Порядок возврата налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок возврата налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога такие организации подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@. Оно направляется в электронном виде по ТКС или через информационную систему, к которой предоставлен доступ налоговому органу (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога такие организации подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@. Оно направляется в электронном виде по ТКС или через информационную систему, к которой предоставлен доступ налоговому органу (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии уважительных причин пропуска срока для обращения в суд, поскольку внутренние организационные вопросы, касающиеся смены кадрового состава, программный сбой, статус некоммерческой организации не влияют на определение момента исчисления срока для возврата излишне уплаченного налогового платежа. Законодательством установлен единый порядок возврата из бюджета налога для коммерческих и некоммерческих организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии уважительных причин пропуска срока для обращения в суд, поскольку внутренние организационные вопросы, касающиеся смены кадрового состава, программный сбой, статус некоммерческой организации не влияют на определение момента исчисления срока для возврата излишне уплаченного налогового платежа. Законодательством установлен единый порядок возврата из бюджета налога для коммерческих и некоммерческих организаций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176.1 "Заявительный порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 176.1 "ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 176.1 "ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА"
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга
Статья: Понятие и признаки способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Так, принятие на себя обязанности по выплате этих процентов является условием реализации права налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога. Указанное право реализуется путем подачи заявления в налоговый орган не позднее 5 дней со дня подачи декларации (п. 7 ст. 176.1 НК РФ). Следовательно, на дату, когда плательщик принимает на себя обязанность по оплате процентов, от него уже не требуется совершения действий, которые могут повлиять на наличие права получить возмещение налога из бюджета, ему остается лишь ждать того, чем закончится камеральная проверка. В свою очередь, после того, как налоговый орган выносит решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении налога, заявленного к возмещению в заявительном порядке, т.е. выявляет нарушение и наличие обязанности возвратить денежные средства, подлежат начислению пени (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Так, принятие на себя обязанности по выплате этих процентов является условием реализации права налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога. Указанное право реализуется путем подачи заявления в налоговый орган не позднее 5 дней со дня подачи декларации (п. 7 ст. 176.1 НК РФ). Следовательно, на дату, когда плательщик принимает на себя обязанность по оплате процентов, от него уже не требуется совершения действий, которые могут повлиять на наличие права получить возмещение налога из бюджета, ему остается лишь ждать того, чем закончится камеральная проверка. В свою очередь, после того, как налоговый орган выносит решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении налога, заявленного к возмещению в заявительном порядке, т.е. выявляет нарушение и наличие обязанности возвратить денежные средства, подлежат начислению пени (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Три наперстка: ст. 54.1 НК РФ, ст. 159 и 199 УК РФ. Статья 3. Рассогласованность правового регулирования
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 4)Итак, привлечение к уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ даже за действительные нарушения налогового законодательства рассогласованно в элементах состава преступления и налогового правонарушения. Притом что в Определении Конституционного Суда РФ от 9 марта 2023 г. N 477-О, в Постановлениях Конституционного Суда РФ от 22 июля 2020 г. N 38-П и от 4 марта 2021 г. N 5-П указано, что сама по себе ст. 159 УК РФ не содержит положений, определяющих специфические признаки мошенничества как хищения путем обмана, сопряженного с притязанием на возмещение налога на добавленную стоимость, соотнесение фактических и юридических признаков такого хищения предполагает обращение к нормам налогового законодательства, включая положения об основаниях и порядке возмещения этого налога, признаках противоправного поведения в этой сфере <8>.
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 4)Итак, привлечение к уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ даже за действительные нарушения налогового законодательства рассогласованно в элементах состава преступления и налогового правонарушения. Притом что в Определении Конституционного Суда РФ от 9 марта 2023 г. N 477-О, в Постановлениях Конституционного Суда РФ от 22 июля 2020 г. N 38-П и от 4 марта 2021 г. N 5-П указано, что сама по себе ст. 159 УК РФ не содержит положений, определяющих специфические признаки мошенничества как хищения путем обмана, сопряженного с притязанием на возмещение налога на добавленную стоимость, соотнесение фактических и юридических признаков такого хищения предполагает обращение к нормам налогового законодательства, включая положения об основаниях и порядке возмещения этого налога, признаках противоправного поведения в этой сфере <8>.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Каков порядок возврата переплаты налога за прошлые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Каков порядок возврата переплаты налога за прошлые периоды
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 4. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГУ
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.1.2. Налог на прибыль у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, в стоимость которого включено полученное в порядке предоплаты (авансом) вознаграждение
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете заявительный порядок возмещения налога, заполните строки 055 - 056 разд. 1 следующим образом (п. 33.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете заявительный порядок возмещения налога, заполните строки 055 - 056 разд. 1 следующим образом (п. 33.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Порядок возмещения налога
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Порядок возмещения налога
Вопрос: О порядке возмещения НДС, а также об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с производством и реализацией.
(Письмо ФНС России от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@)Вопрос: О порядке возмещения НДС, а также об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с производством и реализацией.
(Письмо ФНС России от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@)Вопрос: О порядке возмещения НДС, а также об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с производством и реализацией.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете заявительный порядок возмещения налога, заполните строки 055 - 056 разд. 1 следующим образом (п. 33.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете заявительный порядок возмещения налога, заполните строки 055 - 056 разд. 1 следующим образом (п. 33.5 Порядка заполнения декларации по НДС).