Получение сведений о счетах должника
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение сведений о счетах должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал финансовому управляющему в предоставлении сведений об открытых (закрытых) счетах должника со ссылкой на режим налоговой тайны в отношении такой информации, отметив, что, если гражданин сведения не представил сам, финансовый управляющий может истребовать их через суд. Суд указал, что финансовый управляющий в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" вправе обратиться в государственные органы, к числу которых относится налоговый орган, с запросом о предоставлении информации и документов, касающихся имущества должника. Указанному праву корреспондирует обязанность финансового управляющего в случае, если иное не установлено Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", сохранять конфиденциальность сведений, составляющих охраняемую законом тайну и ставших ему известными в связи с исполнением его обязанностей (п. 3 ст. 20.3 и абз. 2 п. 10 ст. 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд признал неправомерным отказ налогового органа предоставить сведения, так как информация об открытых (закрытых) счетах должника непосредственно относится к сведениям о должнике и принадлежащем ему имуществе и может быть получена финансовым управляющим в целях реализации предоставленных ему полномочий в интересах должника и его кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал финансовому управляющему в предоставлении сведений об открытых (закрытых) счетах должника со ссылкой на режим налоговой тайны в отношении такой информации, отметив, что, если гражданин сведения не представил сам, финансовый управляющий может истребовать их через суд. Суд указал, что финансовый управляющий в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" вправе обратиться в государственные органы, к числу которых относится налоговый орган, с запросом о предоставлении информации и документов, касающихся имущества должника. Указанному праву корреспондирует обязанность финансового управляющего в случае, если иное не установлено Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", сохранять конфиденциальность сведений, составляющих охраняемую законом тайну и ставших ему известными в связи с исполнением его обязанностей (п. 3 ст. 20.3 и абз. 2 п. 10 ст. 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд признал неправомерным отказ налогового органа предоставить сведения, так как информация об открытых (закрытых) счетах должника непосредственно относится к сведениям о должнике и принадлежащем ему имуществе и может быть получена финансовым управляющим в целях реализации предоставленных ему полномочий в интересах должника и его кредиторов.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2024 N 17АП-2386/2024(4)-АК по делу N А60-24301/2023
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками перечислений денежных средств с расчетного счета должника в пользу общества, применении последствий их недействительности.
Решение: Определение отменено.Выписка по расчетному счету должника содержит сведения как о получении заемных денежных средств, так и по возврату таких средств, а также сведения о расчетах с контрагентами. Указанные обстоятельства не свидетельствует однозначно о порочности совершенной сделки, поскольку подтверждает только перечисление спорных денежных средств со счета должника в пользу ответчика, при этом само по себе отсутствие в распоряжении конкурсного управляющего первичной документации, обосновывающей данные перечисления, не является бесспорным доказательством совершения сделки, не опосредованной реальными правоотношениями, и допущенных сторонами сделки злоупотреблений.
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками перечислений денежных средств с расчетного счета должника в пользу общества, применении последствий их недействительности.
Решение: Определение отменено.Выписка по расчетному счету должника содержит сведения как о получении заемных денежных средств, так и по возврату таких средств, а также сведения о расчетах с контрагентами. Указанные обстоятельства не свидетельствует однозначно о порочности совершенной сделки, поскольку подтверждает только перечисление спорных денежных средств со счета должника в пользу ответчика, при этом само по себе отсутствие в распоряжении конкурсного управляющего первичной документации, обосновывающей данные перечисления, не является бесспорным доказательством совершения сделки, не опосредованной реальными правоотношениями, и допущенных сторонами сделки злоупотреблений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как взыскателю (физическому или юридическому лицу) получить сведения о счетах должника?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Европейское постановление о сохранении счетов
(Куниберти Ж.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)26. Запрос на получение сведений о банковских счетах должника должен быть направлен в суд, выдавший ЕОСС, который проверит, имеет ли кредитор право на использование средства правовой защиты и соблюдены ли в остальном требования для выдачи ЕОСС. Если это так, то именно выдавший запрос суд направляет запрос органу, компетентному для получения информации в соответствующем государстве-члене. Мы надеемся, что информационный орган будет действовать оперативно и, если возможно, передаст его в выдавший суд, который, в свою очередь, выдаст ЕОСС. Регламент ЕОСС обязывает все участвующие государства-члены предоставить способ получения такой информации.
(Куниберти Ж.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)26. Запрос на получение сведений о банковских счетах должника должен быть направлен в суд, выдавший ЕОСС, который проверит, имеет ли кредитор право на использование средства правовой защиты и соблюдены ли в остальном требования для выдачи ЕОСС. Если это так, то именно выдавший запрос суд направляет запрос органу, компетентному для получения информации в соответствующем государстве-члене. Мы надеемся, что информационный орган будет действовать оперативно и, если возможно, передаст его в выдавший суд, который, в свою очередь, выдаст ЕОСС. Регламент ЕОСС обязывает все участвующие государства-члены предоставить способ получения такой информации.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Исполнительное производство в отношении общества велось в период с 2018 года по 2023 год и было прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Исполнительное производство в отношении общества велось в период с 2018 года по 2023 год и было прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В подтверждение доводов уполномоченный орган представил доказательства отсутствия должника по адресу регистрации и ведения операций по расчетному счету; промежуточную налоговую отчетность за год с нулевыми значениями; сведения из соответствующих органов в отношении движимого и недвижимого имущества; прекращенные исполнительные производства по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В подтверждение доводов уполномоченный орган представил доказательства отсутствия должника по адресу регистрации и ведения операций по расчетному счету; промежуточную налоговую отчетность за год с нулевыми значениями; сведения из соответствующих органов в отношении движимого и недвижимого имущества; прекращенные исполнительные производства по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях).
Вопрос: Когда задолженность организации по страховым взносам признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию?
(Консультация эксперта, 2025)невозможность установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Законом N 229-ФЗ предусмотрен розыск должника или его имущества;
(Консультация эксперта, 2025)невозможность установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Законом N 229-ФЗ предусмотрен розыск должника или его имущества;
Статья: Взыскание задолженности непосредственно взыскателем через банк
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с ч. 10 ст. 69 Закона об исполнительном производстве налоговые органы представляют запрошенные сведения в течение трех дней со дня получения запроса. Поэтому через трое суток взыскатель может вновь прийти в тот же налоговый орган и получить письменный ответ о предоставлении сведений о счетах должника вместе с самими соответствующими данными. Там будут указаны конкретные банки, в которых должник имеет счета, виды и номера счетов, даты их открытия. Но налоговый орган обычно не сообщает сведений о количестве и тем более о движении денежных средств на этих счетах.
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с ч. 10 ст. 69 Закона об исполнительном производстве налоговые органы представляют запрошенные сведения в течение трех дней со дня получения запроса. Поэтому через трое суток взыскатель может вновь прийти в тот же налоговый орган и получить письменный ответ о предоставлении сведений о счетах должника вместе с самими соответствующими данными. Там будут указаны конкретные банки, в которых должник имеет счета, виды и номера счетов, даты их открытия. Но налоговый орган обычно не сообщает сведений о количестве и тем более о движении денежных средств на этих счетах.
Статья: Дифференциация форм исполнения и право взыскателя на информацию об имущественном положении должника (комментарий к Определению Конституционного Суда от 16 мая 2023 г. N 1030-О)
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Гражданин Н.М. Салтанов просил Конституционный Суд проверить положения ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве <2>, а также ст. 102 НК РФ <3> на предмет соответствия ч. 2 ст. 24 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой положения данных норм по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, исключают возможность получения взыскателем от налоговых органов сведений о движении денежных средств на счетах должника, предусмотренных п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве.
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Гражданин Н.М. Салтанов просил Конституционный Суд проверить положения ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве <2>, а также ст. 102 НК РФ <3> на предмет соответствия ч. 2 ст. 24 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой положения данных норм по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, исключают возможность получения взыскателем от налоговых органов сведений о движении денежных средств на счетах должника, предусмотренных п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве.
Статья: Становление и развитие системы принудительного исполнения
(Лабашова Э.Р.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 2)Кроме того, с целью получения информации об имущественном положении должника обмен данными в электронном формате в ФССП России организован с банками и кредитными организациями в части получения сведений о расчетных счетах, миграционной службой, органами госавтоинспекции, налоговыми органами в части получения информации из единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также о работодателях должников-граждан, органами пенсионного фонда, государственной инспекцией по маломерным судам (ГИМС), гостехнадзором. СМЭВ обеспечила возможность оперативного получения сведений об имуществе должника, на которое возможно обратить взыскание.
(Лабашова Э.Р.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 2)Кроме того, с целью получения информации об имущественном положении должника обмен данными в электронном формате в ФССП России организован с банками и кредитными организациями в части получения сведений о расчетных счетах, миграционной службой, органами госавтоинспекции, налоговыми органами в части получения информации из единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также о работодателях должников-граждан, органами пенсионного фонда, государственной инспекцией по маломерным судам (ГИМС), гостехнадзором. СМЭВ обеспечила возможность оперативного получения сведений об имуществе должника, на которое возможно обратить взыскание.
Статья: Обязана ли ИФНС сообщить кредитору о движении денежных средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Частью 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 указанной статьи. Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении этих сведений. В соответствии с ч. 9 и 10 ст. 69 Закона N 229-ФЗ налоговые органы предоставляют имеющиеся у них сведения о банковских счетах должника в течение семи дней <2> со дня получения запроса. То есть по запросу взыскателя по исполнительному листу налоговый орган обязан предоставить информацию о номерах счетов должника, открытых в банках.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Частью 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 указанной статьи. Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении этих сведений. В соответствии с ч. 9 и 10 ст. 69 Закона N 229-ФЗ налоговые органы предоставляют имеющиеся у них сведения о банковских счетах должника в течение семи дней <2> со дня получения запроса. То есть по запросу взыскателя по исполнительному листу налоговый орган обязан предоставить информацию о номерах счетов должника, открытых в банках.
Вопрос: Правомерно ли требование налогового органа о представлении нотариальной копии исполнительного документа при запросе информации взыскателя о счетах должника?
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2023)После получения ответа на указанный запрос сведения о банковских счетах должника подлежат представлению законному или уполномоченному представителю взыскателя при представлении им документов, подтверждающих полномочия на получение данных сведений.
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2023)После получения ответа на указанный запрос сведения о банковских счетах должника подлежат представлению законному или уполномоченному представителю взыскателя при представлении им документов, подтверждающих полномочия на получение данных сведений.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-03-06/1/64583 <О формировании резерва по сомнительным долгам при вступлении в силу решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- нельзя установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денег и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- нельзя установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денег и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях;
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что ОАО "Ак Барс" Банк обладает сведениями о расчетном счете должника, а Законом о банкротстве предусмотрено право временного управляющего на получение такой информации на основании запроса и без взимания платы, ответчик обязан был предоставить заявителю запрашиваемую информацию.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что ОАО "Ак Барс" Банк обладает сведениями о расчетном счете должника, а Законом о банкротстве предусмотрено право временного управляющего на получение такой информации на основании запроса и без взимания платы, ответчик обязан был предоставить заявителю запрашиваемую информацию.
"Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве"
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Определение о возвращении заявления о вынесении судебного приказа, на наш взгляд, не препятствует обращению в суд с исковым заявлением, если в отношении заявленных требований усматривается наличие спора о праве. Например, изначально оно было вынесено ошибочно вместо определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо уже после его вынесения возникли обстоятельства, влекущие возникновение спора. Например, Определением Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 6 октября 2023 г. отменено определение мирового судьи от 30 января 2023 г., апелляционное определение городского суда от 4 мая 2023 г. о возвращении искового заявления по мотиву несоблюдения приказного порядка. Истец, обжалуя указанные судебные акты в кассационном порядке, указал, что ранее обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, но определением мирового судьи от 9 июня 2022 г. заявление о вынесении судебного приказа возвращено в связи с отсутствием доказательств представления должником номера счета (банковской карты), на который был осуществлен перевод денежных средств, и данные сведения не могут получены истцом самостоятельно. Восьмой кассационный суд общей юрисдикции признал позицию истца обоснованной <2>.
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Определение о возвращении заявления о вынесении судебного приказа, на наш взгляд, не препятствует обращению в суд с исковым заявлением, если в отношении заявленных требований усматривается наличие спора о праве. Например, изначально оно было вынесено ошибочно вместо определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо уже после его вынесения возникли обстоятельства, влекущие возникновение спора. Например, Определением Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 6 октября 2023 г. отменено определение мирового судьи от 30 января 2023 г., апелляционное определение городского суда от 4 мая 2023 г. о возвращении искового заявления по мотиву несоблюдения приказного порядка. Истец, обжалуя указанные судебные акты в кассационном порядке, указал, что ранее обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, но определением мирового судьи от 9 июня 2022 г. заявление о вынесении судебного приказа возвращено в связи с отсутствием доказательств представления должником номера счета (банковской карты), на который был осуществлен перевод денежных средств, и данные сведения не могут получены истцом самостоятельно. Восьмой кассационный суд общей юрисдикции признал позицию истца обоснованной <2>.
Статья: Направления повышения эффективности исполнительного производства
(Назаров А.С.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Рассматривается проблема эффективного установления имущественного положения должника в исполнительном производстве. Поскольку информации об остатках денежных средств на банковских счетах и сведений об источниках получения дохода, предоставляемых Социальным фондом и Федеральной налоговой службой России, недостаточно, предлагается наделить органы Федеральной службы судебных приставов полномочиями по обработке данных о безналичных расчетах для анализа поведения должника, частоты и объема совершаемых им транзакций. Такие возможности позволят приставам определять примерное местонахождение должника, состав его имущества и источники дохода, что облегчит выбор тактики принудительного исполнения. Названные сведения также могут быть доказательствами в делах об оспаривании притворных сделок должников. Обсуждаются варианты повышения эффективности исполнительного производства посредством ограничения прав должников на получение некоторых государственных услуг. Рассматривается целесообразность включения в имущественную массу должника в исполнительном производстве виртуального игрового имущества. Делается вывод, что обращение взыскание на виртуальное имущество должника сегодня невозможно, поскольку такие объекты по своей природе являются элементом услуг и не имеют оборотоспособного овеществленного результата.
(Назаров А.С.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Рассматривается проблема эффективного установления имущественного положения должника в исполнительном производстве. Поскольку информации об остатках денежных средств на банковских счетах и сведений об источниках получения дохода, предоставляемых Социальным фондом и Федеральной налоговой службой России, недостаточно, предлагается наделить органы Федеральной службы судебных приставов полномочиями по обработке данных о безналичных расчетах для анализа поведения должника, частоты и объема совершаемых им транзакций. Такие возможности позволят приставам определять примерное местонахождение должника, состав его имущества и источники дохода, что облегчит выбор тактики принудительного исполнения. Названные сведения также могут быть доказательствами в делах об оспаривании притворных сделок должников. Обсуждаются варианты повышения эффективности исполнительного производства посредством ограничения прав должников на получение некоторых государственных услуг. Рассматривается целесообразность включения в имущественную массу должника в исполнительном производстве виртуального игрового имущества. Делается вывод, что обращение взыскание на виртуальное имущество должника сегодня невозможно, поскольку такие объекты по своей природе являются элементом услуг и не имеют оборотоспособного овеществленного результата.