Подъемные налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подъемные налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: По условиям трудового договора работнику выплачивается компенсация за переезд, в том числе стоимость аренды квартиры за два месяца. Работник представил документы, подтверждающие оплату услуг риелтора по подбору квартиры для аренды на год. Вправе ли работодатель учесть эти расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, выплаченные работникам суммы подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность и обустройством, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, предусмотренных локальным актом, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо Минфина России от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, выплаченные работникам суммы подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность и обустройством, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, предусмотренных локальным актом, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо Минфина России от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929).
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)К элементу "Прочие расходы" относятся расходы, которые не связаны с использованием рабочей силы, предметов труда, средств труда данной организации и которые нельзя причислить к расходам на оплату труда, материальным расходам, суммам начисленной амортизации. В элемент "Прочие расходы" включаются расходы на оплату услуг (кроме услуг производственного характера), выполняемых сторонними организациями, уплату налогов (за исключением налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ), сборов, взносы на страхование имущества, отчисления на НИОКР, командировочные расходы, выплаты подъемных, арендная плата и иные расходы, которые нельзя отнести к названным выше ресурсным элементам.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)К элементу "Прочие расходы" относятся расходы, которые не связаны с использованием рабочей силы, предметов труда, средств труда данной организации и которые нельзя причислить к расходам на оплату труда, материальным расходам, суммам начисленной амортизации. В элемент "Прочие расходы" включаются расходы на оплату услуг (кроме услуг производственного характера), выполняемых сторонними организациями, уплату налогов (за исключением налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ), сборов, взносы на страхование имущества, отчисления на НИОКР, командировочные расходы, выплаты подъемных, арендная плата и иные расходы, которые нельзя отнести к названным выше ресурсным элементам.
Типовая ситуация: Перевод на работу в другую местность: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию расходов на переезд не облагают НДФЛ и взносами и учитывают для налога на прибыль как подъемные (Письмо Минфина от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию расходов на переезд не облагают НДФЛ и взносами и учитывают для налога на прибыль как подъемные (Письмо Минфина от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929).
Вопрос: Каков порядок налогообложения выплаты подъемных молодым специалистам организации?
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты подъемных молодым специалистам организации могут быть учтены в составе расходов в целях налога на прибыль при их соответствии требованиям, установленным ст. 252 НК РФ. Данные выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты подъемных молодым специалистам организации могут быть учтены в составе расходов в целях налога на прибыль при их соответствии требованиям, установленным ст. 252 НК РФ. Данные выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Правоприменительную практику и официальную позицию по этому вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)Правоприменительную практику и официальную позицию по этому вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2026)В Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840 и от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929 сделан вывод, что суммы выплаченных работникам подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840 и от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929 сделан вывод, что суммы выплаченных работникам подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Организация планирует приглашать на работу по трудовому договору иностранных специалистов, при этом оплачивать все расходы, связанные с их прибытием в РФ (проезд - авиабилеты, размещение в гостинице), до момента принятия на работу. Можно ли учесть указанные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу налогоплательщик вправе учесть расходы в целях налога на прибыль, в случае если расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода, а также не поименованы в ст. 270 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу налогоплательщик вправе учесть расходы в целях налога на прибыль, в случае если расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода, а также не поименованы в ст. 270 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ПОДЪЕМНЫХ РАБОТНИКУ