Покупка акций у физ лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка акций у физ лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Когда и как организации следует исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Когда и как организации следует исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов
(ред. от 17.11.2025)Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов
"Правовое регулирование государственного контроля за экономической концентрацией: монография"
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)- контроль за покупкой любым юридическим лицом или гражданином контрольного пакета акций, паев, долей участия хозяйствующего субъекта, занимающего доминирующее положение.
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)- контроль за покупкой любым юридическим лицом или гражданином контрольного пакета акций, паев, долей участия хозяйствующего субъекта, занимающего доминирующее положение.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Занимательно, что некорректность формулировок в законе стала причиной противоречивого решения судов по делу N 2а-1568/2020 (2а-2210/2022 - при новом рассмотрении). В данном деле физическое лицо приобрело акции в 1994 году, после чего в 2011 году соответствующее акционерное общество было присоединено к другому АО. В 2018 году физическое лицо продало акции и не включило доход от продажи в базу по НДФЛ. Налоговый орган отказал в применении освобождения, так как вложения были сделаны до 2011 года, а закон, который вводил льготу по НДФЛ, закрепил, что она применяется в отношении акций (долей), приобретенных после 1 января 2011 года (что логично, ведь льгота призвана стимулировать новые долгосрочные вложения в бизнес). Другими словами, налоговый орган исходил из цели введения льготы и учитывал природу вложений акционера.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Занимательно, что некорректность формулировок в законе стала причиной противоречивого решения судов по делу N 2а-1568/2020 (2а-2210/2022 - при новом рассмотрении). В данном деле физическое лицо приобрело акции в 1994 году, после чего в 2011 году соответствующее акционерное общество было присоединено к другому АО. В 2018 году физическое лицо продало акции и не включило доход от продажи в базу по НДФЛ. Налоговый орган отказал в применении освобождения, так как вложения были сделаны до 2011 года, а закон, который вводил льготу по НДФЛ, закрепил, что она применяется в отношении акций (долей), приобретенных после 1 января 2011 года (что логично, ведь льгота призвана стимулировать новые долгосрочные вложения в бизнес). Другими словами, налоговый орган исходил из цели введения льготы и учитывал природу вложений акционера.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Если для уменьшения уставного капитала акции конвертируются в акции с меньшей номинальной стоимостью и при этом предусмотрены выплаты акционерам, то сумма выплаты признается доходом физического лица, облагаемым НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 06.05.2016 N 03-04-06/26446, от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1382). Такой вывод подтверждается тем, что в случае реализации акций, полученных в результате конвертации, в составе расходов будет учтена сумма, потраченная физическим лицом на приобретение акций, которыми он владел до конвертации (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если для уменьшения уставного капитала акции конвертируются в акции с меньшей номинальной стоимостью и при этом предусмотрены выплаты акционерам, то сумма выплаты признается доходом физического лица, облагаемым НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 06.05.2016 N 03-04-06/26446, от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1382). Такой вывод подтверждается тем, что в случае реализации акций, полученных в результате конвертации, в составе расходов будет учтена сумма, потраченная физическим лицом на приобретение акций, которыми он владел до конвертации (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
Статья: Наследование инвестиционных активов
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Физические лица крайне редко приобретают инвестиционные активы без участия посредников. Например, граждане РФ приобретали акции в результате приватизации, уникальность которой состоит в использовании приватизационных чеков как инструментов инвестирования. Вместе с тем возможно приобретение акций в случае их предложения неопределенному кругу лиц, то есть при открытой подписке, а также при размещении среди акционеров непубличного общества. В этих случаях на практике не возникает каких-либо проблем с их включением в наследственную массу, поскольку они подлежат учету на лицевом счете правообладателя в реестре, который ведет профессиональный участник рынка ценных бумаг, или на счете депо в депозитарии.
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Физические лица крайне редко приобретают инвестиционные активы без участия посредников. Например, граждане РФ приобретали акции в результате приватизации, уникальность которой состоит в использовании приватизационных чеков как инструментов инвестирования. Вместе с тем возможно приобретение акций в случае их предложения неопределенному кругу лиц, то есть при открытой подписке, а также при размещении среди акционеров непубличного общества. В этих случаях на практике не возникает каких-либо проблем с их включением в наследственную массу, поскольку они подлежат учету на лицевом счете правообладателя в реестре, который ведет профессиональный участник рынка ценных бумаг, или на счете депо в депозитарии.
Статья: Риски убытков от падения стоимости долей (акций)
(Наземцев Д.М.)
("Хозяйство и право", 2025, N 8)Представим ситуацию, что гражданин приобретает акции публичной компании, которая впоследствии объявляет о банкротстве. Кроме имущества, остающегося после расчетов с кредиторами, такой акционер ничего не получит, поскольку риск потери инвестиций - это инвестиционный риск, который он добровольно принял.
(Наземцев Д.М.)
("Хозяйство и право", 2025, N 8)Представим ситуацию, что гражданин приобретает акции публичной компании, которая впоследствии объявляет о банкротстве. Кроме имущества, остающегося после расчетов с кредиторами, такой акционер ничего не получит, поскольку риск потери инвестиций - это инвестиционный риск, который он добровольно принял.