Покупка и продажа векселей при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка и продажа векселей при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в рассматриваемом случае порядок приобретения и реализации ИП векселей (приобретение векселей по двум договорам купли-продажи, реализация - по четырем договорам купли-продажи трем покупателям) свидетельствуют о получении предпринимателем дохода от осуществления предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению НДФЛ в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН по причине установленного ограничения по полученным доходам (60 млн. руб.). Таким образом, решение налогового органа о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения является правомерным.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, в рассматриваемом случае порядок приобретения и реализации ИП векселей (приобретение векселей по двум договорам купли-продажи, реализация - по четырем договорам купли-продажи трем покупателям) свидетельствуют о получении предпринимателем дохода от осуществления предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению НДФЛ в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН по причине установленного ограничения по полученным доходам (60 млн. руб.). Таким образом, решение налогового органа о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения является правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик приобрел вексель непосредственно у векселедателя (в том числе по договору купли-продажи векселя), а впоследствии предъявил этот вексель к оплате векселедателю, то в состав доходов, облагаемых налогом при УСН, включается не вся погашенная сумма векселя, а лишь доход в виде процентов.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как установил суд, на основании договоров купли-продажи предприниматель приобрел ряд простых векселей, выпущенных продавцом и предусматривавших начисление дохода. В последующем налоговом периоде векселя предъявлены предпринимателем к оплате.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как установил суд, на основании договоров купли-продажи предприниматель приобрел ряд простых векселей, выпущенных продавцом и предусматривавших начисление дохода. В последующем налоговом периоде векселя предъявлены предпринимателем к оплате.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.08.2006 N 18-11/3/70993@
<О включении в доходы суммы процентов по векселю организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц, которые планирует реализовать либо предъявить к погашению. Что в данном случае будет являться доходом организации?
<О включении в доходы суммы процентов по векселю организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц, которые планирует реализовать либо предъявить к погашению. Что в данном случае будет являться доходом организации?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение сырья на условиях предоставления продавцом коммерческого кредита, оформленного выдачей организацией собственного векселя со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 90 дней с даты составления"? По векселю уплачиваются проценты в размере 12% годовых с даты составления векселя...
(Консультация эксперта, 2007)В данном случае на дату принятия к учету сырья организация не может определить сумму процентов, причитающуюся к уплате по векселю, которым оформлено предоставление коммерческого кредита. Следовательно, сырье принимается к учету по его стоимости, указанной в договоре купли-продажи, без учета процентов, подлежащих уплате по выданному векселю.
(Консультация эксперта, 2007)В данном случае на дату принятия к учету сырья организация не может определить сумму процентов, причитающуюся к уплате по векселю, которым оформлено предоставление коммерческого кредита. Следовательно, сырье принимается к учету по его стоимости, указанной в договоре купли-продажи, без учета процентов, подлежащих уплате по выданному векселю.
Статья: Если бизнесмен на ПСН или ЕНВД получил вексель
("Главная книга", 2018, N 20)Если бизнесмен этот вексель продаст, то ему придется с полученных доходов заплатить НДФЛ либо налог при УСН (если раньше подавалось заявление о применении упрощенки). Ведь купля-продажа ценных бумаг (ЦБ) не подпадает под ЕНВД/ПСН. Напомним также, что операции по продаже ценных бумаг не облагаются НДС <1>. То есть, если отчитываться по этой сделке придется по ОСН, уплатить нужно будет только НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 20)Если бизнесмен этот вексель продаст, то ему придется с полученных доходов заплатить НДФЛ либо налог при УСН (если раньше подавалось заявление о применении упрощенки). Ведь купля-продажа ценных бумаг (ЦБ) не подпадает под ЕНВД/ПСН. Напомним также, что операции по продаже ценных бумаг не облагаются НДС <1>. То есть, если отчитываться по этой сделке придется по ОСН, уплатить нужно будет только НДФЛ.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2011, N 4)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация реализовала указанные векселя. Подлежат ли учету в доходах при применении УСН денежные средства за реализованные векселя?
("Малая бухгалтерия", 2011, N 4)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация реализовала указанные векселя. Подлежат ли учету в доходах при применении УСН денежные средства за реализованные векселя?
Статья: УСНО: операции с векселями
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 16)А если речь идет о купле-продаже векселей третьих лиц, как отражаются в налоговом учете при применении УСНО подобные операции?
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 16)А если речь идет о купле-продаже векселей третьих лиц, как отражаются в налоговом учете при применении УСНО подобные операции?
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При вексельных расчетах рекомендуем обратить внимание на Письмо Минфина от 02.02.2012 03-11-06/2/15. В нем чиновники разъясняют, что при приобретении организацией на основе договора купли-продажи векселей третьих лиц и их последующей передаче продавцу в счет оплаты за приобретаемые товары (работы, услуги) в состав доходов, учитываемых при УСН, включается выручка от реализации данных векселей в полном объеме.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При вексельных расчетах рекомендуем обратить внимание на Письмо Минфина от 02.02.2012 03-11-06/2/15. В нем чиновники разъясняют, что при приобретении организацией на основе договора купли-продажи векселей третьих лиц и их последующей передаче продавцу в счет оплаты за приобретаемые товары (работы, услуги) в состав доходов, учитываемых при УСН, включается выручка от реализации данных векселей в полном объеме.
Статья: Вексельные операции на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 21)В ситуации, когда упрощенец выдает заем под выпущенный заемщиком собственный вексель, а затем предъявляет этот вексель к погашению векселедателю, погашенная сумма векселя не включается в состав доходов по УСН <24>. А уплаченные при получении векселя деньги не учитываются в расходах. Налогом при УСН облагается только доход в виде процента по векселю, даже если вексель передан по договору купли-продажи.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 21)В ситуации, когда упрощенец выдает заем под выпущенный заемщиком собственный вексель, а затем предъявляет этот вексель к погашению векселедателю, погашенная сумма векселя не включается в состав доходов по УСН <24>. А уплаченные при получении векселя деньги не учитываются в расходах. Налогом при УСН облагается только доход в виде процента по векселю, даже если вексель передан по договору купли-продажи.
Статья: УСН: реализация векселей
("Налоговый вестник", 2011, N 7)Ситуация: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация их реализовала.
("Налоговый вестник", 2011, N 7)Ситуация: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация их реализовала.
Вопрос: ...ИП по договору мены приобретает у физлица недвижимое имущество, рыночная стоимость которого 1 000 000 руб. (определена независимым оценщиком). Взамен ИП передает купленный вексель третьего лица с номинальной стоимостью 900 000 руб. Исходя из какой суммы дохода ИП должен уплатить налог, если он применяет УСН с объектом "доходы", а объекты мены признаны сторонами равноценными?
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, при приобретении организацией на основе договора купли-продажи векселей третьих лиц и их последующей передаче продавцу в счет оплаты за приобретаемые товары (работы, услуги) в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается выручка от реализации данных векселей в полном объеме. Эту точку зрения подтверждает и Минфин России в своем Письме от 02.02.2012 N 03-11-06/2/15. В обмен на вексель третьего лица предприниматель, согласно условиям сделки, получает недвижимое имущество, рыночная стоимость которого определена в размере 1 000 000 руб. Таким образом, в оплату от продажи векселя номинальной стоимостью 900 000 руб. он получает имущество стоимостью 1 000 000 руб., а значит, и доход при исчислении налога, применяемого при УСН, следует рассчитывать исходя из этой суммы.
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, при приобретении организацией на основе договора купли-продажи векселей третьих лиц и их последующей передаче продавцу в счет оплаты за приобретаемые товары (работы, услуги) в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается выручка от реализации данных векселей в полном объеме. Эту точку зрения подтверждает и Минфин России в своем Письме от 02.02.2012 N 03-11-06/2/15. В обмен на вексель третьего лица предприниматель, согласно условиям сделки, получает недвижимое имущество, рыночная стоимость которого определена в размере 1 000 000 руб. Таким образом, в оплату от продажи векселя номинальной стоимостью 900 000 руб. он получает имущество стоимостью 1 000 000 руб., а значит, и доход при исчислении налога, применяемого при УСН, следует рассчитывать исходя из этой суммы.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 25.12.2007
("Малая бухгалтерия", 2008, N 1)Соответственно в силу пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ денежные средства, полученные по договорам купли-продажи собственных векселей, не включаются в налогооблагаемую базу при исчислении единого налога при применении УСН.
("Малая бухгалтерия", 2008, N 1)Соответственно в силу пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ денежные средства, полученные по договорам купли-продажи собственных векселей, не включаются в налогооблагаемую базу при исчислении единого налога при применении УСН.