Пособие по уходу за ребенком до 3 лет облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Пособие по уходу за ребенком до 3 лет облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.03.2006 N 21-11/19687
<О порядке налогообложения выплат компенсаций матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком>Таким образом, ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, подпадают под действие пункта 1 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ.
<О порядке налогообложения выплат компенсаций матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком>Таким образом, ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, подпадают под действие пункта 1 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 25.10.2002 N 28-11/50894
<О едином социальном налоге>Учитывая изложенное, компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, установленные Указом Президента Российской Федерации от 30.05.94 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан", не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
<О едином социальном налоге>Учитывая изложенное, компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, установленные Указом Президента Российской Федерации от 30.05.94 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан", не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как до 31.12.2022 включительно платить работнику ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать компенсационную выплату (пособие) по уходу за ребенком до 3 лет НДФЛ и страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать компенсационную выплату (пособие) по уходу за ребенком до 3 лет НДФЛ и страховыми взносами
Вопрос: ...Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб., выплачиваемая матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб., выплачиваемая матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно - правовых форм, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб., выплачиваемая матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно - правовых форм, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком до 3 лет (на детей, родившихся до 01.01.2020)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся в районе, приравненном к районам Крайнего Севера, начисление работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, ежемесячной компенсационной выплаты?
(Консультация эксперта, 2007)Ежемесячные компенсационные выплаты на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет не подлежат обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; п. 5 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765, Письмо УФНС России по г. Москве от 13.03.2006 N 21-11/19687).
(Консультация эксперта, 2007)Ежемесячные компенсационные выплаты на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет не подлежат обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; п. 5 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765, Письмо УФНС России по г. Москве от 13.03.2006 N 21-11/19687).
Статья: Планы по реформированию налоговой политики
(Столяров Д.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)- государственные пособия гражданам, имеющим детей, а также ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
(Столяров Д.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)- государственные пособия гражданам, имеющим детей, а также ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2011, N 11)Так, поправки освобождают от налогообложения пособия гражданам, имеющим детей, а также ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
("Главная книга", 2011, N 11)Так, поправки освобождают от налогообложения пособия гражданам, имеющим детей, а также ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату работнице ежемесячного пособия по уходу за ребенком (первым), если оно выплачивается в двойном размере?..
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям и другим выплатам) предназначен счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком за счет средств ФСС РФ, а также за счет средств федерального бюджета, перечисляемых в ФСС РФ, отражается на указанном счете в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию". Расчеты с Федеральным казначейством по сумме пособий (после достижения ребенком полутора лет и до достижения ребенком трех лет) могут отражаться с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При выплате пособия работнице производится запись по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса".
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям и другим выплатам) предназначен счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком за счет средств ФСС РФ, а также за счет средств федерального бюджета, перечисляемых в ФСС РФ, отражается на указанном счете в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию". Расчеты с Федеральным казначейством по сумме пособий (после достижения ребенком полутора лет и до достижения ребенком трех лет) могут отражаться с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При выплате пособия работнице производится запись по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса".
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.
(Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/6-638)Проектом федерального закона N 514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении, предусматривается изложить п. 1 ст. 217 Кодекса в новой редакции, устанавливающей в том числе освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий гражданам, имеющим детей, а также ежемесячных компенсационных выплат, назначаемых и выплачиваемых физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
(Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/6-638)Проектом федерального закона N 514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении, предусматривается изложить п. 1 ст. 217 Кодекса в новой редакции, устанавливающей в том числе освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий гражданам, имеющим детей, а также ежемесячных компенсационных выплат, назначаемых и выплачиваемых физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
Вопрос: Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Будут ли облагаться НДФЛ единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка и пособия по беременности и родам при вступлении данного законопроекта в силу?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2011 N 03-04-05/6-386)Проектом федерального закона N 514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении, предусматривается изложить п. 1 ст. 217 Кодекса в новой редакции, устанавливающей освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий гражданам, имеющим детей, а также ежемесячных компенсационных выплат, назначаемых и выплачиваемых физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, пособия по безработице, социального пособия на погребение или возмещения стоимости услуг по погребению.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2011 N 03-04-05/6-386)Проектом федерального закона N 514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении, предусматривается изложить п. 1 ст. 217 Кодекса в новой редакции, устанавливающей освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий гражданам, имеющим детей, а также ежемесячных компенсационных выплат, назначаемых и выплачиваемых физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, пособия по безработице, социального пособия на погребение или возмещения стоимости услуг по погребению.