Платежное поручение на уплату недоимки
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на уплату недоимки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не погасило задолженность по направленному требованию об уплате налогов в полном объеме, в связи с чем налоговый орган принял решение о принудительном взыскании налога, пеней и штрафа и направил инкассовые поручения в банк. В связи с недостаточностью средств на счете налогоплательщика банк исполнял платежные поручения в том порядке, в каком они были загружены налоговым органом в систему, что привело к списанию денежных средств в счет уплаты пеней до погашения недоимки по уплате налога. Налогоплательщик указал на нарушение порядка приоритетности списания денежных средств с банковского счета и обратился в суд. Налоговый орган отметил, что порядок списания денежных средств со счета является исключительной прерогативой банка, заявил об отсутствии нарушений со своей стороны, указал, что порядковые номера платежных поручений на уплату недоимки предшествуют номерам платежных поручений на уплату пеней и штрафов. Суд указал, что НК РФ устанавливает следующую очередность взыскания задолженности: в первую очередь взыскивается недоимка по налогу, во вторую очередь - пени, в третью очередь - штраф. Налоговый орган должен был обеспечить соблюдение порядка очередности взыскания задолженности путем поочередного направления инкассовых поручений в банк. В данном случае на этапе взыскания задолженности по налогам, штрафам и пеням при одновременном выставлении платежных поручений в рамках одного решения о взыскании налоговый орган не обеспечил их поступление в банк в порядке, позволяющем соблюсти положения п. 5 ст. 75 НК РФ, что повлекло списание пеней при наличии невзысканной недоимки по налогу, на который она начислена. В силу п. 2 ст. 855 ГК РФ для банка при исполнении поступивших инкассовых поручений правовое значение имеет не их нумерация, а очередность их поступления в банк по дате и времени. Суд признал незаконными действия налогового органа по списанию денежных средств в счет уплаты пеней на основании инкассового поручения до погашения задолженности по налогу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не погасило задолженность по направленному требованию об уплате налогов в полном объеме, в связи с чем налоговый орган принял решение о принудительном взыскании налога, пеней и штрафа и направил инкассовые поручения в банк. В связи с недостаточностью средств на счете налогоплательщика банк исполнял платежные поручения в том порядке, в каком они были загружены налоговым органом в систему, что привело к списанию денежных средств в счет уплаты пеней до погашения недоимки по уплате налога. Налогоплательщик указал на нарушение порядка приоритетности списания денежных средств с банковского счета и обратился в суд. Налоговый орган отметил, что порядок списания денежных средств со счета является исключительной прерогативой банка, заявил об отсутствии нарушений со своей стороны, указал, что порядковые номера платежных поручений на уплату недоимки предшествуют номерам платежных поручений на уплату пеней и штрафов. Суд указал, что НК РФ устанавливает следующую очередность взыскания задолженности: в первую очередь взыскивается недоимка по налогу, во вторую очередь - пени, в третью очередь - штраф. Налоговый орган должен был обеспечить соблюдение порядка очередности взыскания задолженности путем поочередного направления инкассовых поручений в банк. В данном случае на этапе взыскания задолженности по налогам, штрафам и пеням при одновременном выставлении платежных поручений в рамках одного решения о взыскании налоговый орган не обеспечил их поступление в банк в порядке, позволяющем соблюсти положения п. 5 ст. 75 НК РФ, что повлекло списание пеней при наличии невзысканной недоимки по налогу, на который она начислена. В силу п. 2 ст. 855 ГК РФ для банка при исполнении поступивших инкассовых поручений правовое значение имеет не их нумерация, а очередность их поступления в банк по дате и времени. Суд признал незаконными действия налогового органа по списанию денежных средств в счет уплаты пеней на основании инкассового поручения до погашения задолженности по налогу.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) оштрафовал за неуплату взносов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)самостоятельное выявление Страхователем допущенного нарушения, добровольную уплату им недоимки, пеней (платежными поручениями на уплату страховых взносов, пеней и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)самостоятельное выявление Страхователем допущенного нарушения, добровольную уплату им недоимки, пеней (платежными поручениями на уплату страховых взносов, пеней и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.3.1. КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнять платежку на уплату недоимки по НДФЛ нужно так.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнять платежку на уплату недоимки по НДФЛ нужно так.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Составлять отдельные платежки для перечисления недоимки и пеней не нужно. Для их уплаты можно, например, пополнить ЕНС, воспользовавшись сервисом "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)Составлять отдельные платежки для перечисления недоимки и пеней не нужно. Для их уплаты можно, например, пополнить ЕНС, воспользовавшись сервисом "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России.
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если срок уплаты налога к этому моменту уже истек, погасите задолженность как можно быстрее, чтобы прекратить начисление пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пени, которые уже успели набежать, вы можете уплатить отдельной платежкой одновременно с погашением недоимки или позже;
(КонсультантПлюс, 2022)Если срок уплаты налога к этому моменту уже истек, погасите задолженность как можно быстрее, чтобы прекратить начисление пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пени, которые уже успели набежать, вы можете уплатить отдельной платежкой одновременно с погашением недоимки или позже;
Готовое решение: Отмена решения налогового органа о принятии обеспечительных мер
(КонсультантПлюс, 2025)заплатите суммы недоимки, пени, штрафы по итоговому решению по проверке. Если инспекция самостоятельно не отменила обеспечительные меры, то представьте в инспекцию заявление в произвольной форме об отмене обеспечительных мер с копиями платежек и выписку банка для подтверждения оплаты. Если недоимка, пени и штрафы погашены частично, то представьте заявление об отмене обеспечительных мер в части, которая соответствует объему исполненного решения по проверке (п. п. 10, 12.1, 16 ст. 101 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)заплатите суммы недоимки, пени, штрафы по итоговому решению по проверке. Если инспекция самостоятельно не отменила обеспечительные меры, то представьте в инспекцию заявление в произвольной форме об отмене обеспечительных мер с копиями платежек и выписку банка для подтверждения оплаты. Если недоимка, пени и штрафы погашены частично, то представьте заявление об отмене обеспечительных мер в части, которая соответствует объему исполненного решения по проверке (п. п. 10, 12.1, 16 ст. 101 НК РФ);