Поручение на списание и перечисление
Подборка наиболее важных документов по запросу Поручение на списание и перечисление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что требование об уплате налога направлено до 01.01.2023, к тому же иные меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ, приняты также в срок до 01.01.2023. Изменениями законодательства не предусмотрена обязанность налогового органа отзывать ранее направленные решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а предусмотрен только отзыв поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что требование об уплате налога направлено до 01.01.2023, к тому же иные меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ, приняты также в срок до 01.01.2023. Изменениями законодательства не предусмотрена обязанность налогового органа отзывать ранее направленные решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а предусмотрен только отзыв поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика обоснованной, указал, что к числу надлежащих мер по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика относится направление налоговым органом первого поручения на списание и перечисление денежных средств в пределах двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика обоснованной, указал, что к числу надлежащих мер по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика относится направление налоговым органом первого поручения на списание и перечисление денежных средств в пределах двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов4.2.2. КАК ИНСПЕКЦИЯ ВЫСТАВЛЯЕТ ПОРУЧЕНИЯ БАНКУ
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция выносит решение о взыскании и оформляет поручения банкам на списание и перечисление задолженности в бюджет, поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей и поручения на перевод электронных денежных средств;
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция выносит решение о взыскании и оформляет поручения банкам на списание и перечисление задолженности в бюджет, поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей и поручения на перевод электронных денежных средств;
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Обеспечение уплаты налога начинается с требования об уплате, которое по результатам налоговой проверки направляется налогоплательщику в течение 20 дней после принятия соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ). На его исполнение обычно отводится 8 дней (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения требования начинается процедура взыскания, используемая для принуждения налогоплательщика к уплате налога. Если налогоплательщиком является физическое лицо (не предприниматель), то налог взыскивается за счет денежных средств и другого имущества исключительно в судебном порядке при условии, если совокупный размер налоговых долгов, включая пени и штрафы, превысил 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 48 НК РФ). В отношении организаций и индивидуальных предпринимателей процедура проходит несколько иначе: налоговому органу не нужно обращаться в суд, потому что ему предоставлено право выдать банку, клиентом которого является налогоплательщик, поручение на списание и перечисление в бюджетную систему денежных средств с его банковского счета в течение двух месяцев после истечения срока, установленного для исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ). Взысканию подлежит сумма налоговых долгов, превышающая 3 тыс. руб. вместе с пенями и штрафами. Обращение взыскания на иное имущество допускается, если денежных средств в безналичной форме недостаточно для погашения налоговых долгов. Таким образом, в ситуациях, когда установленная налоговым органом задолженность становится предметом спора, у налогоплательщика остается достаточно времени, для того чтобы обжаловать решение налогового органа.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Обеспечение уплаты налога начинается с требования об уплате, которое по результатам налоговой проверки направляется налогоплательщику в течение 20 дней после принятия соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ). На его исполнение обычно отводится 8 дней (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения требования начинается процедура взыскания, используемая для принуждения налогоплательщика к уплате налога. Если налогоплательщиком является физическое лицо (не предприниматель), то налог взыскивается за счет денежных средств и другого имущества исключительно в судебном порядке при условии, если совокупный размер налоговых долгов, включая пени и штрафы, превысил 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 48 НК РФ). В отношении организаций и индивидуальных предпринимателей процедура проходит несколько иначе: налоговому органу не нужно обращаться в суд, потому что ему предоставлено право выдать банку, клиентом которого является налогоплательщик, поручение на списание и перечисление в бюджетную систему денежных средств с его банковского счета в течение двух месяцев после истечения срока, установленного для исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ). Взысканию подлежит сумма налоговых долгов, превышающая 3 тыс. руб. вместе с пенями и штрафами. Обращение взыскания на иное имущество допускается, если денежных средств в безналичной форме недостаточно для погашения налоговых долгов. Таким образом, в ситуациях, когда установленная налоговым органом задолженность становится предметом спора, у налогоплательщика остается достаточно времени, для того чтобы обжаловать решение налогового органа.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Могут ли приостановить операции по счетам, если к ним нет поручений на списание и перечисление суммы задолженности?
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не исполнили требование об уплате задолженности - после вынесения решения о взыскании задолженности и размещения его в реестре решений о взыскании задолженности (п. 3 ст. 46, п. п. 1, 2 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановлении операций по счетам не принимается инспекцией до окончания двухнедельного срока с момента направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджет задолженности (Информация ФНС России от 01.06.2022, Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не исполнили требование об уплате задолженности - после вынесения решения о взыскании задолженности и размещения его в реестре решений о взыскании задолженности (п. 3 ст. 46, п. п. 1, 2 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановлении операций по счетам не принимается инспекцией до окончания двухнедельного срока с момента направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджет задолженности (Информация ФНС России от 01.06.2022, Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принудительное исполнение налогового обязательства в отношении организации или индивидуального предпринимателя различается по процедуре в зависимости от того, на какое имущество обращается взыскание. Прежде всего налоговый орган должен попытаться принудительно исполнить налоговое обязательство за счет денежных средств, находящихся на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банках, или принадлежащих им электронных денежных средств (абз. 4 п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Статья 46 НК РФ предусматривает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета организации или индивидуального предпринимателя, на бумажном носителе или в электронном виде поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принудительное исполнение налогового обязательства в отношении организации или индивидуального предпринимателя различается по процедуре в зависимости от того, на какое имущество обращается взыскание. Прежде всего налоговый орган должен попытаться принудительно исполнить налоговое обязательство за счет денежных средств, находящихся на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банках, или принадлежащих им электронных денежных средств (абз. 4 п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Статья 46 НК РФ предусматривает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета организации или индивидуального предпринимателя, на бумажном носителе или в электронном виде поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств.
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Направленное требование об уплате налогов необходимо исполнить в установленные сроки. Невыполнение соответствующего требования ведет к принятию налоговым органом следующего действия, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - вынесению решения о взыскании. Именно в контексте данного решения и возникает большая часть вопросов, вызывающих большую часть споров, инициаторами которых могут быть не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Также многие налогоплательщики жалуются на то, что решение о взыскании в их адрес не поступает, что затрудняет процесс оспаривания акта налогового органа о взыскании <9>, который по своему содержанию носит характер исполнительного документа и вступает в силу с момента его вынесения. К числу надлежащих мер по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика относятся направление налоговым органом первого поручения на списание и перечисление денежных средств (перевод электронных денежных средств) в пределах двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога <10>. Если и эти меры не были приняты, взыскание задолженности производится в судебном порядке, срок на обращение в суд составляет шесть месяцев и начинает течь после истечения срока исполнения требования об уплате налога <11>.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Направленное требование об уплате налогов необходимо исполнить в установленные сроки. Невыполнение соответствующего требования ведет к принятию налоговым органом следующего действия, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - вынесению решения о взыскании. Именно в контексте данного решения и возникает большая часть вопросов, вызывающих большую часть споров, инициаторами которых могут быть не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Также многие налогоплательщики жалуются на то, что решение о взыскании в их адрес не поступает, что затрудняет процесс оспаривания акта налогового органа о взыскании <9>, который по своему содержанию носит характер исполнительного документа и вступает в силу с момента его вынесения. К числу надлежащих мер по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика относятся направление налоговым органом первого поручения на списание и перечисление денежных средств (перевод электронных денежных средств) в пределах двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога <10>. Если и эти меры не были приняты, взыскание задолженности производится в судебном порядке, срок на обращение в суд составляет шесть месяцев и начинает течь после истечения срока исполнения требования об уплате налога <11>.
Готовое решение: Как с организации могут взыскать недоимку по страховым взносам, которые уплачиваются в налоговый орган до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При отмене приостановления действие поручения на списание и перечисление на перевод необходимых средств возобновляется.
(КонсультантПлюс, 2022)При отмене приостановления действие поручения на списание и перечисление на перевод необходимых средств возобновляется.
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание по решению о взыскании задолженности производится так. Инспекция размещает его в реестре решений о взыскании задолженности. Там же размещают поручения банкам, где у вас открыты счета, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет, а также поручения на перевод ваших электронных денежных средств в бюджет в размере не более отрицательного сальдо ЕНС с указанием счетов, по которым надо приостановить операции. Инспекция разместит в реестре и поручение оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей (п. 3 ст. 46 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание по решению о взыскании задолженности производится так. Инспекция размещает его в реестре решений о взыскании задолженности. Там же размещают поручения банкам, где у вас открыты счета, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет, а также поручения на перевод ваших электронных денежных средств в бюджет в размере не более отрицательного сальдо ЕНС с указанием счетов, по которым надо приостановить операции. Инспекция разместит в реестре и поручение оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей (п. 3 ст. 46 НК РФ).