Получение денежных средств ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение денежных средств ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Возникает ли у участника общества экономическая выгода, которая облагается НДФЛ, при получении от общества денежных средств, выплаченных при уменьшении уставного капитала, учитывая, что указанная выплата осуществляется за счет уменьшения имущества общества?
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Возникает ли у участника общества экономическая выгода, которая облагается НДФЛ, при получении от общества денежных средств, выплаченных при уменьшении уставного капитала, учитывая, что указанная выплата осуществляется за счет уменьшения имущества общества?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Доход для целей исчисления НДФЛ возникает в момент получения денежных средств от покупателя? Или в момент регистрации договора купли-продажи недвижимости?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Доход для целей исчисления НДФЛ возникает в момент получения денежных средств от покупателя? Или в момент регистрации договора купли-продажи недвижимости?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, страхователь неправомерно не включил в базу по НДФЛ и страховым взносам денежные средства, полученные руководителем под отчет и не возвращенные.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, страхователь неправомерно не включил в базу по НДФЛ и страховым взносам денежные средства, полученные руководителем под отчет и не возвращенные.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию руководителя общества правомерной, установил достоверность сведений о директоре на основании следующего: доказательства того, что от общества действовал или действует не заявитель, а другое лицо, в деле отсутствуют; заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о возложении на заявителя полномочий директора подписано самим заявителем, подпись заверена нотариусом; расчеты сумм НДФЛ содержат данные об их подписании заявителем, а в справках 2-НДФЛ отражена информация о получении заявителем денежных средств от общества; подписантом первичных налоговых деклараций по НДС является заявитель; именно заявитель инициировал другие судебные разбирательства; заявитель обеспечил личную явку в судебное разбирательство, дал пояснения, в ходе которых подтвердил факт того, что именно он является руководителем и учредителем общества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию руководителя общества правомерной, установил достоверность сведений о директоре на основании следующего: доказательства того, что от общества действовал или действует не заявитель, а другое лицо, в деле отсутствуют; заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о возложении на заявителя полномочий директора подписано самим заявителем, подпись заверена нотариусом; расчеты сумм НДФЛ содержат данные об их подписании заявителем, а в справках 2-НДФЛ отражена информация о получении заявителем денежных средств от общества; подписантом первичных налоговых деклараций по НДС является заявитель; именно заявитель инициировал другие судебные разбирательства; заявитель обеспечил личную явку в судебное разбирательство, дал пояснения, в ходе которых подтвердил факт того, что именно он является руководителем и учредителем общества.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции, которым ему был доначислен налог на доходы физических лиц (далее - налог), не уплаченный при получении денежных средств в долг от другого гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции, которым ему был доначислен налог на доходы физических лиц (далее - налог), не уплаченный при получении денежных средств в долг от другого гражданина.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Должностные лица ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, введенные в заблуждение относительно фактически произведенных К. расходов на приобретение жилого помещения, приняли решение о предоставлении ему имущественного налогового вычета на общую сумму 94 241 руб. (41 263 руб. за 2015 год, 52 978 руб. за 2016 год), которая поступила на банковский счет К. в порядке возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц. Полученными денежными средствами К. распорядился по собственному усмотрению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Должностные лица ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, введенные в заблуждение относительно фактически произведенных К. расходов на приобретение жилого помещения, приняли решение о предоставлении ему имущественного налогового вычета на общую сумму 94 241 руб. (41 263 руб. за 2015 год, 52 978 руб. за 2016 год), которая поступила на банковский счет К. в порядке возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц. Полученными денежными средствами К. распорядился по собственному усмотрению.
Статья: Критерии "юридической чистоты" сделки в контексте федерального законодательства о банкротстве
(Луценко С.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Например, в качестве доказательств предоставления займов могут быть представлены копии договоров займа, финансового положения, позволяющего третьим лицам предоставить денежные средства, - справки 2-НДФЛ, банковские выписки (в том числе, что денежные средства направлены кредитору).
(Луценко С.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Например, в качестве доказательств предоставления займов могут быть представлены копии договоров займа, финансового положения, позволяющего третьим лицам предоставить денежные средства, - справки 2-НДФЛ, банковские выписки (в том числе, что денежные средства направлены кредитору).
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в связи с ликвидацией организации.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82478)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в связи с ликвидацией организации.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82478)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в связи с ликвидацией организации.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации.
(Письмо Минфина России от 06.04.2026 N 03-04-05/28163)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации.
(Письмо Минфина России от 06.04.2026 N 03-04-05/28163)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 3)Суд, признавая позицию руководителя общества правомерной, установил достоверность сведений о директоре на основании следующего: доказательства того, что от общества действовал или действует не заявитель, а другое лицо, в деле отсутствуют; заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о возложении на заявителя полномочий директора подписано самим заявителем, подпись заверена нотариусом; расчеты сумм НДФЛ содержат данные об их подписании заявителем, а в справках 2-НДФЛ отражена информация о получении заявителем денежных средств от общества; подписантом первичных налоговых деклараций по НДС является заявитель; именно заявитель инициировал другие судебные разбирательства; заявитель обеспечил личную явку в судебное разбирательство, дал пояснения, в ходе которых подтвердил факт того, что именно он является руководителем и учредителем общества (Постановление АС ВСО от 22.09.2025 Ф02-3206/2025 по делу N А33-25594/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 3)Суд, признавая позицию руководителя общества правомерной, установил достоверность сведений о директоре на основании следующего: доказательства того, что от общества действовал или действует не заявитель, а другое лицо, в деле отсутствуют; заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о возложении на заявителя полномочий директора подписано самим заявителем, подпись заверена нотариусом; расчеты сумм НДФЛ содержат данные об их подписании заявителем, а в справках 2-НДФЛ отражена информация о получении заявителем денежных средств от общества; подписантом первичных налоговых деклараций по НДС является заявитель; именно заявитель инициировал другие судебные разбирательства; заявитель обеспечил личную явку в судебное разбирательство, дал пояснения, в ходе которых подтвердил факт того, что именно он является руководителем и учредителем общества (Постановление АС ВСО от 22.09.2025 Ф02-3206/2025 по делу N А33-25594/2023).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налогооблагаемый доход возникнет у физического лица - нового кредитора только при получении денежных средств от должника. Исчислять НДФЛ, удерживать его из выплачиваемых сумм и перечислять в бюджет должна будет организация-должник, являющаяся налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налогооблагаемый доход возникнет у физического лица - нового кредитора только при получении денежных средств от должника. Исчислять НДФЛ, удерживать его из выплачиваемых сумм и перечислять в бюджет должна будет организация-должник, являющаяся налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).
Вопрос: Об НПД и НДФЛ с денежных средств, полученных от банка за совершение операций по банковской карте по программе лояльности.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-11-11/84186)Вопрос: Об НПД и НДФЛ с денежных средств, полученных от банка за совершение операций по банковской карте по программе лояльности.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-11-11/84186)Вопрос: Об НПД и НДФЛ с денежных средств, полученных от банка за совершение операций по банковской карте по программе лояльности.
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации АО.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-04-05/1933)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации АО.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-04-05/1933)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации АО.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в порядке дарения от физлица до и после 1 января 2006 г.
(Письмо ФНС России от 30.06.2026 N БС-36-11/5499@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в порядке дарения от физлица до и после 1 января 2006 г.
(Письмо ФНС России от 30.06.2026 N БС-36-11/5499@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в порядке дарения от физлица до и после 1 января 2006 г.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% (если она получена нерезидентом РФ) или 35% (если она получена резидентом РФ). Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% (если она получена нерезидентом РФ) или 35% (если она получена резидентом РФ). Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларацию можно представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно и после 30 апреля (п. 4 ст. 80, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларацию можно представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно и после 30 апреля (п. 4 ст. 80, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).