органе при открытии счета в российском банке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Как иностранной организации встать на учет в налоговом органе при открытии счета в российском банке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Как иностранной организации встать на учет в налоговом органе при открытии счета в российском банке?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, постановка на учет иностранной организации в российском налоговом органе только по основанию наличия у нее счета в российском банке не освобождает российского покупателя от функций налогового агента при покупке у такой организации услуг, считающихся реализованными на территории РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, постановка на учет иностранной организации в российском налоговом органе только по основанию наличия у нее счета в российском банке не освобождает российского покупателя от функций налогового агента при покупке у такой организации услуг, считающихся реализованными на территории РФ.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Указанные обстоятельства обусловливают ценность исследования актуального российского опыта правового регулирования и правоприменения норм, связанных с установлением обязанности постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций, оказывающих электронные услуги на территории Российской Федерации.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Указанные обстоятельства обусловливают ценность исследования актуального российского опыта правового регулирования и правоприменения норм, связанных с установлением обязанности постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций, оказывающих электронные услуги на территории Российской Федерации.
Статья: Продажа через маркетплейсы: порядок постановки на учет иностранных организаций - продавцов из ЕАЭС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)ФНС выпустила письмо от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@. В нем она разъяснила вопросы, касающиеся обязанности постановки на учет с 1 июля 2024 г. в российском налоговом органе иностранных организаций государств - членов ЕАЭС в связи с реализацией ими товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физическим лицам в РФ. Служба также пояснила порядок представления такими продавцами соответствующего заявления через интерактивный сервис ФНС России "НДС-офис иностранной организации".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)ФНС выпустила письмо от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@. В нем она разъяснила вопросы, касающиеся обязанности постановки на учет с 1 июля 2024 г. в российском налоговом органе иностранных организаций государств - членов ЕАЭС в связи с реализацией ими товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физическим лицам в РФ. Служба также пояснила порядок представления такими продавцами соответствующего заявления через интерактивный сервис ФНС России "НДС-офис иностранной организации".
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Разрешение вопроса об уплате НДС самой иностранной организацией либо налоговым агентом - ее контрагентом зависит от постановки на учет в российском налоговом органе иностранной организации (ее представительства).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Разрешение вопроса об уплате НДС самой иностранной организацией либо налоговым агентом - ее контрагентом зависит от постановки на учет в российском налоговом органе иностранной организации (ее представительства).