Питание сотрудников налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание сотрудников налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение спорных сумм из расходов признают правомерным, если суд посчитает, что условия для учета в целях налога на прибыль затрат на предоставление работникам льготного (бесплатного) питания, организацию его доставки не выполнены
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение спорных сумм из расходов признают правомерным, если суд посчитает, что условия для учета в целях налога на прибыль затрат на предоставление работникам льготного (бесплатного) питания, организацию его доставки не выполнены
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) работников и членов их семей можно признать в налоговом учете, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) работников и членов их семей можно признать в налоговом учете, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"1) в фонд заработной платы для целей заполнения формы включаются начисленные предприятиями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"1) в фонд заработной платы для целей заполнения формы включаются начисленные предприятиями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты и другие выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты и другие выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость питания, бесплатное предоставление которого работникам предусмотрено коллективным договором, учитывается для целей налогообложения прибыли, если предоставление питания является частью системы оплаты труда. В этом случае стоимость питания относится к расходам на оплату труда, учитываемым при расчете налоговой базы (ч. 1, пп. 25 ч. 2 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-03-06/1/73500).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость питания, бесплатное предоставление которого работникам предусмотрено коллективным договором, учитывается для целей налогообложения прибыли, если предоставление питания является частью системы оплаты труда. В этом случае стоимость питания относится к расходам на оплату труда, учитываемым при расчете налоговой базы (ч. 1, пп. 25 ч. 2 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-03-06/1/73500).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43800 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Обратите внимание: в иных случаях расходы в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Обратите внимание: в иных случаях расходы в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, вопрос начисления НДС на стоимость товаров, приобретаемых для питания работников и для различного рода "внутренних" мероприятий, не учитываемых при налогообложении прибыли, является спорным ввиду неоднозначного толкования термина "передача".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, вопрос начисления НДС на стоимость товаров, приобретаемых для питания работников и для различного рода "внутренних" мероприятий, не учитываемых при налогообложении прибыли, является спорным ввиду неоднозначного толкования термина "передача".
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Они указали, что расходы на оплату питания работников могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании ст. 255 НК РФ, если:
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Они указали, что расходы на оплату питания работников могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании ст. 255 НК РФ, если:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)В текущем месяце затраты на питание работников, занятых в основном производстве, организованное в виде шведского стола, составили 48 000 руб. Сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации питания, составила 5 000 руб. Питание работников обеспечивается собственной столовой организации, которая не оказывает услуг питания на сторону. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В текущем месяце затраты на питание работников, занятых в основном производстве, организованное в виде шведского стола, составили 48 000 руб. Сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации питания, составила 5 000 руб. Питание работников обеспечивается собственной столовой организации, которая не оказывает услуг питания на сторону. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же работодатель оплачивает питание работников в случаях, не предусмотренных ТК РФ, возможность учета соответствующих расходов в целях налогообложения зависит от того, каким образом оформлен и организован этот процесс.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же работодатель оплачивает питание работников в случаях, не предусмотренных ТК РФ, возможность учета соответствующих расходов в целях налогообложения зависит от того, каким образом оформлен и организован этот процесс.
Готовое решение: Как организовать питание на вахте
(КонсультантПлюс, 2025)В указанном Постановлении нет положений о том, что вы должны снабжать работников питанием бесплатно. На это обратил внимание и Минфин России при разъяснении вопросов налогообложения (Письма от 16.03.2022 N 03-15-06/19733, от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384). Поэтому покупать готовое питание работники могут как за свой счет, так и за счет ваших средств. Допускается также смешанная форма оплаты, когда вы частично компенсируете им затраты на еду. Рекомендуем в каждом случае учитывать особенности налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)В указанном Постановлении нет положений о том, что вы должны снабжать работников питанием бесплатно. На это обратил внимание и Минфин России при разъяснении вопросов налогообложения (Письма от 16.03.2022 N 03-15-06/19733, от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384). Поэтому покупать готовое питание работники могут как за свой счет, так и за счет ваших средств. Допускается также смешанная форма оплаты, когда вы частично компенсируете им затраты на еду. Рекомендуем в каждом случае учитывать особенности налогообложения.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.