Подача уточненной декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подача уточненной декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель добровольно отказался от вычета НДС путем подачи уточненной налоговой декларации с исключением операций по приобретению товара;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель добровольно отказался от вычета НДС путем подачи уточненной налоговой декларации с исключением операций по приобретению товара;
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Требуется ли обязательная сдача уточненной налоговой декларации по НДС при неверно указанном коде вида операции
(КонсультантПлюс, 2026)Требуется ли обязательная сдача уточненной налоговой декларации по НДС при неверно указанном коде вида операции
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о принудительном взыскании с общества пеней по налогу, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд. Суд установил, что общество в июле 2023 года подало уточненную декларацию по НДС за III квартал 2021 года, а в сентябре 2023 года полностью погасило возникшую недоимку. Позже налоговый орган произвел автоматический перерасчет пеней и в январе 2025 года выставил требование об их уплате. Налоговый орган указал, что пропуск 6 месяцев для внесудебного взыскания задолженности не лишает его права взыскать пени в судебном порядке. Суд отказал во взыскании пеней, отметив, что право на взыскание пеней напрямую зависит от возможности взыскания самой недоимки. Суд указал, поскольку основная задолженность была погашена в сентябре 2023 года, пресекательный срок на взыскание пеней к моменту обращения в суд истек.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о принудительном взыскании с общества пеней по налогу, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд. Суд установил, что общество в июле 2023 года подало уточненную декларацию по НДС за III квартал 2021 года, а в сентябре 2023 года полностью погасило возникшую недоимку. Позже налоговый орган произвел автоматический перерасчет пеней и в январе 2025 года выставил требование об их уплате. Налоговый орган указал, что пропуск 6 месяцев для внесудебного взыскания задолженности не лишает его права взыскать пени в судебном порядке. Суд отказал во взыскании пеней, отметив, что право на взыскание пеней напрямую зависит от возможности взыскания самой недоимки. Суд указал, поскольку основная задолженность была погашена в сентябре 2023 года, пресекательный срок на взыскание пеней к моменту обращения в суд истек.
Важнейшая практика по ст. 122 НК РФштраф законен, так как доказан факт неуплаты налога и (или) пеней до подачи уточненки >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.6. Нужно ли при подаче уточненной декларации повторно представлять документы для подтверждения нулевой ставки НДС?
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Может ли подача уточненной декларации по НДС освободить от штрафа за несвоевременную сдачу первичной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)3. Может ли подача уточненной декларации по НДС освободить от штрафа за несвоевременную сдачу первичной декларации
Вопрос: Организация 20.12.2025 сдала уточненную декларацию по НДС за I квартал 2025 г. В книге покупок по входящему НДС отражен счет-фактура, датированный февралем 2022 г. Правомерен ли отказ в возмещении?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (плательщик НДС) 20.12.2025 сдала уточненную декларацию по НДС за I квартал 2025 г. В книге покупок по входящему НДС отражен счет-фактура, датированный февралем 2022 г. Налоговая инспекция не приняла НДС на возмещение по этой декларации и поставила код возможной ошибки "6", что означает "Заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет". Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (плательщик НДС) 20.12.2025 сдала уточненную декларацию по НДС за I квартал 2025 г. В книге покупок по входящему НДС отражен счет-фактура, датированный февралем 2022 г. Налоговая инспекция не приняла НДС на возмещение по этой декларации и поставила код возможной ошибки "6", что означает "Заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет". Правомерна ли позиция налогового органа?
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как сдать уточненную декларацию по НДС после завершения камеральной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Как сдать уточненную декларацию по НДС после завершения камеральной проверки
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Данная техническая ошибка не привела к занижению суммы НДС за III квартал 2026 г., подлежащей уплате в бюджет. Оснований для подачи уточненной налоговой декларации по НДС нет".
(КонсультантПлюс, 2026)Данная техническая ошибка не привела к занижению суммы НДС за III квартал 2026 г., подлежащей уплате в бюджет. Оснований для подачи уточненной налоговой декларации по НДС нет".
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимо также учитывать, что, по мнению Минфина России, при закрытии ИП нужно подать уточненные декларации по НДС за те налоговые периоды, в которых суммы налога приняты к вычету по имуществу, остающемуся в собственности физлица после прекращения им предпринимательской деятельности, и уменьшить вычеты на суммы налога по такому имуществу в соответствующей доле, в частности с остаточной стоимости ОС. Это связано с тем, что имущество больше не используется в деятельности, облагаемой НДС (Письма Минфина России от 22.10.2018 N 03-07-11/75751, от 02.12.2013 N 03-07-14/52321, от 18.11.2013 N 03-07-14/49507, от 18.11.2013 N 03-07-14/49363).
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимо также учитывать, что, по мнению Минфина России, при закрытии ИП нужно подать уточненные декларации по НДС за те налоговые периоды, в которых суммы налога приняты к вычету по имуществу, остающемуся в собственности физлица после прекращения им предпринимательской деятельности, и уменьшить вычеты на суммы налога по такому имуществу в соответствующей доле, в частности с остаточной стоимости ОС. Это связано с тем, что имущество больше не используется в деятельности, облагаемой НДС (Письма Минфина России от 22.10.2018 N 03-07-11/75751, от 02.12.2013 N 03-07-14/52321, от 18.11.2013 N 03-07-14/49507, от 18.11.2013 N 03-07-14/49363).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)признак актуальности сведений - если подаете уточненную декларацию по НДС. По нашему мнению, признак актуальности сведений отражается только на первой странице разд. 10.
(КонсультантПлюс, 2026)признак актуальности сведений - если подаете уточненную декларацию по НДС. По нашему мнению, признак актуальности сведений отражается только на первой странице разд. 10.