Понятие финансовой услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие финансовой услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Категория интереса в налоговом праве
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)<20> Этот же смысл термина "интерес" содержится и в понятии финансовых услуг при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами по ст. 142.1 НК РФ.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)<20> Этот же смысл термина "интерес" содержится и в понятии финансовых услуг при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами по ст. 142.1 НК РФ.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Такую позицию высказывает, например, заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов (см. Комментарий к Налоговому кодексу РФ / Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. 1999), который считает, что, поскольку результаты такой деятельности потребляются после ее завершения, услуги по оценке, а в равной степени и финансовые, банковские, страховые и аудиторские услуги не подпадают под понятие "услуга", установленное п. 5 ст. 38 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Такую позицию высказывает, например, заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов (см. Комментарий к Налоговому кодексу РФ / Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. 1999), который считает, что, поскольку результаты такой деятельности потребляются после ее завершения, услуги по оценке, а в равной степени и финансовые, банковские, страховые и аудиторские услуги не подпадают под понятие "услуга", установленное п. 5 ст. 38 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возложении на региональные государственные органы обязанности по включению принадлежащего налогоплательщику здания в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Региональный государственный орган возражал, что спорное здание составляет инфраструктуру общества, его помещения входят в состав объектов единого производственного комплекса, а в техническом паспорте отсутствуют помещения административного или коммерческого назначения. Суд отметил, что свыше 20 процентов площади здания составляют помещения, которые общество использует для оказания услуг населению и организациям, а также передает в аренду третьим лицам. Характер деятельности общества - оказание финансовых услуг - не подпадает под понятие производства и предполагает использование офисных помещений. С учетом положений ст. 378.2 НК РФ здание отвечало требованиям для включения в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Суд обязал уполномоченный орган включить принадлежащее налогоплательщику здание в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возложении на региональные государственные органы обязанности по включению принадлежащего налогоплательщику здания в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Региональный государственный орган возражал, что спорное здание составляет инфраструктуру общества, его помещения входят в состав объектов единого производственного комплекса, а в техническом паспорте отсутствуют помещения административного или коммерческого назначения. Суд отметил, что свыше 20 процентов площади здания составляют помещения, которые общество использует для оказания услуг населению и организациям, а также передает в аренду третьим лицам. Характер деятельности общества - оказание финансовых услуг - не подпадает под понятие производства и предполагает использование офисных помещений. С учетом положений ст. 378.2 НК РФ здание отвечало требованиям для включения в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Суд обязал уполномоченный орган включить принадлежащее налогоплательщику здание в перечень.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
(ред. от 08.03.2026, с изм. от 29.04.2026)
"О защите конкуренции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2) финансовая услуга - банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц;
(ред. от 08.03.2026, с изм. от 29.04.2026)
"О защите конкуренции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2) финансовая услуга - банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц;
Статья: Современные тенденции правового регулирования конкуренции на рынке банковских услуг
(Гаспарян Э.П.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Так, имеется опыт принятия специального Федерального закона от 23 июня 1999 г. N 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" <5>, в ст. 3 которого было дано понятие "конкуренция на рынке финансовых услуг", под которой понималась состязательность между финансовыми организациями, при которой их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждой из них односторонне воздействовать на общие условия предоставления финансовых услуг на рынке финансовых услуг. При этом указанным Законом было предусмотрено специальное понятие "рынок финансовых услуг" как сфера деятельности финансовых организаций на территории Российской Федерации или ее части, определяемая исходя из места предоставления финансовой услуги потребителям.
(Гаспарян Э.П.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Так, имеется опыт принятия специального Федерального закона от 23 июня 1999 г. N 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" <5>, в ст. 3 которого было дано понятие "конкуренция на рынке финансовых услуг", под которой понималась состязательность между финансовыми организациями, при которой их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждой из них односторонне воздействовать на общие условия предоставления финансовых услуг на рынке финансовых услуг. При этом указанным Законом было предусмотрено специальное понятие "рынок финансовых услуг" как сфера деятельности финансовых организаций на территории Российской Федерации или ее части, определяемая исходя из места предоставления финансовой услуги потребителям.
Статья: Налогообложение финансовых услуг: подходы законодателя, практики и теории
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<14> Тужилова-Орданская Е.В. Понятие финансовой услуги // Правовое государство: теория и практика. 2014. N 1 (35). С. 151.
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<14> Тужилова-Орданская Е.В. Понятие финансовой услуги // Правовое государство: теория и практика. 2014. N 1 (35). С. 151.
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Полагаем, что данный итоговый вывод исследования весьма спорный, так как его реализация нивелирует устоявшуюся правовую систему дифференцированного подхода к оказанию различных видов социально значимых услуг. В подтверждение этого мнения используем финансовую услугу, которая имеет несколько официальных определений, обусловленных разными сферами применения. Так, подп. 2 ст. 4 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (ред. 29 декабря 2022 г.) под финансовой услугой понимает такие виды услуг, как банковская, страховая, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Иными словами, цитируемый Федеральный закон использует термин "финансовая услуга" как базовое понятие конкурентных отношений, возникающих в связи привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Подпункт 4 ст. 142.1 НК РФ содержит иное определение финансовой услуги (услуги, связанные с привлечением от клиентов и размещением организациями финансового рынка денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента), указывая при этом используемую сферу: осуществление автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями). Наконец, подп. 17 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" содержит понятие платежной услуги, которым охватываются услуги по переводу денежных средств, услуги почтового перевода, услуги по приему платежей, услуги расчетов по сделкам, совершенным с использованием электронной платформы. Очевидно, что объединение этих видов услуг в одну и регулирование единым нормативным актом приведет к смешению понятий не только в теоретическом толковании норм действующей правовой системы, но и на практике.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Полагаем, что данный итоговый вывод исследования весьма спорный, так как его реализация нивелирует устоявшуюся правовую систему дифференцированного подхода к оказанию различных видов социально значимых услуг. В подтверждение этого мнения используем финансовую услугу, которая имеет несколько официальных определений, обусловленных разными сферами применения. Так, подп. 2 ст. 4 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (ред. 29 декабря 2022 г.) под финансовой услугой понимает такие виды услуг, как банковская, страховая, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Иными словами, цитируемый Федеральный закон использует термин "финансовая услуга" как базовое понятие конкурентных отношений, возникающих в связи привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Подпункт 4 ст. 142.1 НК РФ содержит иное определение финансовой услуги (услуги, связанные с привлечением от клиентов и размещением организациями финансового рынка денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента), указывая при этом используемую сферу: осуществление автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями). Наконец, подп. 17 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" содержит понятие платежной услуги, которым охватываются услуги по переводу денежных средств, услуги почтового перевода, услуги по приему платежей, услуги расчетов по сделкам, совершенным с использованием электронной платформы. Очевидно, что объединение этих видов услуг в одну и регулирование единым нормативным актом приведет к смешению понятий не только в теоретическом толковании норм действующей правовой системы, но и на практике.
Статья: Специальный правовой режим партнерского финансирования: правовые пробелы и пути совершенствования
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Часть 1 ст. 2 Федерального закона N 417-ФЗ устанавливает, что деятельностью по партнерскому финансированию признается совершение сделок (операций) участниками Эксперимента. Вместе с тем согласно ч. 10 указанной статьи участники Эксперимента не вправе отказывать в оказании финансовых услуг при осуществлении партнерского финансирования <11>. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" под финансовыми услугами понимаются банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации понятие сделки намного шире, чем понятие финансовых услуг. Таким образом, по смыслу данной статьи можно констатировать, что данная норма при спорах гражданского характера может быть интерпретирована судами с различной стороны и, по нашему мнению, необходимо привести терминологию к единообразию <12>.
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Часть 1 ст. 2 Федерального закона N 417-ФЗ устанавливает, что деятельностью по партнерскому финансированию признается совершение сделок (операций) участниками Эксперимента. Вместе с тем согласно ч. 10 указанной статьи участники Эксперимента не вправе отказывать в оказании финансовых услуг при осуществлении партнерского финансирования <11>. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" под финансовыми услугами понимаются банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации понятие сделки намного шире, чем понятие финансовых услуг. Таким образом, по смыслу данной статьи можно констатировать, что данная норма при спорах гражданского характера может быть интерпретирована судами с различной стороны и, по нашему мнению, необходимо привести терминологию к единообразию <12>.
Статья: Современные тенденции правового регулирования защиты прав потребителей финансовых услуг Банком России
(Голубитченко М.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 1)Авторы довольно часто обращаются к вопросу сущности и содержания поведенческого надзора Банка России. Например, Н.В. Неверова, М.П. Спиридонова и В.С. Злобина, говоря о сущности понятия "поведенческий надзор", указывают на обоснованность обозначения деятельности Центрального банка Российской Федерации в сфере защиты прав потребителей финансовых услуг через понятие "надзор". Это объясняется самим предметом, признаками надзора и его отличием от контроля. Так, в рамках надзора осуществляется определение законности деятельности поднадзорного субъекта, надзорный субъект в большинстве случаев имеет организационную обособленность от поднадзорного субъекта, а также не происходит вмешательства в хозяйственную деятельность субъекта. Банк России при осуществлении деятельности по защите прав потребителей финансовых услуг нацелен именно на проверку соответствия действий организационно самостоятельных юридических лиц законодательству без вмешательства в их хозяйственную деятельность <8>. Некоторые авторы, в частности М.Н. Агафонов, утверждают, что поведенческий надзор - это контрольно-надзорная деятельность Банка России, а не только надзорная <9>.
(Голубитченко М.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 1)Авторы довольно часто обращаются к вопросу сущности и содержания поведенческого надзора Банка России. Например, Н.В. Неверова, М.П. Спиридонова и В.С. Злобина, говоря о сущности понятия "поведенческий надзор", указывают на обоснованность обозначения деятельности Центрального банка Российской Федерации в сфере защиты прав потребителей финансовых услуг через понятие "надзор". Это объясняется самим предметом, признаками надзора и его отличием от контроля. Так, в рамках надзора осуществляется определение законности деятельности поднадзорного субъекта, надзорный субъект в большинстве случаев имеет организационную обособленность от поднадзорного субъекта, а также не происходит вмешательства в хозяйственную деятельность субъекта. Банк России при осуществлении деятельности по защите прав потребителей финансовых услуг нацелен именно на проверку соответствия действий организационно самостоятельных юридических лиц законодательству без вмешательства в их хозяйственную деятельность <8>. Некоторые авторы, в частности М.Н. Агафонов, утверждают, что поведенческий надзор - это контрольно-надзорная деятельность Банка России, а не только надзорная <9>.
"Злоупотребление доминирующим положением: учебное пособие"
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)Представляется, что логика должна быть обратной и отталкиваться надо от понятия финансовой услуги. Под финансовой услугой традиционно понимают услугу, связанную с привлечением и размещением денежных средств <357>. Соответственно, те организации, которые оказывают финансовые услуги, и являются финансовыми организациями.
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)Представляется, что логика должна быть обратной и отталкиваться надо от понятия финансовой услуги. Под финансовой услугой традиционно понимают услугу, связанную с привлечением и размещением денежных средств <357>. Соответственно, те организации, которые оказывают финансовые услуги, и являются финансовыми организациями.
Статья: Защита прав потребителей финансовых услуг: выбор компетентной судебной юрисдикции
(Щукин А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 2)Понятие потребителя финансовых услуг раскрывается в ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" - это физическое лицо, являющееся стороной договора, либо лицом, в пользу которого заключен договор, либо лицом, которому оказывается финансовая услуга в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Финансовая услуга определяется, например, в п. 3 Протокола по финансовым услугам посредством перечисления широкого перечня услуг финансового характера <18>. К числу последних отнесены, в частности, следующие услуги: торговля за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом: иностранной валютой; деривативами, в том числе фьючерсами и опционами; инструментами, касающимися валютных курсов и процентных ставок, включая сделки "своп" и форвардные сделки; торговля финансовыми инструментами за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом; участие в эмиссии (выпуске) всех видов ценных бумаг, включая гарантирование и размещение в качестве агента (государственного или частного), и оказание услуг, относящихся к такой эмиссии (выпуску); управление такими активами, как денежные средства или ценные бумаги, все виды управления коллективными инвестициями, управление активами и инвестиционными портфелями пенсионных фондов, попечительство, услуги по хранению и трастовые услуги; консультативные, посреднические и другие вспомогательные финансовые услуги во всех видах деятельности на рынке ценных бумаг, включая исследования и рекомендации по прямым и портфельным инвестициям, рекомендации по вопросам приобретения, реорганизации и стратегии корпораций.
(Щукин А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 2)Понятие потребителя финансовых услуг раскрывается в ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" - это физическое лицо, являющееся стороной договора, либо лицом, в пользу которого заключен договор, либо лицом, которому оказывается финансовая услуга в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Финансовая услуга определяется, например, в п. 3 Протокола по финансовым услугам посредством перечисления широкого перечня услуг финансового характера <18>. К числу последних отнесены, в частности, следующие услуги: торговля за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом: иностранной валютой; деривативами, в том числе фьючерсами и опционами; инструментами, касающимися валютных курсов и процентных ставок, включая сделки "своп" и форвардные сделки; торговля финансовыми инструментами за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом; участие в эмиссии (выпуске) всех видов ценных бумаг, включая гарантирование и размещение в качестве агента (государственного или частного), и оказание услуг, относящихся к такой эмиссии (выпуску); управление такими активами, как денежные средства или ценные бумаги, все виды управления коллективными инвестициями, управление активами и инвестиционными портфелями пенсионных фондов, попечительство, услуги по хранению и трастовые услуги; консультативные, посреднические и другие вспомогательные финансовые услуги во всех видах деятельности на рынке ценных бумаг, включая исследования и рекомендации по прямым и портфельным инвестициям, рекомендации по вопросам приобретения, реорганизации и стратегии корпораций.
Статья: Использование гражданско-правовой категории "финансовая услуга" при расследовании IT-преступлений
(Рахманина Н.В.)
("Российский следователь", 2022, N 12)В статье исследуются статистические данные по совершенным экономическим преступлениям в IT-сфере за период с 2020 по 2022 г., отмечается устойчивая динамика роста совершенных IT-преступлений. Автор полагает, что для эффективного расследования экономических преступлений дознавателю/следователю ОВД необходимы знания правовой сущности гражданско-правовых категорий, в частности таких понятий, как "финансовая услуга", "банковская услуга", "страховая услуга" и мн. др. Анализу подвергаются отдельные составы преступлений - мошенничество в сфере кредитования, мошенничество в сфере страхования, незаконная банковская деятельность и др. В статье предлагаются такие авторские понятия, как "финансовая услуга", "сеть Интернет", "интернет-услуга". По мнению автора, наблюдается четкая взаимосвязь между пониманием гражданско-правовых категорий и раскрытием преступлений, связанных с мошенничеством, при осуществлении финансовых услуг посредством сети Интернет.
(Рахманина Н.В.)
("Российский следователь", 2022, N 12)В статье исследуются статистические данные по совершенным экономическим преступлениям в IT-сфере за период с 2020 по 2022 г., отмечается устойчивая динамика роста совершенных IT-преступлений. Автор полагает, что для эффективного расследования экономических преступлений дознавателю/следователю ОВД необходимы знания правовой сущности гражданско-правовых категорий, в частности таких понятий, как "финансовая услуга", "банковская услуга", "страховая услуга" и мн. др. Анализу подвергаются отдельные составы преступлений - мошенничество в сфере кредитования, мошенничество в сфере страхования, незаконная банковская деятельность и др. В статье предлагаются такие авторские понятия, как "финансовая услуга", "сеть Интернет", "интернет-услуга". По мнению автора, наблюдается четкая взаимосвязь между пониманием гражданско-правовых категорий и раскрытием преступлений, связанных с мошенничеством, при осуществлении финансовых услуг посредством сети Интернет.
Статья: Реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2023, N 3)В статье исследуется реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам. Целью исследования является проведение анализа договоров об оказании финансовых услуг гражданам в сети Интернет (договоров банковского обслуживания (ПАО "Сбербанк", ПАО "Совкомбанк", ЗАО "Тинькофф Кредитные Системы" Банк) и многих других) на предмет реализации принципа добросовестности. В работе используются общенаучные методы исследования - системный анализ, синтез и сравнительно-правовое обобщение. Их применение позволило прийти к заключению о том, что включение финансовой организацией в договор с неквалифицированным инвестором условий, ограничивающих ответственность финансовой организации (банка, страховой компании, форекс-дилера и т.д.), является злоупотреблением субъективным правом в форме заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав. Полученные выводы имеют практическое значение для составления договора гражданина с финансовой организацией при оказании финансовых интернет-услуг и осуществления защиты прав граждан. Новизна исследования выражается в предложенном авторском определении понятия "финансовая услуга", а также в выводе о том, что финансовая организация является специальным субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность на профессиональной основе, следовательно, уменьшение ответственности данного субъекта недопустимо.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2023, N 3)В статье исследуется реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам. Целью исследования является проведение анализа договоров об оказании финансовых услуг гражданам в сети Интернет (договоров банковского обслуживания (ПАО "Сбербанк", ПАО "Совкомбанк", ЗАО "Тинькофф Кредитные Системы" Банк) и многих других) на предмет реализации принципа добросовестности. В работе используются общенаучные методы исследования - системный анализ, синтез и сравнительно-правовое обобщение. Их применение позволило прийти к заключению о том, что включение финансовой организацией в договор с неквалифицированным инвестором условий, ограничивающих ответственность финансовой организации (банка, страховой компании, форекс-дилера и т.д.), является злоупотреблением субъективным правом в форме заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав. Полученные выводы имеют практическое значение для составления договора гражданина с финансовой организацией при оказании финансовых интернет-услуг и осуществления защиты прав граждан. Новизна исследования выражается в предложенном авторском определении понятия "финансовая услуга", а также в выводе о том, что финансовая организация является специальным субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность на профессиональной основе, следовательно, уменьшение ответственности данного субъекта недопустимо.