Порядок истребования документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок истребования документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 66 АПК РФ "Представление и истребование доказательств"4.1.1. В случае когда дело рассматривается в порядке упрощенного производства, суд вправе устанавливать дополнительные сроки представления документов, истребования доказательств (не более двухмесячного срока рассмотрения дела), при нарушении которых применяются правила о последствиях их непредставления в упрощенное производство (позиция ВС РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Организация (ИП) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов или информации, касающихся деятельности налогоплательщика, конкретной сделки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если нарушен порядок истребования документов (информации) - экземпляром требования об их представлении, приложенным к нему поручением и указанием на то, что эти документы имеют пороки или нечетко сформулированы, в связи с чем Организация (ИП) не должна была и (или) не могла представить документы (информацию). В частности, когда:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если нарушен порядок истребования документов (информации) - экземпляром требования об их представлении, приложенным к нему поручением и указанием на то, что эти документы имеют пороки или нечетко сформулированы, в связи с чем Организация (ИП) не должна была и (или) не могла представить документы (информацию). В частности, когда:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок представления документов, истребуемых налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок истребования документов налоговым органом
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок истребования документов налоговым органом
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ,
Нормативные акты
Статья: Актуальные вопросы цифровизации налогового администрирования
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)Статья посвящена особенностям налогового контроля, которые продиктованы как изменениями в налоговом законодательстве, так и трудностями взаимодействия в цифровой среде. Наиболее остро стоит вопрос введения единого налогового платежа и единого налогового счета. Должным образом пока не отлажен механизм работы личного кабинета, и не все налогоплательщики могут видеть, что происходит на Едином налоговом счете. Сохраняется большая неопределенность с режимом прослеживаемости, реализацией принципа должной осмотрительности, вызывает много вопросов порядок истребования документов в рамках встречных проверок, некоторые другие вопросы пока также остаются без ответа. Это вызывает напряженность в отношениях бизнеса и государства.
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)Статья посвящена особенностям налогового контроля, которые продиктованы как изменениями в налоговом законодательстве, так и трудностями взаимодействия в цифровой среде. Наиболее остро стоит вопрос введения единого налогового платежа и единого налогового счета. Должным образом пока не отлажен механизм работы личного кабинета, и не все налогоплательщики могут видеть, что происходит на Едином налоговом счете. Сохраняется большая неопределенность с режимом прослеживаемости, реализацией принципа должной осмотрительности, вызывает много вопросов порядок истребования документов в рамках встречных проверок, некоторые другие вопросы пока также остаются без ответа. Это вызывает напряженность в отношениях бизнеса и государства.
Статья: Комментарий к статье 94 НК РФ "Выемка документов и предметов"
(Черезов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)НК РФ не предусмотрен порядок истребования подлинников документов в соответствии со статьями 93 и 93.1, 95 НК РФ у лица, в отношении которого проводилась проверка, и иных лиц в случае недостаточности их копий для проведения экспертизы. На основании пункта 2 статьи 93, пункта 5 статьи 93, пункта 5 статьи 93.1 НК РФ представление документов на бумажном носителе производится только в виде заверенных проверяемым лицом копий.
(Черезов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)НК РФ не предусмотрен порядок истребования подлинников документов в соответствии со статьями 93 и 93.1, 95 НК РФ у лица, в отношении которого проводилась проверка, и иных лиц в случае недостаточности их копий для проведения экспертизы. На основании пункта 2 статьи 93, пункта 5 статьи 93, пункта 5 статьи 93.1 НК РФ представление документов на бумажном носителе производится только в виде заверенных проверяемым лицом копий.
Статья: ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
("Главная книга", 2023, N 17)Налоговая служба разработала для ИФНС Рекомендации по истребованию документов (информации) в порядке, предусмотренном статьями 93, 93.1 и 93.2 НК РФ <1>.
("Главная книга", 2023, N 17)Налоговая служба разработала для ИФНС Рекомендации по истребованию документов (информации) в порядке, предусмотренном статьями 93, 93.1 и 93.2 НК РФ <1>.
Статья: Механизм обеспечения добросовестного поведения субъектов в сфере несостоятельности (банкротства)
(Кравченко А.А.)
("Право и бизнес", 2021, N 2)<57> В Законе порядок истребования документации у руководителя должника не регламентирован. Первоначально указанное средство было предусмотрено в п. 47 Постановления Пленума ВАС РФ N 35, впоследствии было воспроизведено в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 53. См.: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" // СПС "КонсультантПлюс".
(Кравченко А.А.)
("Право и бизнес", 2021, N 2)<57> В Законе порядок истребования документации у руководителя должника не регламентирован. Первоначально указанное средство было предусмотрено в п. 47 Постановления Пленума ВАС РФ N 35, впоследствии было воспроизведено в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 53. См.: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" // СПС "КонсультантПлюс".
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает порядок истребования документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает порядок истребования документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из статьи 93.1 Кодекса, регламентирующей порядок истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из статьи 93.1 Кодекса, регламентирующей порядок истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Порядок истребования документов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Порядок истребования документов
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<44> Как указывает данный специалист, "в Налоговом кодексе уже закреплены полномочия налоговых органов по определению порядка подключения налогоплательщиков к информационным системам, есть нормы с требованиями к информационным системам, положения, определяющие порядок истребования документов у налогоплательщиков из информационных систем".
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<44> Как указывает данный специалист, "в Налоговом кодексе уже закреплены полномочия налоговых органов по определению порядка подключения налогоплательщиков к информационным системам, есть нормы с требованиями к информационным системам, положения, определяющие порядок истребования документов у налогоплательщиков из информационных систем".
Последние изменения: Налогообложение КИК
(КонсультантПлюс, 2025)Установлен порядок истребования документов в отношении КИК у налогоплательщиков - контролирующих лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлен порядок истребования документов в отношении КИК у налогоплательщиков - контролирующих лиц.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июня 2024 г. N 145-ФЗ "О легализации российских и иностранных официальных документов и об истребовании личных документов"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)международный договор, участником которого является Россия, предусматривает иной порядок истребования личных документов.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)международный договор, участником которого является Россия, предусматривает иной порядок истребования личных документов.