Пособие до 3 лет взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Пособие до 3 лет взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение СФР считает, что страхователь неправомерно не включил в базу для начисления страховых взносов компенсацию стоимости проезда работников к месту отдыха и обратно и матпомощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за детьми в возрасте до трех лет, превышающую 4000 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение СФР считает, что страхователь неправомерно не включил в базу для начисления страховых взносов компенсацию стоимости проезда работников к месту отдыха и обратно и матпомощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за детьми в возрасте до трех лет, превышающую 4000 руб.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на дополнительные пособия женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на дополнительные пособия женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как до 31.12.2022 включительно платить работнику ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать компенсационную выплату (пособие) по уходу за ребенком до 3 лет НДФЛ и страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать компенсационную выплату (пособие) по уходу за ребенком до 3 лет НДФЛ и страховыми взносами
Нормативные акты
Справочная информация: "Размер пособий и выплат гражданам, имеющим детей"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Об исчислении среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком отдельным категориям граждан >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Об исчислении среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком отдельным категориям граждан >>>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?..
(Консультация эксперта, 2022)Статьей 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ установлены перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет в них прямо не поименована. В то же время по разъяснениям Минфина России, которые даны в отношении страховых взносов, регулируемых нормами гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ, такая выплата относится к компенсационной применительно к пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. В связи с этим она не облагается страховыми взносами (п. 6 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(Консультация эксперта, 2022)Статьей 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ установлены перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет в них прямо не поименована. В то же время по разъяснениям Минфина России, которые даны в отношении страховых взносов, регулируемых нормами гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ, такая выплата относится к компенсационной применительно к пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. В связи с этим она не облагается страховыми взносами (п. 6 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице доплаты до 40% фактического среднего заработка, превышающего размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, установленный законодательством? Доплата установлена коллективным договором...
(Консультация эксперта, 2025)<2> Вместе с тем в арбитражной практике имеется иная точка зрения, согласно которой доплата к пособию по уходу за ребенком может рассматриваться как мера социальной поддержки работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Такая выплата не соответствует заработной плате применительно к ст. 129 ТК РФ (не предусмотрена трудовым договором, не зависит от квалификации работницы, сложности, количества, качества и условий выполнения работы; не является компенсационной или стимулирующей выплатой). В связи с этим выплаты социального характера не облагаются страховыми взносами. Такая позиция подтверждена Постановлениями Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012, ФАС Поволжского округа от 07.04.2014 по делу N А72-9262/2013.
(Консультация эксперта, 2025)<2> Вместе с тем в арбитражной практике имеется иная точка зрения, согласно которой доплата к пособию по уходу за ребенком может рассматриваться как мера социальной поддержки работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Такая выплата не соответствует заработной плате применительно к ст. 129 ТК РФ (не предусмотрена трудовым договором, не зависит от квалификации работницы, сложности, количества, качества и условий выполнения работы; не является компенсационной или стимулирующей выплатой). В связи с этим выплаты социального характера не облагаются страховыми взносами. Такая позиция подтверждена Постановлениями Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012, ФАС Поволжского округа от 07.04.2014 по делу N А72-9262/2013.
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при досрочном выходе работника из отпуска по уходу за ребенком на неполный рабочий день.
(Письмо СФР от 29.10.2024 N АЧ-08-20/52086)Согласно части первой статьи 256 Трудового кодекса Российской Федерации <2> по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по обязательному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
(Письмо СФР от 29.10.2024 N АЧ-08-20/52086)Согласно части первой статьи 256 Трудового кодекса Российской Федерации <2> по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по обязательному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
Последние изменения: Страховые взносы с оказываемой работникам материальной помощи (в том числе на лечение), вознаграждений к праздникам, наград
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам стоимости медикаментов, оплата их лечения не поименованы в ст. 422 как необлагаемые выплаты, следовательно, они облагаются страховыми взносами. Это касается и других социальных выплат, таких как дополнительное пособие по уходу за ребенком до трех лет, оплата дополнительного дородового отпуска, компенсация работникам стоимости путевок, компенсации за задержку зарплаты, оплата выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам стоимости медикаментов, оплата их лечения не поименованы в ст. 422 как необлагаемые выплаты, следовательно, они облагаются страховыми взносами. Это касается и других социальных выплат, таких как дополнительное пособие по уходу за ребенком до трех лет, оплата дополнительного дородового отпуска, компенсация работникам стоимости путевок, компенсации за задержку зарплаты, оплата выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам.
Справка: Проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2025)При выездных проверках могут проверить все без исключения сведения в составе единой формы ЕФС-1, а также сведения, которые связаны со страховыми взносами и с выплатами пособий, за три года либо выборочно (проверяющие решают это сами во время проверки). Если нужны копии, выставят требование о представлении копий.
(КонсультантПлюс, 2025)При выездных проверках могут проверить все без исключения сведения в составе единой формы ЕФС-1, а также сведения, которые связаны со страховыми взносами и с выплатами пособий, за три года либо выборочно (проверяющие решают это сами во время проверки). Если нужны копии, выставят требование о представлении копий.
Вопрос: Указывать ли в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сведения о работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, сумму ежемесячной доплаты до фактического заработка, превышающей максимальный размер пособия, выплачиваемого по коллективному договору?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в п. 2 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239 в отношении страховых взносов на ОПС и на случай ВНиМ указал, что ст. 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Социальные выплаты, производимые организацией в виде дополнительного пособия по уходу за ребенком до трех лет, оплаты дополнительного дородового отпуска, компенсации работникам стоимости путевок, компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплаты нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещения работникам стоимости медикаментов, оплаты стоимости лечения работников, не поименованы в упомянутом перечне ст. 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в п. 2 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239 в отношении страховых взносов на ОПС и на случай ВНиМ указал, что ст. 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Социальные выплаты, производимые организацией в виде дополнительного пособия по уходу за ребенком до трех лет, оплаты дополнительного дородового отпуска, компенсации работникам стоимости путевок, компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплаты нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещения работникам стоимости медикаментов, оплаты стоимости лечения работников, не поименованы в упомянутом перечне ст. 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Статья: Как учитывать период военной службы в страховом стаже работника
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- период ухода за ребенком в возрасте до полутора лет (но не более трех лет в общей сложности);
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- период ухода за ребенком в возрасте до полутора лет (но не более трех лет в общей сложности);
Статья: Премии к праздникам: облагать взносами по травматизму или нет?
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)- доплаты работнику за время декретного отпуска его супруги, ежемесячного дополнительного пособия по уходу за ребенком до 3 лет, не поименованного в перечне ст. 422 НК РФ.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)- доплаты работнику за время декретного отпуска его супруги, ежемесячного дополнительного пособия по уходу за ребенком до 3 лет, не поименованного в перечне ст. 422 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению до 31.12.2022 выплатить работнику пособие (компенсационную выплату) по уходу за ребенком до трех лет
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать пособие (ежемесячную компенсационную выплату) по уходу за ребенком до трех лет НДФЛ и страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2022)4. Надо ли облагать пособие (ежемесячную компенсационную выплату) по уходу за ребенком до трех лет НДФЛ и страховыми взносами
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?..
(Консультация эксперта, 2022)Статьей 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ установлены перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет в них прямо не поименована. В то же время, по разъяснениям Минфина России, которые даны в отношении страховых взносов, регулируемых нормами гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ, такая выплата относится к компенсационной применительно к пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. В связи с этим она не облагается страховыми взносами (п. 6 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(Консультация эксперта, 2022)Статьей 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ установлены перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет в них прямо не поименована. В то же время, по разъяснениям Минфина России, которые даны в отношении страховых взносов, регулируемых нормами гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ, такая выплата относится к компенсационной применительно к пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. В связи с этим она не облагается страховыми взносами (п. 6 Письма от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).