Подача заявления на усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Подача заявления на усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая льгота по НДФЛ требует доказательств использования имущества в предпринимательской деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имел в собственности нежилое помещение. В 2024 г. он обратился в инспекцию с заявлениями о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022 и 2023 гг. в отношении данного объекта.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имел в собственности нежилое помещение. В 2024 г. он обратился в инспекцию с заявлениями о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022 и 2023 гг. в отношении данного объекта.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Внимание! Новый порядок уменьшения налога при УСН/ПСН на взносы не отменяет возможности подать заявление о зачете, если так спокойнее. Например, ИП может по-прежнему ежеквартально уплачивать ЕНП в сумме 1/4 годового размера фиксированных взносов и резервировать эти деньги за КБК взносов. Только теперь это никак не связано с уменьшением на эти взносы налога при УСН/ПСН. Кстати, с 1 октября для подписания заявления на зачет ИП не нужна КЭП - достаточно подписи, сформированной в личном кабинете на сайте ФНС <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Внимание! Новый порядок уменьшения налога при УСН/ПСН на взносы не отменяет возможности подать заявление о зачете, если так спокойнее. Например, ИП может по-прежнему ежеквартально уплачивать ЕНП в сумме 1/4 годового размера фиксированных взносов и резервировать эти деньги за КБК взносов. Только теперь это никак не связано с уменьшением на эти взносы налога при УСН/ПСН. Кстати, с 1 октября для подписания заявления на зачет ИП не нужна КЭП - достаточно подписи, сформированной в личном кабинете на сайте ФНС <9>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель 10.02.2025 подал в суд заявление, оспаривая решение вышестоящего налогового органа о доначислении НДС в связи с утратой права на применение УСН. Суд установил, что решение вышестоящего налогового органа по апелляционной жалобе предпринимателя было размещено в "Личном кабинете налогоплательщика" 29.05.2024 и с этого момента начинался срок на обращение в суд. Суд оставил жалобу индивидуального предпринимателя без удовлетворения, указав, что им был пропущен трехмесячный срок обращения в суд.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель 10.02.2025 подал в суд заявление, оспаривая решение вышестоящего налогового органа о доначислении НДС в связи с утратой права на применение УСН. Суд установил, что решение вышестоящего налогового органа по апелляционной жалобе предпринимателя было размещено в "Личном кабинете налогоплательщика" 29.05.2024 и с этого момента начинался срок на обращение в суд. Суд оставил жалобу индивидуального предпринимателя без удовлетворения, указав, что им был пропущен трехмесячный срок обращения в суд.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, имеющий статус адвоката, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В переходе на УСН ему было отказано, поскольку гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, такой гражданин не может применять упрощенную систему налогообложения. Суды трех инстанций признали отказ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что ст. 346.12 НК РФ не содержит запрета на применение УСН лицами, имеющими статус адвоката и зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в отношении деятельности, не связанной с адвокатской. Установленные Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и Кодексом профессиональной этики адвоката запреты на осуществление адвокатами предпринимательской деятельности значения не имеют, поскольку указанные нормативные акты не относятся к законодательству РФ о налогах и сборах. Вопрос соблюдения адвокатом требований законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре, в частности установленных запретов и ограничений, не отнесен к компетенции налоговых органов и судов при рассмотрении вопроса о правомерности применения адвокатом УСН. Верховный Суд РФ указал, что при новом рассмотрении судам надлежит установить, связана ли деятельность, в отношении которой планируется применение УСН, с адвокатской.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, имеющий статус адвоката, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В переходе на УСН ему было отказано, поскольку гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, такой гражданин не может применять упрощенную систему налогообложения. Суды трех инстанций признали отказ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что ст. 346.12 НК РФ не содержит запрета на применение УСН лицами, имеющими статус адвоката и зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в отношении деятельности, не связанной с адвокатской. Установленные Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и Кодексом профессиональной этики адвоката запреты на осуществление адвокатами предпринимательской деятельности значения не имеют, поскольку указанные нормативные акты не относятся к законодательству РФ о налогах и сборах. Вопрос соблюдения адвокатом требований законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре, в частности установленных запретов и ограничений, не отнесен к компетенции налоговых органов и судов при рассмотрении вопроса о правомерности применения адвокатом УСН. Верховный Суд РФ указал, что при новом рассмотрении судам надлежит установить, связана ли деятельность, в отношении которой планируется применение УСН, с адвокатской.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика, или в заявлении о регистрации в качестве страхователя. Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта данной регистрации и сведений о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не является обязательным для страхователя. Такие документы выдаются по соответствующему запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика, или в заявлении о регистрации в качестве страхователя. Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта данной регистрации и сведений о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не является обязательным для страхователя. Такие документы выдаются по соответствующему запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Чтобы закрыть ИП на УСН, надо подать заявление через онлайн-сервис ФНС, заплатить налог за год и взносы. При объекте "доходы" налог уменьшают на взносы в общем порядке. Взносы за себя считают пропорционально месяцам и дням, прошедшим с начала года по дату снятия с учета, заплатить их надо не позднее чем через 15 дней. Рассчитать взносы удобно с помощью онлайн-сервиса ФНС (ст. ст. 430, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Чтобы закрыть ИП на УСН, надо подать заявление через онлайн-сервис ФНС, заплатить налог за год и взносы. При объекте "доходы" налог уменьшают на взносы в общем порядке. Взносы за себя считают пропорционально месяцам и дням, прошедшим с начала года по дату снятия с учета, заплатить их надо не позднее чем через 15 дней. Рассчитать взносы удобно с помощью онлайн-сервиса ФНС (ст. ст. 430, 432 НК РФ).
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.
Вопрос: ИП подал заявление о применении НПД. При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП подал заявление о применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. Поэтому его регистрацию в качестве плательщика НПД аннулировали. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП подал заявление о применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. Поэтому его регистрацию в качестве плательщика НПД аннулировали. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В противном случае (если 4 декабря ИП не подаст заявление о переходе на УСН) с 1 ноября он считается перешедшим на общий режим налогообложения (с уплатой НДФЛ и НДС).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В противном случае (если 4 декабря ИП не подаст заявление о переходе на УСН) с 1 ноября он считается перешедшим на общий режим налогообложения (с уплатой НДФЛ и НДС).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.