Платежное поручение штраф по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение штраф по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа, выразившиеся в незаконном перераспределении денежных средств с уплаты НДС на уплату доначисленных решением налогов, пеней и штрафов, и обязать налоговый орган зачислить денежные средства в счет уплаты НДС. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку установил, что платежное поручение, в поле "Назначение платежа" которого указано "НДС", соответствует установленным требованиям, не содержит неточностей и неясностей, уплата спорной суммы налога была произведена налогоплательщиком в установленный законом срок. Суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для изменения назначения платежа и зачисления суммы НДС в счет погашения недоимки по решению, принятому по результатам выездной проверки, применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате иной задолженности по налогам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа, выразившиеся в незаконном перераспределении денежных средств с уплаты НДС на уплату доначисленных решением налогов, пеней и штрафов, и обязать налоговый орган зачислить денежные средства в счет уплаты НДС. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку установил, что платежное поручение, в поле "Назначение платежа" которого указано "НДС", соответствует установленным требованиям, не содержит неточностей и неясностей, уплата спорной суммы налога была произведена налогоплательщиком в установленный законом срок. Суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для изменения назначения платежа и зачисления суммы НДС в счет погашения недоимки по решению, принятому по результатам выездной проверки, применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате иной задолженности по налогам.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- платежные поручения об оплате НДС, пени и штрафа;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- платежные поручения об оплате НДС, пени и штрафа;
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
Нормативные акты
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, в целях УСН на дату перечисления арендодателю 100 тыс. руб. считаются оплаченными арендодателю и расходы в виде относящегося к арендной плате входного НДС в сумме 20 тыс. руб. Что может служить подтверждающим это документом? В нашем примере на дату прекращения обязательства перед арендодателем на 120 тыс. руб. у организации есть только платежка на перечисление ему 100 тыс. руб. (и составленный ею в одном экземпляре счет-фактура на 20 тыс. руб., который сам по себе факт уплаты не подтверждает). Вот ответ специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, в целях УСН на дату перечисления арендодателю 100 тыс. руб. считаются оплаченными арендодателю и расходы в виде относящегося к арендной плате входного НДС в сумме 20 тыс. руб. Что может служить подтверждающим это документом? В нашем примере на дату прекращения обязательства перед арендодателем на 120 тыс. руб. у организации есть только платежка на перечисление ему 100 тыс. руб. (и составленный ею в одном экземпляре счет-фактура на 20 тыс. руб., который сам по себе факт уплаты не подтверждает). Вот ответ специалиста ФНС.
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При уплате штрафа по акту налоговой проверки платежное поручение заполняйте по общим правилам с учетом следующего (п. п. 7 - 10, 13, 14 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
(КонсультантПлюс, 2022)При уплате штрафа по акту налоговой проверки платежное поручение заполняйте по общим правилам с учетом следующего (п. п. 7 - 10, 13, 14 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 24 "Назначение платежа" поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите номер и дату требования инспекции. Например, "Штраф за неуплату НДС за II квартал 2022 г. по требованию налогового органа N 193/12-Т от 17.11.2022" (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 24 "Назначение платежа" поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите номер и дату требования инспекции. Например, "Штраф за неуплату НДС за II квартал 2022 г. по требованию налогового органа N 193/12-Т от 17.11.2022" (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на перечисление штрафа за неуплату налогов (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на перечисление штрафа за неуплату налогов (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на перечисление штрафа за неуплату налогов (до 31.12.2022 включительно)
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Используя договоры о намерениях, компании переносят обязанность по уплате НДС на более поздние сроки. Тем не менее контролеры и чиновники утверждают, что полученные таким образом средства являются предварительной оплатой, и поэтому доначисляют фирмам налог и штрафные санкции.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Используя договоры о намерениях, компании переносят обязанность по уплате НДС на более поздние сроки. Тем не менее контролеры и чиновники утверждают, что полученные таким образом средства являются предварительной оплатой, и поэтому доначисляют фирмам налог и штрафные санкции.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Заметим, что обязанность уплатить НДС в бюджет возникает у "упрощенца" лишь в одном случае - если он выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Если "упрощенец" не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а покупатели сами по ошибке выделили суммы НДС в платежных поручениях, то обязанность по уплате этих сумм НДС в бюджет у "упрощенца" не возникает (Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Заметим, что обязанность уплатить НДС в бюджет возникает у "упрощенца" лишь в одном случае - если он выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Если "упрощенец" не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а покупатели сами по ошибке выделили суммы НДС в платежных поручениях, то обязанность по уплате этих сумм НДС в бюджет у "упрощенца" не возникает (Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618).
Статья: Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Но организация забыла, что у нее есть задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в сумме 10 000 руб. И, получив 29 000 руб. (не важно - в качестве ЕНП-платежа либо отдельной платежкой конкретно на уплату НДС), налоговая инспекция прежде всего должна погасить задолженность по налогу на прибыль с наступившим сроком уплаты (-10 000 руб.). Итого для уплаты недоимки по НДС и пеней у организации на ЕНС останется лишь 19 000 руб. Что не покрывает даже саму сумму НДС-недоимки, не то что пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Но организация забыла, что у нее есть задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в сумме 10 000 руб. И, получив 29 000 руб. (не важно - в качестве ЕНП-платежа либо отдельной платежкой конкретно на уплату НДС), налоговая инспекция прежде всего должна погасить задолженность по налогу на прибыль с наступившим сроком уплаты (-10 000 руб.). Итого для уплаты недоимки по НДС и пеней у организации на ЕНС останется лишь 19 000 руб. Что не покрывает даже саму сумму НДС-недоимки, не то что пени.