Подтверждение дебитОрской и кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение дебитОрской и кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти: Организация (ИП, орган власти) оспаривает привлечение к ответственности по ч. 1 ст. 17.15 КоАП РФ за неисполнение содержащихся в исполнительном документе требований неимущественного характера в срок, установленный судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о взыскании исполнительского сбора
(КонсультантПлюс, 2025)Организацией (ИП) не доказано отсутствие оснований для привлечения к ответственности: она не передала финансовому управляющему документы и сведения (опись имущества, документы, подтверждающие права на недвижимость, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Организацией (ИП) не доказано отсутствие оснований для привлечения к ответственности: она не передала финансовому управляющему документы и сведения (опись имущества, документы, подтверждающие права на недвижимость, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности и др.)
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 17АП-8206/2024(1)-АК по делу N А50-28837/2021
Требование: Об отмене определения о признании незаконным бездействия конкурсного управляющего по невыполнению его обязанностей по поиску и выявлению имущества должника, по анализу финансового состояния должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако, данные документы не подтверждают отмеченное Банком уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку частично относятся к периоду, предшествующему составлению бухгалтерского баланса от 30.11.2021, что предполагает их учет при формировании указанного в балансе размера дебиторской и кредиторской задолженности, размер платежей не сопоставимо меньше выявленного Банком уменьшения задолженностей.
Требование: Об отмене определения о признании незаконным бездействия конкурсного управляющего по невыполнению его обязанностей по поиску и выявлению имущества должника, по анализу финансового состояния должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако, данные документы не подтверждают отмеченное Банком уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку частично относятся к периоду, предшествующему составлению бухгалтерского баланса от 30.11.2021, что предполагает их учет при формировании указанного в балансе размера дебиторской и кредиторской задолженности, размер платежей не сопоставимо меньше выявленного Банком уменьшения задолженностей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инвентаризация для годовой бухотчетности: 7 важных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если у вас не будет документов, подтверждающих инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, а также сверки расчетов, в случае существенности сумм это может привести к модификации аудиторского заключения. Оно может быть либо с оговоркой, либо вообще отрицательное. Ведь у аудиторов не будет возможности подтвердить достоверность ряда строк баланса. В том числе строк 1230 "Дебиторская задолженность" и 1520 "Кредиторская задолженность".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если у вас не будет документов, подтверждающих инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, а также сверки расчетов, в случае существенности сумм это может привести к модификации аудиторского заключения. Оно может быть либо с оговоркой, либо вообще отрицательное. Ведь у аудиторов не будет возможности подтвердить достоверность ряда строк баланса. В том числе строк 1230 "Дебиторская задолженность" и 1520 "Кредиторская задолженность".
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с персоналом
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с работниками организации проводят путем проверки документов, подтверждающих правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, отраженной на счетах учета расчетов с персоналом.
(КонсультантПлюс, 2025)Инвентаризацию расчетов с работниками организации проводят путем проверки документов, подтверждающих правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, отраженной на счетах учета расчетов с персоналом.
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)9.35. В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документах, подтверждающих возникновение указанной задолженности (далее - документ-основание), указаны в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), пересчитанные по курсу одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс Банка России). В случае если валютой определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) является рубль, а суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в иностранной валюте, по данным показателям суммы должны быть указаны в рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России.
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)9.35. В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документах, подтверждающих возникновение указанной задолженности (далее - документ-основание), указаны в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), пересчитанные по курсу одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс Банка России). В случае если валютой определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) является рубль, а суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в иностранной валюте, по данным показателям суммы должны быть указаны в рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России.
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)10.30. В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документах, подтверждающих возникновение указанной задолженности (далее - документ-основание), указаны в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), пересчитанные по курсу одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальному курсу Банка России.
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)10.30. В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документах, подтверждающих возникновение указанной задолженности (далее - документ-основание), указаны в иностранной валюте, отличной от иностранной валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), пересчитанные по курсу одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальному курсу Банка России.
Вопрос: Как проводится аудиторская проверка денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)внутренних нормативных документов организации, регламентирующих порядок выдачи средств под отчет, контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью;
(Консультация эксперта, 2025)внутренних нормативных документов организации, регламентирующих порядок выдачи средств под отчет, контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью;
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)суммах задолженности, не подтвержденной дебиторами (кредиторами);
(КонсультантПлюс, 2025)суммах задолженности, не подтвержденной дебиторами (кредиторами);
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерским балансом на последнюю отчетную дату и на текущую дату (промежуточный баланс). Также приложите расшифровку всех или отдельных строк баланса (дебиторскую и кредиторскую задолженность, запасы, денежные средства, прочие оборотные активы, заемные обязательства, прочие обязательства);
(КонсультантПлюс, 2025)бухгалтерским балансом на последнюю отчетную дату и на текущую дату (промежуточный баланс). Также приложите расшифровку всех или отдельных строк баланса (дебиторскую и кредиторскую задолженность, запасы, денежные средства, прочие оборотные активы, заемные обязательства, прочие обязательства);
Статья: Субсидиарная ответственность за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника в деле о банкротстве управляющей компании (в сфере ЖКХ)
(Кондрашова П.С.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 3)В подтверждение изложенных доводов целесообразно также приводить данные бухгалтерской отчетности других управляющих компаний, не имеющих признаков банкротства и продолжающих успешно вести хозяйственную деятельность на протяжении многих лет в соответствующем регионе: значения их дебиторской и кредиторской задолженности сопоставимы на протяжении всего периода деятельности, а их дебиторская задолженность как правило превышает кредиторскую.
(Кондрашова П.С.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 3)В подтверждение изложенных доводов целесообразно также приводить данные бухгалтерской отчетности других управляющих компаний, не имеющих признаков банкротства и продолжающих успешно вести хозяйственную деятельность на протяжении многих лет в соответствующем регионе: значения их дебиторской и кредиторской задолженности сопоставимы на протяжении всего периода деятельности, а их дебиторская задолженность как правило превышает кредиторскую.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Участники ООО "НСМ-ЮГ" (далее - общество) Козлов А.Н. и Тимченко В.П. обратились в Арбитражный суд Ростовской области с исковым заявлением к обществу о возложении обязанности предоставить участникам надлежащим образом заверенные копии следующих документов: устав общества, утвержденный протоколом общего собрания участников общества от 02.11.2009 N 01/09; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества; свидетельство о государственной регистрации общества в качестве юридического лица; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; бухгалтерские балансы общества по состоянию на 31.12.2011 и 30.09.2012; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности общества по состоянию на 30.09.2012; расшифровки всех основных средств, находящихся на балансе общества по состоянию на 30.09.2012; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе по состоянию на 30.09.2012, в том числе свидетельства о государственной регистрации права; документы, подтверждающие право на пользование недрами по добыче нерудных полезных ископаемых; протоколы общих собраний участников общества за все время существования общества, в том числе протокол от 25.09.2012; протоколы ревизионной комиссии (ревизора) общества за все время существования общества; документы, подтверждающие право на производство взрывных работ, связанных с добычей полезных ископаемых; списки аффилированных лиц общества по состоянию на 30.09.2012; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля (в том числе по результатам выездных налоговых проверок) за все время деятельности общества. Кроме того, заявлено требование о возложении обязанности на общество предоставить участникам возможность ознакомления (в том числе путем снятия копий с помощью собственных технических средств) со всеми гражданско-правовыми договорами, заключенными обществом в период с 01.01.2011 по 30.09.2012, а также первичными бухгалтерскими документами, связанными с исполнением данных договоров: накладными, счетами-фактурами, актами выполненных работ, платежными поручениями (уточненные требования).
Статья: О некоторых особенностях оспаривания в деле о банкротстве сделок должника, связанных с исполнением кредитных обязательств
(Трохова М.В., Нарижний А.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)В подтверждение осведомленности банка конкурсный управляющий ссылался на то, что о наличии у общества просроченной задолженности банку было известно, во-первых, из заявления о признании общества банкротом и определения о возбуждении производства по делу о банкротстве должника, во-вторых, из электронной переписки между сторонами, согласно которой общество предоставило банку последний отчет со сведениями о своей дебиторской и кредиторской задолженности перед совершением сделок.
(Трохова М.В., Нарижний А.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)В подтверждение осведомленности банка конкурсный управляющий ссылался на то, что о наличии у общества просроченной задолженности банку было известно, во-первых, из заявления о признании общества банкротом и определения о возбуждении производства по делу о банкротстве должника, во-вторых, из электронной переписки между сторонами, согласно которой общество предоставило банку последний отчет со сведениями о своей дебиторской и кредиторской задолженности перед совершением сделок.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Северо-Западного округа в Постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020 пришел к выводу, что документы, указанные в требовании налоговой инспекции (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Речь идет о таких документах, как договоры, акты сверок, акты о зачете взаимных требований, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности. Суд указал, что "отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и такие документы не указаны в качестве таковых в статье 172 НК РФ".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Северо-Западного округа в Постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020 пришел к выводу, что документы, указанные в требовании налоговой инспекции (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Речь идет о таких документах, как договоры, акты сверок, акты о зачете взаимных требований, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности. Суд указал, что "отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и такие документы не указаны в качестве таковых в статье 172 НК РФ".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если предоплату по расторгнутому договору зачли в счет аванса по новому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Было установлено, что по договору остался неиспользованный аванс, подтверждающий кредиторскую задолженность налогоплательщика перед покупателем, а по другим договорам имелась дебиторская задолженность. В связи с этим стороны подписали акт взаимозачета. Суд указал, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по зачтенному авансу в счет задолженности за выполненные работы, услуги. Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательств одной стороны перед другой, что предполагает соблюдение условий, предусмотренных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если предоплату по расторгнутому договору зачли в счет аванса по новому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Было установлено, что по договору остался неиспользованный аванс, подтверждающий кредиторскую задолженность налогоплательщика перед покупателем, а по другим договорам имелась дебиторская задолженность. В связи с этим стороны подписали акт взаимозачета. Суд указал, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по зачтенному авансу в счет задолженности за выполненные работы, услуги. Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательств одной стороны перед другой, что предполагает соблюдение условий, предусмотренных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли в расходы безнадежные долги, если есть встречная кредиторская задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик документально подтвердил наличие дебиторской задолженности, а также правомерность ее отнесения к безнадежным долгам в связи с ликвидацией должника (п. 2 ст. 266 НК РФ). Наличие одновременно кредиторской и дебиторской задолженности по одному контрагенту не свидетельствует о необходимости проведения налогоплательщиком зачета встречных требований до момента ликвидации контрагента-дебитора.
Включаются ли в расходы безнадежные долги, если есть встречная кредиторская задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик документально подтвердил наличие дебиторской задолженности, а также правомерность ее отнесения к безнадежным долгам в связи с ликвидацией должника (п. 2 ст. 266 НК РФ). Наличие одновременно кредиторской и дебиторской задолженности по одному контрагенту не свидетельствует о необходимости проведения налогоплательщиком зачета встречных требований до момента ликвидации контрагента-дебитора.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при камеральной проверке по налогу на прибыль запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности и в каких случаях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- при проверке налоговой декларации, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, налоговый орган вправе требовать представить необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета (п. 8.8).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- при проверке налоговой декларации, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, налоговый орган вправе требовать представить необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета (п. 8.8).