ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РАСХОДОВ ПРИ УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РАСХОДОВ ПРИ УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Какими документами подтвердить расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Какими документами подтвердить расходы при УСН
Вопрос: О документальном подтверждении расходов первичными учетными документами в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 25.07.2022 N 03-11-06/2/71242)Вопрос: О документальном подтверждении расходов первичными учетными документами в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 25.07.2022 N 03-11-06/2/71242)Вопрос: О документальном подтверждении расходов первичными учетными документами в целях налога при УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих УСН, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение сырья в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-11-11/12828)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение сырья в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-11-11/12828)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение сырья в целях УСН.
Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Документальное подтверждение расходов на компенсацию за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Документальное подтверждение расходов на компенсацию за использование личного транспорта при УСН
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, УПД можно использовать для документального подтверждения доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, Приложение N 2 к нему, Письмо ФНС России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, УПД можно использовать для документального подтверждения доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, Приложение N 2 к нему, Письмо ФНС России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
Статья: УСН-расходы при досрочной продаже ОС в 2026 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 01.01.2026 перечень "упрощенных" расходов является открытым. Теперь доходы на "доходно-расходной" упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто. Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 01.01.2026 перечень "упрощенных" расходов является открытым. Теперь доходы на "доходно-расходной" упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто. Об этом - далее.
Вопрос: О заверении копий документов для подтверждения расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-11-11/29958)Вопрос: О заверении копий документов для подтверждения расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-11-11/29958)Вопрос: О заверении копий документов для подтверждения расходов в целях применения УСН.