Письмо на возмещение ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо на возмещение ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В частности, в решении Суда ЕС от 17 декабря 2020 года по делу C-346/19 было отмечено, что экономико-правовая природа НДС требует, чтобы вычет НДС был возможен, если соблюдены материальные условия, вне зависимости от несоблюдения каких-либо формальных требований. В этой связи Суд пришел к выводу, что если заявление на возмещение НДС не содержит надлежащего последовательного номера инвойса, но содержит другое значение, которое позволяет идентифицировать такой инвойс и связанные с ним товары (услуги), то налоговый орган обязан рассматривать указанное заявление должным образом поданным и следовать ему.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В частности, в решении Суда ЕС от 17 декабря 2020 года по делу C-346/19 было отмечено, что экономико-правовая природа НДС требует, чтобы вычет НДС был возможен, если соблюдены материальные условия, вне зависимости от несоблюдения каких-либо формальных требований. В этой связи Суд пришел к выводу, что если заявление на возмещение НДС не содержит надлежащего последовательного номера инвойса, но содержит другое значение, которое позволяет идентифицировать такой инвойс и связанные с ним товары (услуги), то налоговый орган обязан рассматривать указанное заявление должным образом поданным и следовать ему.
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)инспекция выявила, что при возмещении НДС возникнет необоснованная налоговая выгода (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2026)инспекция выявила, что при возмещении НДС возникнет необоснованная налоговая выгода (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.3 "Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию кредитора неправомерной, организация с даты признания банкротом не участвует в отношениях по взиманию НДС. Судом учтены пояснения налогового органа о том, что у общества-банкрота отсутствовали предусмотренные налоговым законодательством основания для реализации права на получение возмещения НДС из бюджета и в случае подачи конкурсным управляющим заявления на возмещение НДС такие действия были бы квалифицированы как необоснованное получение налогового вычета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию кредитора неправомерной, организация с даты признания банкротом не участвует в отношениях по взиманию НДС. Судом учтены пояснения налогового органа о том, что у общества-банкрота отсутствовали предусмотренные налоговым законодательством основания для реализации права на получение возмещения НДС из бюджета и в случае подачи конкурсным управляющим заявления на возмещение НДС такие действия были бы квалифицированы как необоснованное получение налогового вычета.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС, уплаченного при ввозе труб, предназначенных для строительства газопровода. Налоговый орган отказал в возмещении, сославшись на неиспользование части труб при строительстве. Налогоплательщик представил доказательства укладки 108 из 111 спорных труб через систему отслеживания компонентов, которая по контракту являлась официальным источником данных. Также налогоплательщик полагал, что вправе принять к вычету НДС, приходящийся на 19 труб, оставшихся на складе за пределами РФ в качестве запасных частей газопровода, и 3 трубы, утерянные при монтаже. Суд частично удовлетворил требования общества, указав на правомерность заявления НДС к возмещению по фактически уложенным трубам, но признал правомерным отказ в возмещении по неиспользованным трубам, указав, что эти суммы можно будет заявить к вычету при использовании труб в ремонте или достройке газопровода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС, уплаченного при ввозе труб, предназначенных для строительства газопровода. Налоговый орган отказал в возмещении, сославшись на неиспользование части труб при строительстве. Налогоплательщик представил доказательства укладки 108 из 111 спорных труб через систему отслеживания компонентов, которая по контракту являлась официальным источником данных. Также налогоплательщик полагал, что вправе принять к вычету НДС, приходящийся на 19 труб, оставшихся на складе за пределами РФ в качестве запасных частей газопровода, и 3 трубы, утерянные при монтаже. Суд частично удовлетворил требования общества, указав на правомерность заявления НДС к возмещению по фактически уложенным трубам, но признал правомерным отказ в возмещении по неиспользованным трубам, указав, что эти суммы можно будет заявить к вычету при использовании труб в ремонте или достройке газопровода.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС 0% организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и применяющей УСН, а также порядке возмещения НДС из бюджета.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец не исчерпал право на обращение в налоговый орган с заявлением о возмещении НДС за спорный период;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец не исчерпал право на обращение в налоговый орган с заявлением о возмещении НДС за спорный период;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В результате количество заявлений о возмещении НДС с высокой степенью риска сократилось в 7 раз, разрыв по налогу на добавленную стоимость снизился до величины менее 0,6%, а поступления НДС растут, несмотря на неравномерность мирового экономического развития <18>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В результате количество заявлений о возмещении НДС с высокой степенью риска сократилось в 7 раз, разрыв по налогу на добавленную стоимость снизился до величины менее 0,6%, а поступления НДС растут, несмотря на неравномерность мирового экономического развития <18>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.08.2024 N 03-07-11/75671 <Лимит для возмещения НДС в заявительном порядке не зависит от сообщений из ИФНС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Под заявительным порядком в общем случае понимают возмещение (по правилам ст. 176.1 НК РФ) НДС, заявленного в декларации, до завершения ее камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС за кварталы, приходящиеся на период 2022 - 2025 г., без представления в ИФНС обеспечения вправе налогоплательщики, в отношении которых на дату представления ими заявления о заявительном порядке возмещения НДС соблюдаются одновременно два требования (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Под заявительным порядком в общем случае понимают возмещение (по правилам ст. 176.1 НК РФ) НДС, заявленного в декларации, до завершения ее камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС за кварталы, приходящиеся на период 2022 - 2025 г., без представления в ИФНС обеспечения вправе налогоплательщики, в отношении которых на дату представления ими заявления о заявительном порядке возмещения НДС соблюдаются одновременно два требования (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- выявления необоснованной налоговой экономии при возмещении НДС (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- выявления необоснованной налоговой экономии при возмещении НДС (п. 6 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
Вопрос: О получении возмещения НДС иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-08/57623)Вопрос: УАБ (Литва) получает из РФ счета-фактуры за услуги от различных контрагентов РФ, облагаемые НДС.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-08/57623)Вопрос: УАБ (Литва) получает из РФ счета-фактуры за услуги от различных контрагентов РФ, облагаемые НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в уточненной декларации, как и в первичной, будет заявлена сумма НДС к возмещению (больше или меньше, чем в первичной, неважно), не забудьте подать новое заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (иначе первоначальное решение о возмещении будет полностью отменено, и вам придется вернуть всю возмещенную сумму с процентами).