Покупка товара в Казахстане
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка товара в Казахстане (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии НДС к вычету при приобретении товаров в Казахстане у юридических лиц Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-13/1/25032)Вопрос: Филиал российской организации в Казахстане закупает товар в Казахстане у зарегистрированных в Казахстане юридических лиц для деятельности головного офиса российской организации (плательщика НДС). При получении товара от казахских юридических лиц выдаются счета-фактуры от казахских юридических лиц с установленным в Казахстане НДС - 12%.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-13/1/25032)Вопрос: Филиал российской организации в Казахстане закупает товар в Казахстане у зарегистрированных в Казахстане юридических лиц для деятельности головного офиса российской организации (плательщика НДС). При получении товара от казахских юридических лиц выдаются счета-фактуры от казахских юридических лиц с установленным в Казахстане НДС - 12%.
Вопрос: Организация заключила договор поставки с резидентом Казахстана. Организация из Казахстана приобретает товар в Китае и доставляет на склад в РФ. При ввозе товара организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС. Нужно ли российской организации подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор поставки с организацией - резидентом Казахстана на покупку сырья для производства продукции. При этом организация из Казахстана приобретает товар в Китае и с помощью транспортной организации сразу доставляет на склад в России. При ввозе товара в РФ организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор поставки с организацией - резидентом Казахстана на покупку сырья для производства продукции. При этом организация из Казахстана приобретает товар в Китае и с помощью транспортной организации сразу доставляет на склад в России. При ввозе товара в РФ организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС.
Статья: Евразийское экономическое пространство: налоговые риски государства и способы их устранения
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)В первом случае организация Х осуществляет свою деятельность по продаже товаров физическим лицам на территории России, приобретая товары для последующей перепродажи у контрагента из Республики Казахстан. В данном случае деятельность является облагаемой НДС и местом реализации признается Российская Федерация. Во втором случае российская организация не приобретает товар у контрагента из Казахстана, а заключает агентский договор для последующей реализации продукции на территории России без перехода права собственности. В таком случае, согласно п. 13.3 Протокола о взимании косвенных налогов к Договору о ЕАЭС, если товары реализуются налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС через комиссионера, поверенного или агента другого государства - члена ЕАЭС, уплата НДС осуществляется собственником данного товара либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС - комиссионером, агентом или поверенным. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность по уплате НДС при импорте товаров на территорию России с территории государства - члена ЕАЭС комиссионером, поверенным или агентом <14>. Таким образом, у агента не возникает обязанности по уплате НДС при ввозе и реализации товара в рамках агентского договора. Данная позиция также подтверждена письмом Минфина от 23 июля 2019 г. N 03-07-14/54833. В случае с крупнейшими налогоплательщиками потери бюджета от подобного шага могут стать огромными.
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)В первом случае организация Х осуществляет свою деятельность по продаже товаров физическим лицам на территории России, приобретая товары для последующей перепродажи у контрагента из Республики Казахстан. В данном случае деятельность является облагаемой НДС и местом реализации признается Российская Федерация. Во втором случае российская организация не приобретает товар у контрагента из Казахстана, а заключает агентский договор для последующей реализации продукции на территории России без перехода права собственности. В таком случае, согласно п. 13.3 Протокола о взимании косвенных налогов к Договору о ЕАЭС, если товары реализуются налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС через комиссионера, поверенного или агента другого государства - члена ЕАЭС, уплата НДС осуществляется собственником данного товара либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС - комиссионером, агентом или поверенным. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность по уплате НДС при импорте товаров на территорию России с территории государства - члена ЕАЭС комиссионером, поверенным или агентом <14>. Таким образом, у агента не возникает обязанности по уплате НДС при ввозе и реализации товара в рамках агентского договора. Данная позиция также подтверждена письмом Минфина от 23 июля 2019 г. N 03-07-14/54833. В случае с крупнейшими налогоплательщиками потери бюджета от подобного шага могут стать огромными.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Приобретаем товары в Казахстане и продаем покупателю в Армению. Нужно ли нам платить ввозной НДС в России?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Приобретаем товары в Казахстане и продаем покупателю в Армению. Нужно ли нам платить ввозной НДС в России?
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы купили товар у продавца из Киргизии, а ввозить будете из Казахстана. Тогда ваш поставщик из Киргизии должен предоставить вам информационное сообщение о продавце из Казахстана, у которого он купил этот товар. В сообщении будут отражены (пп. 6 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы купили товар у продавца из Киргизии, а ввозить будете из Казахстана. Тогда ваш поставщик из Киргизии должен предоставить вам информационное сообщение о продавце из Казахстана, у которого он купил этот товар. В сообщении будут отражены (пп. 6 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Статья: Проблемы квалификации незаконного производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по признакам объективной стороны состава преступления
(Садовых К.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Например, М. осужден по п. "б" ч. 2 ст. 171.3 УК РФ. В приговоре суд указал, что об умысле на сбыт продукции свидетельствует объем изъятой продукции, ее ассортимент и наличие всех необходимых для последующей реализации атрибутов <14>. И. признан виновным по ч. 1 ст. 171.3 УК РФ. Он закупил алкогольную продукцию, которую хранил на складе, не имея соответствующей лицензии, до момента изъятия сотрудниками полиции. В судебном заседании И. указал, что в личных целях в указанном помещении им хранилась водка, которую он приобрел в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на Новый год и другие праздники. Сопоставляя показания И. с фактическими данными, суд отверг версию подсудимого о том, что тот не имел цели сбыта алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, приобретал ее в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на праздники, так как алкогольная продукция приобреталась И. в Республике Казахстан в больших объемах, несоразмерных разовым потребностям подсудимого и его близкого окружения <15>.
(Садовых К.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Например, М. осужден по п. "б" ч. 2 ст. 171.3 УК РФ. В приговоре суд указал, что об умысле на сбыт продукции свидетельствует объем изъятой продукции, ее ассортимент и наличие всех необходимых для последующей реализации атрибутов <14>. И. признан виновным по ч. 1 ст. 171.3 УК РФ. Он закупил алкогольную продукцию, которую хранил на складе, не имея соответствующей лицензии, до момента изъятия сотрудниками полиции. В судебном заседании И. указал, что в личных целях в указанном помещении им хранилась водка, которую он приобрел в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на Новый год и другие праздники. Сопоставляя показания И. с фактическими данными, суд отверг версию подсудимого о том, что тот не имел цели сбыта алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, приобретал ее в 2016 г. для личного потребления и на подарки близким на праздники, так как алкогольная продукция приобреталась И. в Республике Казахстан в больших объемах, несоразмерных разовым потребностям подсудимого и его близкого окружения <15>.
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник1.1. НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- информационное сообщение продавца-иностранца (из страны ЕАЭС или иной страны), если он - транзитный контрагент, который продает в РФ товары, ввозимые из третьей страны, входящей в ЕАЭС. Например, если вы приобрели товары у продавца из Казахстана, который приобрел их в Армении, и из Армении они ввозятся в РФ. В этом случае казахстанский продавец должен передать вам сообщение, содержащее сведения о продавце из Армении, у которого он приобрел товары, и о договоре с ним. Эти сведения понадобятся вам для заполнения раздела 3 заявления <15>. Подавать сообщение не надо, если необходимые сведения есть в договоре с продавцом.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- информационное сообщение продавца-иностранца (из страны ЕАЭС или иной страны), если он - транзитный контрагент, который продает в РФ товары, ввозимые из третьей страны, входящей в ЕАЭС. Например, если вы приобрели товары у продавца из Казахстана, который приобрел их в Армении, и из Армении они ввозятся в РФ. В этом случае казахстанский продавец должен передать вам сообщение, содержащее сведения о продавце из Армении, у которого он приобрел товары, и о договоре с ним. Эти сведения понадобятся вам для заполнения раздела 3 заявления <15>. Подавать сообщение не надо, если необходимые сведения есть в договоре с продавцом.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Также по правилам ЕАЭС российская организация в качестве продавца должна составить информационное сообщение и передать его своему покупателю. Делать это надо при условии, что нужных сведений нет в договоре, по которому покупатель из ЕАЭС (в нашем примере - из Казахстана) приобретает товар у российской организации <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Также по правилам ЕАЭС российская организация в качестве продавца должна составить информационное сообщение и передать его своему покупателю. Делать это надо при условии, что нужных сведений нет в договоре, по которому покупатель из ЕАЭС (в нашем примере - из Казахстана) приобретает товар у российской организации <4>.