Покупка акций усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка акций усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Остальные рекламные затраты разрешено признавать в налоговом учете только в пределах 1 процента выручки от реализации, исчисленной по итогам каждого отчетного периода и календарного года в целом. Выручку определяют по налоговым правилам - в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ как при общей, так и при упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если траты превышают норматив, их можно попробовать учесть в дальнейшем, когда лимит по выручке нарастающим итогом с начала года увеличится.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Остальные рекламные затраты разрешено признавать в налоговом учете только в пределах 1 процента выручки от реализации, исчисленной по итогам каждого отчетного периода и календарного года в целом. Выручку определяют по налоговым правилам - в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ как при общей, так и при упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если траты превышают норматив, их можно попробовать учесть в дальнейшем, когда лимит по выручке нарастающим итогом с начала года увеличится.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что расходы, связанные с приобретением долей, понесены в период применения упрощенной системы налогообложения, но не относятся к выручке (доходам), которая облагалась в рамках специального налогового режима. Напротив, указанные расходы соотносятся с доходом от продажи долей, который подлежит налогообложению в рамках общей системы налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что расходы, связанные с приобретением долей, понесены в период применения упрощенной системы налогообложения, но не относятся к выручке (доходам), которая облагалась в рамках специального налогового режима. Напротив, указанные расходы соотносятся с доходом от продажи долей, который подлежит налогообложению в рамках общей системы налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 14.02.2005 N 22-1-12/181
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении упрощенной системы налогообложения не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
"Об упрощенной системе налогообложения"Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении упрощенной системы налогообложения не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Что касается расходов, то по общему правилу компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы" могут учесть только затраты из закрытого перечня НК, а в нем расходы на приобретение ценных бумаг (акций) не поименованы. Минфин допускает учет в "упрощенных" целях затрат на покупку ценных бумаг (в том числе акций) по мере их реализации, если они приобретены для последующей продажи, то есть относятся к товарам <25>. Разъяснений касательно применения такого допущения к собственным акциям, выкупленным у акционеров, в официальных Письмах Минфина или ФНС нет. Поэтому включать в УСН-расходы выкупную стоимость собственных акций и другие затраты на их приобретение небезопасно. Если вы готовы поспорить с проверяющими, то подготовьте заранее аргументы и доказательства, что целью выкупа собственных акций была их дальнейшая перепродажа, то есть они использованы в качестве товара.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Что касается расходов, то по общему правилу компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы" могут учесть только затраты из закрытого перечня НК, а в нем расходы на приобретение ценных бумаг (акций) не поименованы. Минфин допускает учет в "упрощенных" целях затрат на покупку ценных бумаг (в том числе акций) по мере их реализации, если они приобретены для последующей продажи, то есть относятся к товарам <25>. Разъяснений касательно применения такого допущения к собственным акциям, выкупленным у акционеров, в официальных Письмах Минфина или ФНС нет. Поэтому включать в УСН-расходы выкупную стоимость собственных акций и другие затраты на их приобретение небезопасно. Если вы готовы поспорить с проверяющими, то подготовьте заранее аргументы и доказательства, что целью выкупа собственных акций была их дальнейшая перепродажа, то есть они использованы в качестве товара.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Учесть на УСН расходы на покупку акций получится не всегда
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Учесть на УСН расходы на покупку акций получится не всегда
Статья: Налоговые последствия передачи имущества при ликвидации хозяйственного общества: квалификация операции и спорные вопросы
(Беляев А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Доход участника - получателя имущества формируется как разница между рыночной стоимостью полученного имущества на момент получения и фактически оплаченной стоимостью долей (акций) <16>. При приобретении на вторичном рынке таковой признается цена по договору купли-продажи.
(Беляев А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Доход участника - получателя имущества формируется как разница между рыночной стоимостью полученного имущества на момент получения и фактически оплаченной стоимостью долей (акций) <16>. При приобретении на вторичном рынке таковой признается цена по договору купли-продажи.
Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?