Получение сведений о счетах должника
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение сведений о счетах должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал финансовому управляющему в предоставлении сведений об открытых (закрытых) счетах должника со ссылкой на режим налоговой тайны в отношении такой информации, отметив, что, если гражданин сведения не представил сам, финансовый управляющий может истребовать их через суд. Суд указал, что финансовый управляющий в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" вправе обратиться в государственные органы, к числу которых относится налоговый орган, с запросом о предоставлении информации и документов, касающихся имущества должника. Указанному праву корреспондирует обязанность финансового управляющего в случае, если иное не установлено Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", сохранять конфиденциальность сведений, составляющих охраняемую законом тайну и ставших ему известными в связи с исполнением его обязанностей (п. 3 ст. 20.3 и абз. 2 п. 10 ст. 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд признал неправомерным отказ налогового органа предоставить сведения, так как информация об открытых (закрытых) счетах должника непосредственно относится к сведениям о должнике и принадлежащем ему имуществе и может быть получена финансовым управляющим в целях реализации предоставленных ему полномочий в интересах должника и его кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал финансовому управляющему в предоставлении сведений об открытых (закрытых) счетах должника со ссылкой на режим налоговой тайны в отношении такой информации, отметив, что, если гражданин сведения не представил сам, финансовый управляющий может истребовать их через суд. Суд указал, что финансовый управляющий в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" вправе обратиться в государственные органы, к числу которых относится налоговый орган, с запросом о предоставлении информации и документов, касающихся имущества должника. Указанному праву корреспондирует обязанность финансового управляющего в случае, если иное не установлено Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", сохранять конфиденциальность сведений, составляющих охраняемую законом тайну и ставших ему известными в связи с исполнением его обязанностей (п. 3 ст. 20.3 и абз. 2 п. 10 ст. 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд признал неправомерным отказ налогового органа предоставить сведения, так как информация об открытых (закрытых) счетах должника непосредственно относится к сведениям о должнике и принадлежащем ему имуществе и может быть получена финансовым управляющим в целях реализации предоставленных ему полномочий в интересах должника и его кредиторов.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2024 N 17АП-2386/2024(4)-АК по делу N А60-24301/2023
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками перечислений денежных средств с расчетного счета должника в пользу общества, применении последствий их недействительности.
Решение: Определение отменено.Выписка по расчетному счету должника содержит сведения как о получении заемных денежных средств, так и по возврату таких средств, а также сведения о расчетах с контрагентами. Указанные обстоятельства не свидетельствует однозначно о порочности совершенной сделки, поскольку подтверждает только перечисление спорных денежных средств со счета должника в пользу ответчика, при этом само по себе отсутствие в распоряжении конкурсного управляющего первичной документации, обосновывающей данные перечисления, не является бесспорным доказательством совершения сделки, не опосредованной реальными правоотношениями, и допущенных сторонами сделки злоупотреблений.
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделками перечислений денежных средств с расчетного счета должника в пользу общества, применении последствий их недействительности.
Решение: Определение отменено.Выписка по расчетному счету должника содержит сведения как о получении заемных денежных средств, так и по возврату таких средств, а также сведения о расчетах с контрагентами. Указанные обстоятельства не свидетельствует однозначно о порочности совершенной сделки, поскольку подтверждает только перечисление спорных денежных средств со счета должника в пользу ответчика, при этом само по себе отсутствие в распоряжении конкурсного управляющего первичной документации, обосновывающей данные перечисления, не является бесспорным доказательством совершения сделки, не опосредованной реальными правоотношениями, и допущенных сторонами сделки злоупотреблений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как взыскателю (физическому или юридическому лицу) получить сведения о счетах должника?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Европейское постановление о сохранении счетов
(Куниберти Ж.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)26. Запрос на получение сведений о банковских счетах должника должен быть направлен в суд, выдавший ЕОСС, который проверит, имеет ли кредитор право на использование средства правовой защиты и соблюдены ли в остальном требования для выдачи ЕОСС. Если это так, то именно выдавший запрос суд направляет запрос органу, компетентному для получения информации в соответствующем государстве-члене. Мы надеемся, что информационный орган будет действовать оперативно и, если возможно, передаст его в выдавший суд, который, в свою очередь, выдаст ЕОСС. Регламент ЕОСС обязывает все участвующие государства-члены предоставить способ получения такой информации.
(Куниберти Ж.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)26. Запрос на получение сведений о банковских счетах должника должен быть направлен в суд, выдавший ЕОСС, который проверит, имеет ли кредитор право на использование средства правовой защиты и соблюдены ли в остальном требования для выдачи ЕОСС. Если это так, то именно выдавший запрос суд направляет запрос органу, компетентному для получения информации в соответствующем государстве-члене. Мы надеемся, что информационный орган будет действовать оперативно и, если возможно, передаст его в выдавший суд, который, в свою очередь, выдаст ЕОСС. Регламент ЕОСС обязывает все участвующие государства-члены предоставить способ получения такой информации.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Исполнительное производство в отношении общества велось в период с 2018 года по 2023 год и было прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Исполнительное производство в отношении общества велось в период с 2018 года по 2023 год и было прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В подтверждение доводов уполномоченный орган представил доказательства отсутствия должника по адресу регистрации и ведения операций по расчетному счету; промежуточную налоговую отчетность за год с нулевыми значениями; сведения из соответствующих органов в отношении движимого и недвижимого имущества; прекращенные исполнительные производства по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В подтверждение доводов уполномоченный орган представил доказательства отсутствия должника по адресу регистрации и ведения операций по расчетному счету; промежуточную налоговую отчетность за год с нулевыми значениями; сведения из соответствующих органов в отношении движимого и недвижимого имущества; прекращенные исполнительные производства по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях).
Статья: Дифференциация форм исполнения и право взыскателя на информацию об имущественном положении должника (комментарий к Определению Конституционного Суда от 16 мая 2023 г. N 1030-О)
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Гражданин Н.М. Салтанов просил Конституционный Суд проверить положения ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве <2>, а также ст. 102 НК РФ <3> на предмет соответствия ч. 2 ст. 24 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой положения данных норм по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, исключают возможность получения взыскателем от налоговых органов сведений о движении денежных средств на счетах должника, предусмотренных п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве.
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Гражданин Н.М. Салтанов просил Конституционный Суд проверить положения ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве <2>, а также ст. 102 НК РФ <3> на предмет соответствия ч. 2 ст. 24 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой положения данных норм по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, исключают возможность получения взыскателем от налоговых органов сведений о движении денежных средств на счетах должника, предусмотренных п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона об исполнительном производстве.
Вопрос: Можно ли для целей налога на прибыль списать как безнадежную задолженность исключенного из ЕГРЮЛ юрлица, приобретенную по договору цессии?
(Консультация эксперта, 2025)невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
(Консультация эксперта, 2025)невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда комментируемым Законом предусмотрен розыск должника или его имущества. В подпункте 3 п. 1 ст. 26 Закона 1997 г. об исполнительном производстве такой случай возвращения исполнительного документа формулировался почти также: если невозможно установить адрес должника-организации или место жительства должника-гражданина, место нахождения имущества должника либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (за исключением случаев, когда данным Законом предусмотрен розыск должника или его имущества). Соответственно, ранее говорилось не о местонахождении должника, а об адресе должника-организации и месте жительства должника-гражданина;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда комментируемым Законом предусмотрен розыск должника или его имущества. В подпункте 3 п. 1 ст. 26 Закона 1997 г. об исполнительном производстве такой случай возвращения исполнительного документа формулировался почти также: если невозможно установить адрес должника-организации или место жительства должника-гражданина, место нахождения имущества должника либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (за исключением случаев, когда данным Законом предусмотрен розыск должника или его имущества). Соответственно, ранее говорилось не о местонахождении должника, а об адресе должника-организации и месте жительства должника-гражданина;
Статья: Направления повышения эффективности исполнительного производства
(Назаров А.С.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Рассматривается проблема эффективного установления имущественного положения должника в исполнительном производстве. Поскольку информации об остатках денежных средств на банковских счетах и сведений об источниках получения дохода, предоставляемых Социальным фондом и Федеральной налоговой службой России, недостаточно, предлагается наделить органы Федеральной службы судебных приставов полномочиями по обработке данных о безналичных расчетах для анализа поведения должника, частоты и объема совершаемых им транзакций. Такие возможности позволят приставам определять примерное местонахождение должника, состав его имущества и источники дохода, что облегчит выбор тактики принудительного исполнения. Названные сведения также могут быть доказательствами в делах об оспаривании притворных сделок должников. Обсуждаются варианты повышения эффективности исполнительного производства посредством ограничения прав должников на получение некоторых государственных услуг. Рассматривается целесообразность включения в имущественную массу должника в исполнительном производстве виртуального игрового имущества. Делается вывод, что обращение взыскание на виртуальное имущество должника сегодня невозможно, поскольку такие объекты по своей природе являются элементом услуг и не имеют оборотоспособного овеществленного результата.
(Назаров А.С.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)Рассматривается проблема эффективного установления имущественного положения должника в исполнительном производстве. Поскольку информации об остатках денежных средств на банковских счетах и сведений об источниках получения дохода, предоставляемых Социальным фондом и Федеральной налоговой службой России, недостаточно, предлагается наделить органы Федеральной службы судебных приставов полномочиями по обработке данных о безналичных расчетах для анализа поведения должника, частоты и объема совершаемых им транзакций. Такие возможности позволят приставам определять примерное местонахождение должника, состав его имущества и источники дохода, что облегчит выбор тактики принудительного исполнения. Названные сведения также могут быть доказательствами в делах об оспаривании притворных сделок должников. Обсуждаются варианты повышения эффективности исполнительного производства посредством ограничения прав должников на получение некоторых государственных услуг. Рассматривается целесообразность включения в имущественную массу должника в исполнительном производстве виртуального игрового имущества. Делается вывод, что обращение взыскание на виртуальное имущество должника сегодня невозможно, поскольку такие объекты по своей природе являются элементом услуг и не имеют оборотоспособного овеществленного результата.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-03-06/1/64583 <О формировании резерва по сомнительным долгам при вступлении в силу решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- нельзя установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денег и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- нельзя установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денег и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях;
Статья: Особенности оспаривания кредитных сделок и договоров займа, совершенных в процессе обычной хозяйственной деятельности должника
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 1)Исследовав и оценив представленные доказательства, суд апелляционной инстанции при отсутствии в материалах обособленного спора сведений или документов, подтверждающих финансирование должника путем заключения договора займа за счет ранее полученных дивидендов, в том числе в результате создания искусственного кругооборота денежных средств, а также приняв во внимание то, что по оспариваемому договору заем предоставлен под 12% годовых, начисляемых со дня, следующего за днем выдачи займа, по день возврата займа, заем предоставлен на период с 01.08.2016 по 17.10.2016 (типичные рыночные условия), не установил достаточных оснований для вывода о наличии схемы, характерной для внутригруппового финансирования участников группы без цели получения дохода от самой заемной сделки, но в целях получения прибыли от деятельности группы лиц в целом.
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 1)Исследовав и оценив представленные доказательства, суд апелляционной инстанции при отсутствии в материалах обособленного спора сведений или документов, подтверждающих финансирование должника путем заключения договора займа за счет ранее полученных дивидендов, в том числе в результате создания искусственного кругооборота денежных средств, а также приняв во внимание то, что по оспариваемому договору заем предоставлен под 12% годовых, начисляемых со дня, следующего за днем выдачи займа, по день возврата займа, заем предоставлен на период с 01.08.2016 по 17.10.2016 (типичные рыночные условия), не установил достаточных оснований для вывода о наличии схемы, характерной для внутригруппового финансирования участников группы без цели получения дохода от самой заемной сделки, но в целях получения прибыли от деятельности группы лиц в целом.
Вопрос: О получении финансовым управляющим сведений о банковских счетах, доходах, недвижимом имуществе и транспортных средствах должника - физического лица.
(Письмо ФНС России от 04.04.2023 N КВ-3-14/4680@)Вопрос: О получении финансовым управляющим сведений о банковских счетах, доходах, недвижимом имуществе и транспортных средствах должника - физического лица.
(Письмо ФНС России от 04.04.2023 N КВ-3-14/4680@)Вопрос: О получении финансовым управляющим сведений о банковских счетах, доходах, недвижимом имуществе и транспортных средствах должника - физического лица.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что ОАО "Ак Барс" Банк обладает сведениями о расчетном счете должника, а Законом о банкротстве предусмотрено право временного управляющего на получение такой информации на основании запроса и без взимания платы, ответчик обязан был предоставить заявителю запрашиваемую информацию.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что ОАО "Ак Барс" Банк обладает сведениями о расчетном счете должника, а Законом о банкротстве предусмотрено право временного управляющего на получение такой информации на основании запроса и без взимания платы, ответчик обязан был предоставить заявителю запрашиваемую информацию.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
(КонсультантПлюс, 2025)невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
"Комментарий судебной практики. Выпуск 30"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В Кассационном определении от 29 августа 2023 г. отмечается, что судебный приказ находился на исполнении с 1 августа 2018 г. по 19 декабря 2018 г., исполнительное производство было окончено на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве" (в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях). На основании положений ч. 3 ст. 22 Федерального закона "Об исполнительном производстве" взыскатель (его правопреемник) имел право повторно предъявить судебный приказ к исполнению в течение трех лет начиная с 20 декабря 2018 г., то есть по 19 декабря 2021 г.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В Кассационном определении от 29 августа 2023 г. отмечается, что судебный приказ находился на исполнении с 1 августа 2018 г. по 19 декабря 2018 г., исполнительное производство было окончено на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве" (в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях). На основании положений ч. 3 ст. 22 Федерального закона "Об исполнительном производстве" взыскатель (его правопреемник) имел право повторно предъявить судебный приказ к исполнению в течение трех лет начиная с 20 декабря 2018 г., то есть по 19 декабря 2021 г.