Питание сотрудников налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание сотрудников налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение спорных сумм из расходов признают правомерным, если суд посчитает, что условия для учета в целях налога на прибыль затрат на предоставление работникам льготного (бесплатного) питания, организацию его доставки не выполнены
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение спорных сумм из расходов признают правомерным, если суд посчитает, что условия для учета в целях налога на прибыль затрат на предоставление работникам льготного (бесплатного) питания, организацию его доставки не выполнены
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) работников и членов их семей можно признать в налоговом учете, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) работников и членов их семей можно признать в налоговом учете, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"1) в фонд заработной платы для целей заполнения формы включаются начисленные предприятиями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"1) в фонд заработной платы для целей заполнения формы включаются начисленные предприятиями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты и другие выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты и другие выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли признавать в качестве расходов стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, если такая обязанность предусмотрена не законодательством, а трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, согласно которым расходы на питание сотрудников, предусмотренное трудовым договором, можно учесть для целей налогообложения прибыли.
Можно ли признавать в качестве расходов стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, если такая обязанность предусмотрена не законодательством, а трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, согласно которым расходы на питание сотрудников, предусмотренное трудовым договором, можно учесть для целей налогообложения прибыли.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же работодатель оплачивает питание работников в случаях, не предусмотренных ТК РФ, возможность учета соответствующих расходов в целях налогообложения зависит от того, каким образом оформлен и организован этот процесс.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же работодатель оплачивает питание работников в случаях, не предусмотренных ТК РФ, возможность учета соответствующих расходов в целях налогообложения зависит от того, каким образом оформлен и организован этот процесс.
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
Статья: Против учета каких расходов в базе по налогу на прибыль возражают чиновники?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В иных случаях расходы организации в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В иных случаях расходы организации в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)При этом установлен лимит. Расходы на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание), оказанных работнику и членам его семьи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в части стоимости путевки, не превышающей 50 000 рублей. Расходы организации, превышающие данную величину, нельзя учесть.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)При этом установлен лимит. Расходы на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание), оказанных работнику и членам его семьи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в части стоимости путевки, не превышающей 50 000 рублей. Расходы организации, превышающие данную величину, нельзя учесть.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
Вопрос: Организация оплатила питание работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ ввиду отсутствия до конца 2024 г. денежных выплат. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. НДФЛ удержан при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций".
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, при каких условиях стоимость питания работников учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, при каких условиях стоимость питания работников учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация питания не предусмотрена ни трудовыми договорами, ни коллективным договором; в законодательстве нет обязанности о предоставлении питания таким сотрудникам. Ежегодно издается приказ за подписью генерального директора о выплате компенсации за питание сотрудникам в ДОЛ. Начисление производится в составе ФОТ, в налоговом учете включается в расходы по налогу на прибыль. Компенсация облагается НДФЛ, уплачиваются страховые взносы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Компенсация питания не предусмотрена ни трудовыми договорами, ни коллективным договором; в законодательстве нет обязанности о предоставлении питания таким сотрудникам. Ежегодно издается приказ за подписью генерального директора о выплате компенсации за питание сотрудникам в ДОЛ. Начисление производится в составе ФОТ, в налоговом учете включается в расходы по налогу на прибыль. Компенсация облагается НДФЛ, уплачиваются страховые взносы.