Покупка валюты при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка валюты при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обезличенный металлический счет: бухучет и налогообложение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)НДС. Владельцы ОМС не платят НДС ни при покупке драгметаллов у банка, ни при продаже их банку <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)НДС. Владельцы ОМС не платят НДС ни при покупке драгметаллов у банка, ни при продаже их банку <6>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
<Письмо> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.08.2015 N 03-11-09/49620)Согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.08.2015 N 03-11-09/49620)Согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
Статья: Курсовые разницы в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но курсовые разницы могут быть при покупке или продаже иностранной валюты. Если вы продали валюту по курсу выше курса ЦБ или купили валюту по курсу ниже курса ЦБ, у вас возникнет КР, которую нужно включить в доходы в целях УСН <10>. Если же курс продажи ниже курса ЦБ, а курс покупки выше, то возникнет КР, которую вы сможете отразить в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы". Потому что с 2026 г. налоговую базу на УСН уменьшают также и иные расходы, определяемые в порядке, который установлен для налога на прибыль. В том числе расходы в виде КР от продажи валюты <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но курсовые разницы могут быть при покупке или продаже иностранной валюты. Если вы продали валюту по курсу выше курса ЦБ или купили валюту по курсу ниже курса ЦБ, у вас возникнет КР, которую нужно включить в доходы в целях УСН <10>. Если же курс продажи ниже курса ЦБ, а курс покупки выше, то возникнет КР, которую вы сможете отразить в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы". Потому что с 2026 г. налоговую базу на УСН уменьшают также и иные расходы, определяемые в порядке, который установлен для налога на прибыль. В том числе расходы в виде КР от продажи валюты <11>.
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отличие от общего режима валюту на УСН не переоценивают <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В отличие от общего режима валюту на УСН не переоценивают <24>.
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одним из наиболее значительных последствий нового законодательства является запрет на применение специальных налоговых режимов для ИП и ООО, занимающихся майнингом криптовалют. "Майнить криптовалюту могут только компании и предприниматели на ОСНО, а вот покупать и продавать цифровую валюту возможно как на ОСНО, так и на специальных режимах налогообложения: УСН и ЕСХН", - объясняет Алена Талаш.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одним из наиболее значительных последствий нового законодательства является запрет на применение специальных налоговых режимов для ИП и ООО, занимающихся майнингом криптовалют. "Майнить криптовалюту могут только компании и предприниматели на ОСНО, а вот покупать и продавать цифровую валюту возможно как на ОСНО, так и на специальных режимах налогообложения: УСН и ЕСХН", - объясняет Алена Талаш.
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Добавлен подп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Добавлен подп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
Готовое решение: Как учреждению отразить курсовые разницы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания курсовых разниц при применении кассового метода Налоговым кодексом РФ не установлен. По мнению Минфина России, курсовые разницы учитывают в том же порядке, что и при применении метода начисления (Письмо Минфина России от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90). Несмотря на то что это Письмо касается организаций, которые применяют УСН, сделанный в нем вывод применим в данном случае и к учреждениям, которые применяют кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания курсовых разниц при применении кассового метода Налоговым кодексом РФ не установлен. По мнению Минфина России, курсовые разницы учитывают в том же порядке, что и при применении метода начисления (Письмо Минфина России от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90). Несмотря на то что это Письмо касается организаций, которые применяют УСН, сделанный в нем вывод применим в данном случае и к учреждениям, которые применяют кассовый метод.
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Операции по реализации цифровых валют не будут являться объектом обложения НДС.
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Операции по реализации цифровых валют не будут являться объектом обложения НДС.