Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)11.3. Действующие пониженные тарифы страховых взносов
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)11.3. Действующие пониженные тарифы страховых взносов
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)благотворительные организации на УСН применяют единые пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, если их деятельность соответствует целям, указанным в учредительных документах (пп. 8 п. 1, п. п. 2.2, 3, 8 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)благотворительные организации на УСН применяют единые пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, если их деятельность соответствует целям, указанным в учредительных документах (пп. 8 п. 1, п. п. 2.2, 3, 8 ст. 427 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.2.8. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.2.8. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2025 г.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)4. Установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15% и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(разработаны Минфином России)4. Установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15% и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающих в сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ и некоторые другие вправе платить страховые взносы по тарифу 7,6%. Для этой группы "льготников" срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающих в сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ и некоторые другие вправе платить страховые взносы по тарифу 7,6%. Для этой группы "льготников" срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)"01" - если вы платите страховые взносы по основному тарифу;
(КонсультантПлюс, 2025)"01" - если вы платите страховые взносы по основному тарифу;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.12.2024 N 03-15-05/133053 <Как платить страховые взносы после утраты статуса МСП?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Пониженный тариф страховых взносов у организаций МСП
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Пониженный тариф страховых взносов у организаций МСП
Вопрос: Вправе ли частное лечебно-профилактическое учреждение на УСН применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)При этом для некоторых НКО предусмотрены пониженные тарифы по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)При этом для некоторых НКО предусмотрены пониженные тарифы по страховым взносам.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как следует из подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов применяются для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало расчетного периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как следует из подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов применяются для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало расчетного периода.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- благотворительных организаций (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ) при выполнении условий, установленных п. 8 ст. 427 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- благотворительных организаций (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ) при выполнении условий, установленных п. 8 ст. 427 НК РФ.
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15 и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих УСН;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15 и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих УСН;
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Перечень плательщиков страховых взносов, наделенных правом применять пониженные тарифы на ОПС, ОМС и ВНиМ, определен в п. 1 ст. 427 НК РФ. В 2023 году (и далее) отдельные страхователи будут применять следующие пониженные тарифы по страховым взносам:
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Перечень плательщиков страховых взносов, наделенных правом применять пониженные тарифы на ОПС, ОМС и ВНиМ, определен в п. 1 ст. 427 НК РФ. В 2023 году (и далее) отдельные страхователи будут применять следующие пониженные тарифы по страховым взносам:
Вопрос: Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2025)Некоммерческие организации на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ), и благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК) в течение 2023 - 2026 гг. применяют единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Некоммерческие организации на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ), и благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК) в течение 2023 - 2026 гг. применяют единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые ведут деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, и благотворительные организации. В течение 2023 - 2026 гг. они могут применять следующие единые пониженные тарифы страховых взносов (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые ведут деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, и благотворительные организации. В течение 2023 - 2026 гг. они могут применять следующие единые пониженные тарифы страховых взносов (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):