Подтверждение благотворительной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение благотворительной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доходы от реализации объекта незавершенного строительства и прав на аренду земельного участка. Суд признал доначисление правомерным. Суд отметил, что согласно выпискам ЕГРН спорные объекты незавершенного строительства не являются жилыми помещениями и не являются объектами для личного использования. Из разрешения на строительство было установлено, что в случае завершения строительства спорные объекты представляли бы собой гостевые домики при спортивном комплексе. Довод налогоплательщика о том, что спорные объекты могли бы быть использованы для личных нужд или в благотворительных целях, был отклонен судом, так как носит предположительный характер. Возможное использование спорных объектов недвижимости исключительно в благотворительных целях не может быть подтверждено, поскольку они фактически не были достроены и реализованы налогоплательщиком на этапе незавершенного строительства. Суд указал, что объекты незавершенного строительства могут быть использованы только для их завершения или продажи. Исходя из характеристик и назначения спорных объектов недвижимости, суд пришел к выводу о том, что такие объекты не предназначены для использования в личных и благотворительных целях. Следовательно, доход от продажи объектов незавершенного строительства и земельных участков непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а потому подлежит обложению налогом по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доходы от реализации объекта незавершенного строительства и прав на аренду земельного участка. Суд признал доначисление правомерным. Суд отметил, что согласно выпискам ЕГРН спорные объекты незавершенного строительства не являются жилыми помещениями и не являются объектами для личного использования. Из разрешения на строительство было установлено, что в случае завершения строительства спорные объекты представляли бы собой гостевые домики при спортивном комплексе. Довод налогоплательщика о том, что спорные объекты могли бы быть использованы для личных нужд или в благотворительных целях, был отклонен судом, так как носит предположительный характер. Возможное использование спорных объектов недвижимости исключительно в благотворительных целях не может быть подтверждено, поскольку они фактически не были достроены и реализованы налогоплательщиком на этапе незавершенного строительства. Суд указал, что объекты незавершенного строительства могут быть использованы только для их завершения или продажи. Исходя из характеристик и назначения спорных объектов недвижимости, суд пришел к выводу о том, что такие объекты не предназначены для использования в личных и благотворительных целях. Следовательно, доход от продажи объектов незавершенного строительства и земельных участков непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а потому подлежит обложению налогом по УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Возможное использование спорных объектов (спортивных комплексов) исключительно в благотворительных целях не может быть подтверждено, поскольку они фактически не были достроены и реализованы еще на этапе незавершенного строительства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Возможное использование спорных объектов (спортивных комплексов) исключительно в благотворительных целях не может быть подтверждено, поскольку они фактически не были достроены и реализованы еще на этапе незавершенного строительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель - некоммерческая организация, которая не рекламирует спонсора (не несет никаких обязательств перед спонсором), то безвозмездная передача товаров в рамках спонсорской помощи не будет облагаться НДС, так как такая передача квалифицируется как благотворительность (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но передающей стороне необходимо иметь документы, которые подтверждают благотворительный характер помощи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель - некоммерческая организация, которая не рекламирует спонсора (не несет никаких обязательств перед спонсором), то безвозмездная передача товаров в рамках спонсорской помощи не будет облагаться НДС, так как такая передача квалифицируется как благотворительность (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но передающей стороне необходимо иметь документы, которые подтверждают благотворительный характер помощи.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарки ветеранам вы передаете в рамках благотворительности и можете подтвердить это документально, то передача таких подарков (за исключением подакцизных товаров) освобождается от НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости подарков в таком случае к вычету не принимайте (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарки ветеранам вы передаете в рамках благотворительности и можете подтвердить это документально, то передача таких подарков (за исключением подакцизных товаров) освобождается от НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости подарков в таком случае к вычету не принимайте (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как осуществить благотворительное пожертвование
(КонсультантПлюс, 2025)Для осуществления контроля за целевым использованием благотворительного пожертвования благотворитель вправе запрашивать информацию об использовании благополучателем благотворительного пожертвования. Благополучатель обязан предоставлять благотворителю информацию и документы, подтверждающие целевое использование благотворительного пожертвования, в течение семи рабочих дней с даты получения требования благотворителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Для осуществления контроля за целевым использованием благотворительного пожертвования благотворитель вправе запрашивать информацию об использовании благополучателем благотворительного пожертвования. Благополучатель обязан предоставлять благотворителю информацию и документы, подтверждающие целевое использование благотворительного пожертвования, в течение семи рабочих дней с даты получения требования благотворителя.
Статья: Проблемы имплементации в национальное банковское законодательство международных требований в сфере противодействия легализации (отмывания) преступных доходов на примере деятельности НКО в России и США
(Амельков А.Н., Ермолаева В.А.)
("Право и бизнес", 2022, N 1)Ввиду неоднозначного правового регулирования в США некоммерческий сектор активно вводит собственные правила на основе саморегулирования. Например, "Принципы международной благотворительности" 2005 г. <12>, которые включают меры финансовой ответственности со стороны организаций, предоставляющих ресурсы для международных программ: а) авансовый платеж, гарантирующий, что грант или пожертвование будет направлено непосредственно на оказание помощи бенефициару; б) презумпция "достаточности" письменного соглашения, подписанного как поставщиком благотворительных ресурсов, так и получателем для подтверждения целевого направления благотворительной помощи; в) постоянный мониторинг помощи и г) стремление исправить любое злоупотребление ресурсами со стороны получателя.
(Амельков А.Н., Ермолаева В.А.)
("Право и бизнес", 2022, N 1)Ввиду неоднозначного правового регулирования в США некоммерческий сектор активно вводит собственные правила на основе саморегулирования. Например, "Принципы международной благотворительности" 2005 г. <12>, которые включают меры финансовой ответственности со стороны организаций, предоставляющих ресурсы для международных программ: а) авансовый платеж, гарантирующий, что грант или пожертвование будет направлено непосредственно на оказание помощи бенефициару; б) презумпция "достаточности" письменного соглашения, подписанного как поставщиком благотворительных ресурсов, так и получателем для подтверждения целевого направления благотворительной помощи; в) постоянный мониторинг помощи и г) стремление исправить любое злоупотребление ресурсами со стороны получателя.
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Заключите договор о благотворительном пожертвовании. Чтобы подтвердить благотворительный характер пожертвования, рекомендуем указать в договоре его цель (п. 3 ст. 5 Закона о благотворительной деятельности). Она должна соответствовать целям, перечисленным в п. 1 ст. 2 Закона о благотворительной деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Заключите договор о благотворительном пожертвовании. Чтобы подтвердить благотворительный характер пожертвования, рекомендуем указать в договоре его цель (п. 3 ст. 5 Закона о благотворительной деятельности). Она должна соответствовать целям, перечисленным в п. 1 ст. 2 Закона о благотворительной деятельности.
Статья: Благотворительная сущность краудфандинга
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Таким образом, в традиционном представлении благотворительность выступает в роли бескорыстной и безвозмездной помощи гражданам или юридическим лицам, испытывающим нужду. Если первоначально благотворительность была нацелена на нивелирование различий отдельных категорий граждан и формирование помощи для комфортного существования в социуме, то на современном этапе развития общества и с учетом научных трудов современников все чаще приходится говорить о новых тенденциях и целях благотворительности: развитие общества и формирование его эффективной стабильности. Такой подход фактически подтверждает существующее первенство социальной благотворительности над личной, в котором сочетаются функционал по сохранению общества и функционал по его развитию путем поддержки социальных проектов, поощрения граждан и их инициатив <10>; смену вектора направленности парадигмы благотворительной деятельности: от финансовой помощи нуждающимся до поднятия уровня жизни, обеспечения ее стабильности и качества, в общем, улучшение состояния социума <11>.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Таким образом, в традиционном представлении благотворительность выступает в роли бескорыстной и безвозмездной помощи гражданам или юридическим лицам, испытывающим нужду. Если первоначально благотворительность была нацелена на нивелирование различий отдельных категорий граждан и формирование помощи для комфортного существования в социуме, то на современном этапе развития общества и с учетом научных трудов современников все чаще приходится говорить о новых тенденциях и целях благотворительности: развитие общества и формирование его эффективной стабильности. Такой подход фактически подтверждает существующее первенство социальной благотворительности над личной, в котором сочетаются функционал по сохранению общества и функционал по его развитию путем поддержки социальных проектов, поощрения граждан и их инициатив <10>; смену вектора направленности парадигмы благотворительной деятельности: от финансовой помощи нуждающимся до поднятия уровня жизни, обеспечения ее стабильности и качества, в общем, улучшение состояния социума <11>.