Погашение облигаций усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Погашение облигаций усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН ("доходы") часть облигаций предъявляет к погашению, часть - продает. Включается ли в налогооблагаемую базу вся сумма от погашения облигаций, если облигация приобретена с дисконтом? Что включается в налогооблагаемую базу при продаже облигаций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщик на УСН ("доходы") часть облигаций предъявляет к погашению, часть - продает.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налогоплательщик на УСН ("доходы") часть облигаций предъявляет к погашению, часть - продает.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При предъявлении налогоплательщиком облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям (письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362, от 05.11.2020 N 03-11-06/2/96247).
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 11.06.1997 N 04-20
"Разъяснение по вопросу налогообложения доходов по государственным ценным бумагам предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности"В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56, краткосрочные вложения предприятий в ценные бумаги учитываются на балансовом счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения". Погашение (выкуп) и продажа облигаций и других ценных бумаг отражаются по дебету счета 48 "Реализация прочих активов" (для субъектов малого предпринимательства разрешено ведение учета реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества на счете 46) и кредиту счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения". В связи с тем, что государственные ценные бумаги являются имуществом предприятия, то в случае реализации субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, ценных бумаг, принадлежащих предприятию, по строке 1 Расчета единого налога отражается продажная стоимость этих ценных бумаг.
"Разъяснение по вопросу налогообложения доходов по государственным ценным бумагам предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности"В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56, краткосрочные вложения предприятий в ценные бумаги учитываются на балансовом счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения". Погашение (выкуп) и продажа облигаций и других ценных бумаг отражаются по дебету счета 48 "Реализация прочих активов" (для субъектов малого предпринимательства разрешено ведение учета реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества на счете 46) и кредиту счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения". В связи с тем, что государственные ценные бумаги являются имуществом предприятия, то в случае реализации субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, ценных бумаг, принадлежащих предприятию, по строке 1 Расчета единого налога отражается продажная стоимость этих ценных бумаг.
<Письмо> ФНС России от 27.06.2022 N БС-4-11/7927@
<О направлении рекомендуемых кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения">Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, плательщиков специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и уполномоченных кредитных организаций.
<О направлении рекомендуемых кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения">Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, плательщиков специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" и уполномоченных кредитных организаций.
Статья: Бухгалтерский учет приближается к международным стандартам
(Перцев Д.В.)
("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 2)В разд. 3 "Межбанковские операции" гл. А. "Балансовые счета" упрощено деление корреспондентских счетов российских кредитных организаций в банках-нерезидентах и счетов банков-нерезидентов в банках, расположенных на территории Российской Федерации, по видам валют. Теперь различные виды валют: рубли, свободно конвертируемая валюта и иностранная валюта с ограниченной конвертацией - указываются не на отдельных счетах, а в аналитическом учете по каждому банку отдельно. Это нововведение значительно упрощает систему учета - упрощена дополнительная группировка.
(Перцев Д.В.)
("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 2)В разд. 3 "Межбанковские операции" гл. А. "Балансовые счета" упрощено деление корреспондентских счетов российских кредитных организаций в банках-нерезидентах и счетов банков-нерезидентов в банках, расположенных на территории Российской Федерации, по видам валют. Теперь различные виды валют: рубли, свободно конвертируемая валюта и иностранная валюта с ограниченной конвертацией - указываются не на отдельных счетах, а в аналитическом учете по каждому банку отдельно. Это нововведение значительно упрощает систему учета - упрощена дополнительная группировка.
Статья: Предельный размер доходов при УСНО: проблемы и решения
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Общий подход представителей Минфина к порядку учета доходов при переходе с общего режима налогообложения на УСНО, в том числе для целей исчисления предельного размера доходов, приведен в Письме от 19.08.2013 N 03-03-06/1/33676. В данном случае рассмотрена нестандартная ситуация: организация, применяющая общий режим налогообложения, была реорганизована в форме выделения. По разделительному балансу новой выделенной организации, применяющей УСНО, по первоначальной стоимости были переданы финансовые вложения (депозиты, векселя, облигации). Налогоплательщик спрашивал, как учитывать проценты по депозиту и векселям, передаваемым в результате реорганизации новой выделенной организации, если окончание срока депозита и погашения векселей наступает после передачи их выделенной организации.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Общий подход представителей Минфина к порядку учета доходов при переходе с общего режима налогообложения на УСНО, в том числе для целей исчисления предельного размера доходов, приведен в Письме от 19.08.2013 N 03-03-06/1/33676. В данном случае рассмотрена нестандартная ситуация: организация, применяющая общий режим налогообложения, была реорганизована в форме выделения. По разделительному балансу новой выделенной организации, применяющей УСНО, по первоначальной стоимости были переданы финансовые вложения (депозиты, векселя, облигации). Налогоплательщик спрашивал, как учитывать проценты по депозиту и векселям, передаваемым в результате реорганизации новой выделенной организации, если окончание срока депозита и погашения векселей наступает после передачи их выделенной организации.
Статья: Участие в торговле ценными бумагами компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Особенности налогового учета
(Кушнарева Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)В связи с этим компаниями, применяющими УСН и являющимися первичными владельцами облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа 1999 г., а также ОВГВЗ IV и V серий, номинированных в иностранной валюте, налогообложение доходов, полученных от погашения указанных облигаций, должно осуществляться с учетом вышеизложенных особенностей (Письмо Минфина России от 11.07.2008 N 03-11-02/75).
(Кушнарева Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)В связи с этим компаниями, применяющими УСН и являющимися первичными владельцами облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа 1999 г., а также ОВГВЗ IV и V серий, номинированных в иностранной валюте, налогообложение доходов, полученных от погашения указанных облигаций, должно осуществляться с учетом вышеизложенных особенностей (Письмо Минфина России от 11.07.2008 N 03-11-02/75).
Статья: "Упрощенка" и бухгалтерский учет. (Бухгалтерский учет "в законе")
(Джабазян Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 4)Федеральными законами N N 208-ФЗ и 14-ФЗ предусмотрено формирование резервного фонда. Резервный фонд общества предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа его акций при отсутствии иных средств. Акционерные общества создают резервный фонд в обязательном порядке в размере не менее 5% от уставного капитала, а общества с ограниченной ответственностью - в добровольном порядке, если это предусмотрено их учредительными документами и учетной политикой.
(Джабазян Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 4)Федеральными законами N N 208-ФЗ и 14-ФЗ предусмотрено формирование резервного фонда. Резервный фонд общества предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа его акций при отсутствии иных средств. Акционерные общества создают резервный фонд в обязательном порядке в размере не менее 5% от уставного капитала, а общества с ограниченной ответственностью - в добровольном порядке, если это предусмотрено их учредительными документами и учетной политикой.
Вопрос: Об учете доходов, полученных при предъявлении облигаций к погашению, в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362)Вопрос: Об учете доходов, полученных при предъявлении облигаций к погашению, в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-11-06/2/107362)Вопрос: Об учете доходов, полученных при предъявлении облигаций к погашению, в целях налога при УСН.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Таким образом, при предъявлении налогоплательщиком, применяющим УСНО, облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения включается только сумма процентов, полученная по указанным облигациям (см. Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79425).
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Таким образом, при предъявлении налогоплательщиком, применяющим УСНО, облигаций к погашению в доходы при определении объекта налогообложения включается только сумма процентов, полученная по указанным облигациям (см. Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79425).
Статья: Предприниматели-упрощенцы: определяем доход для взносов правильно
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 8)- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 года;
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 8)- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 года;
Вопрос: На балансе Агентства (ООО), применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, числились ОГСЗ. В соответствии с условиями выпуска ООО получило процентный доход по купону и денежные средства от погашения облигаций. Включаются ли в состав выручки от реализации для расчета валового дохода и единого налога денежные средства, полученные от погашения ОГСЗ?..
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-10/1)Вопрос: Агентство (ООО) является субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и уплачивает единый налог от валовой выручки.
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-10/1)Вопрос: Агентство (ООО) является субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и уплачивает единый налог от валовой выручки.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и ведущая бухгалтерский учет, приобрела простой вексель банка. По векселю начисляются проценты по ставке 12% годовых. Организация предъявила вексель к оплате, векселедатель выплатил организации указанную в векселе сумму, а также проценты. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2005)В связи с этим денежные средства, которые получены в счет погашения векселей, не учитываются при определении объекта налогообложения по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения.
(Консультация эксперта, 2005)В связи с этим денежные средства, которые получены в счет погашения векселей, не учитываются при определении объекта налогообложения по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения.