Питание в жд билете командировка
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание в жд билете командировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
Нормативные акты
Приказ ФСБ России от 30.03.2020 N 130
(ред. от 20.04.2024)
"Об установлении категорий проезда военнослужащих органов федеральной службы безопасности, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей на железнодорожном, воздушном, водном и автомобильном (за исключением такси) транспорте и утверждении Порядка возмещения в органах федеральной службы безопасности расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.05.2020 N 58262)Не подлежат возмещению расходы, связанные с доставкой проездных документов (билетов) и багажа на дом, добровольным личным страхованием от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, водном и автомобильном транспорте, переоформлением (сдачей) проездных документов (билетов) вследствие опоздания, отказом от поездки по инициативе лица, имеющего право на проезд, оказанием дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажира, таких как изменение классности проездного документа (билета), дополнительное питание, выбор места в салоне по инициативе лица, имеющего право на проезд (в случае выделения отдельной строкой в проездном документе (билете), бронирование проездных документов (билетов) (за исключением служебных командировок), сопровождение детей на воздушном транспорте, а также расходы по изготовлению (выдаче) копий проездных документов (билетов).
(ред. от 20.04.2024)
"Об установлении категорий проезда военнослужащих органов федеральной службы безопасности, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей на железнодорожном, воздушном, водном и автомобильном (за исключением такси) транспорте и утверждении Порядка возмещения в органах федеральной службы безопасности расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.05.2020 N 58262)Не подлежат возмещению расходы, связанные с доставкой проездных документов (билетов) и багажа на дом, добровольным личным страхованием от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, водном и автомобильном транспорте, переоформлением (сдачей) проездных документов (билетов) вследствие опоздания, отказом от поездки по инициативе лица, имеющего право на проезд, оказанием дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажира, таких как изменение классности проездного документа (билета), дополнительное питание, выбор места в салоне по инициативе лица, имеющего право на проезд (в случае выделения отдельной строкой в проездном документе (билете), бронирование проездных документов (билетов) (за исключением служебных командировок), сопровождение детей на воздушном транспорте, а также расходы по изготовлению (выдаче) копий проездных документов (билетов).
Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"- по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание).
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"- по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание).
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 22% - 55,90 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 22% - 55,90 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- оплату услуг по оформлению проездных документов. К данным расходам можно отнести затраты на бронирование и оплату доставки билетов курьерской службой;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- оплату услуг по оформлению проездных документов. К данным расходам можно отнести затраты на бронирование и оплату доставки билетов курьерской службой;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Для обоснования расходов рекомендуем оформить приказ руководителя организации с указанием объективной причины обмена авиабилета. Например, если при направлении работника для участия в выставке срок командировки перенесен в связи с изменением организатором сроков проведения выставки.
(КонсультантПлюс, 2026)Для обоснования расходов рекомендуем оформить приказ руководителя организации с указанием объективной причины обмена авиабилета. Например, если при направлении работника для участия в выставке срок командировки перенесен в связи с изменением организатором сроков проведения выставки.