Подтверждение уплаты ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение уплаты ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу нужно перечислить НДС в качестве ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу нужно перечислить НДС в качестве ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию ЕАЭС медицинские изделия, в отношении которых заявило льготу - освобождение от уплаты НДС. Для подтверждения правомерности применения заявленной льготы общество предоставило удостоверение Росздравнадзора. Таможенный орган отказал в применении освобождения от уплаты НДС, так как заявленный состав товаров не соответствует составу медицинского изделия, на которое выдано удостоверение Росздравнадзора. Суд установил, что ввезенные обществом товары являются отдельными компонентами (принадлежностями) товара, на который выдано удостоверение Росздравнадзора, и поименованы в нем. Суд отметил, что в письме Росздравнадзора от 28.12.2016 N 01-63680/16 указано, что наличие в регистрационном удостоверении термина "набор" ("комплект") подразумевает совокупность изделий, имеющих единое целевое медицинское назначение. Суд пришел к выводу, что действие регистрационного удостоверения распространяется как на медицинское изделие, так и на его составляющие и принадлежности, поэтому общество правомерно заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС по отдельным компонентам медицинского изделия.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию ЕАЭС медицинские изделия, в отношении которых заявило льготу - освобождение от уплаты НДС. Для подтверждения правомерности применения заявленной льготы общество предоставило удостоверение Росздравнадзора. Таможенный орган отказал в применении освобождения от уплаты НДС, так как заявленный состав товаров не соответствует составу медицинского изделия, на которое выдано удостоверение Росздравнадзора. Суд установил, что ввезенные обществом товары являются отдельными компонентами (принадлежностями) товара, на который выдано удостоверение Росздравнадзора, и поименованы в нем. Суд отметил, что в письме Росздравнадзора от 28.12.2016 N 01-63680/16 указано, что наличие в регистрационном удостоверении термина "набор" ("комплект") подразумевает совокупность изделий, имеющих единое целевое медицинское назначение. Суд пришел к выводу, что действие регистрационного удостоверения распространяется как на медицинское изделие, так и на его составляющие и принадлежности, поэтому общество правомерно заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС по отдельным компонентам медицинского изделия.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ, нужно также подать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении нереализованных либо реализованных без НДС импортированных товаров (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы резидент СЭЗ, нужно также подать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении нереализованных либо реализованных без НДС импортированных товаров (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в единый тариф на услугу общества по обращению с ТКО были включены расходы на уплату НДС, что подтверждается экспертными заключениями экономической обоснованности тарифов. Доказательства, свидетельствующие о преимуществах ОСН в спорный период в сравнении с применением УСН за этот же период, не представлены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в единый тариф на услугу общества по обращению с ТКО были включены расходы на уплату НДС, что подтверждается экспертными заключениями экономической обоснованности тарифов. Доказательства, свидетельствующие о преимуществах ОСН в спорный период в сравнении с применением УСН за этот же период, не представлены.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: В феврале 2026 г. организация получила аванс по договору с длительным циклом производства. В апреле получено подтверждение Минпромторга России, что производство относится к длительному циклу. Вправе ли организация не платить НДС с аванса, если подтверждение Минпромторга России и аванс получены в разных кварталах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. организация получила аванс по договору с длительным циклом производства. В апреле получено подтверждение Минпромторга России, что производство относится к длительному циклу. Вправе ли организация не платить НДС с аванса, если подтверждение Минпромторга России и аванс получены в разных кварталах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. организация получила аванс по договору с длительным циклом производства. В апреле получено подтверждение Минпромторга России, что производство относится к длительному циклу. Вправе ли организация не платить НДС с аванса, если подтверждение Минпромторга России и аванс получены в разных кварталах?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)1) ИФНС подтвердила уплату "ввозного" НДС;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)1) ИФНС подтвердила уплату "ввозного" НДС;
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Подайте декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в свою налоговую инспекцию. Срок подачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет оборудование. Также подайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров (в виде оборудования). Отразите в ней сведения об импортированных товарах (в виде оборудования), которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении указанных товаров (п. 20.1 приведенного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@). А при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Подайте декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в свою налоговую инспекцию. Срок подачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет оборудование. Также подайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров (в виде оборудования). Отразите в ней сведения об импортированных товарах (в виде оборудования), которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении указанных товаров (п. 20.1 приведенного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@). А при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Не подтвержденный в срок экспорт: когда платить НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Не подтвержденный в срок экспорт: когда платить НДС