Перевозка грузов ип усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозка грузов ип усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2024 N 11АП-8213/2024 по делу N А65-37239/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Данные контрагенты не могли и не оказывали транспортные, транспортно-экспедиционные услуги ввиду отсутствия у них транспортных средств и трудовых ресурсов. По мнению налогового органа, грузоперевозки по заявкам вышеуказанных заказчиков осуществлены самим заявителем и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные режимы налогообложения (упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход), а между заявителем и вышеуказанными обществами создан формальный документооборот, направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. Документы, оформленные от имени спорных контрагентов, не подтверждают реальность оказанных транспортных услуг, транспортноэкспедиционных услуг (в УПД отсутствуют наименование перевозимого груза, количество груза, место погрузки (разгрузки) груза; заявки, товарнотранспортные накладные заявителем не представлены).
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Данные контрагенты не могли и не оказывали транспортные, транспортно-экспедиционные услуги ввиду отсутствия у них транспортных средств и трудовых ресурсов. По мнению налогового органа, грузоперевозки по заявкам вышеуказанных заказчиков осуществлены самим заявителем и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные режимы налогообложения (упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход), а между заявителем и вышеуказанными обществами создан формальный документооборот, направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. Документы, оформленные от имени спорных контрагентов, не подтверждают реальность оказанных транспортных услуг, транспортноэкспедиционных услуг (в УПД отсутствуют наименование перевозимого груза, количество груза, место погрузки (разгрузки) груза; заявки, товарнотранспортные накладные заявителем не представлены).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2025 г. ИП перешел с ОСН на УСН и ПСН (по виду деятельности "грузоперевозки"). Как в 2025 г. облагается полученный доход за услуги перевозки, оказанные в 2024 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: С 2025 г. ИП перешел с ОСН на УСН и ПСН (по виду деятельности "грузоперевозки"). Как в 2025 г. облагается полученный доход за услуги перевозки, оказанные в 2024 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: С 2025 г. ИП перешел с ОСН на УСН и ПСН (по виду деятельности "грузоперевозки"). Как в 2025 г. облагается полученный доход за услуги перевозки, оказанные в 2024 г.?
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 16.08.2011 N АС-4-3/13351@
"О направлении письма Минфина России от 05.08.2011 N 03-11-09/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
"О направлении письма Минфина России от 05.08.2011 N 03-11-09/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-11-09/52)Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
<Письмо> МНС РФ от 11.06.2003 N СА-6-22/657
(ред. от 21.06.2004)
"О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Согласно статье 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 данной статьи Кодекса, в том числе и деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.
(ред. от 21.06.2004)
"О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Согласно статье 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 данной статьи Кодекса, в том числе и деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)ИП (грузоперевозки) получил в Московской области патент на одну машину на срок с 01.09.2023 по 31.12.2023. А сейчас хочет добавить в патент еще одно авто. Как быть? Просто получать патент на вторую машину и снова платить налог с потенциального дохода как для одной? Или можно внести изменения в действующий патент?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)ИП (грузоперевозки) получил в Московской области патент на одну машину на срок с 01.09.2023 по 31.12.2023. А сейчас хочет добавить в патент еще одно авто. Как быть? Просто получать патент на вторую машину и снова платить налог с потенциального дохода как для одной? Или можно внести изменения в действующий патент?
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Розница или опт? Налоговики и суд выяснят, как покупатель использовал ваш товар, и с учетом этого решат, правомерно ли вы применяли ПСН. Не будет ли препятствием для получения патента на 2025 г. тот факт, что в текущем году УСН-доход ИП превысил 60 млн руб.? Может ли один ИП на патенте по грузоперевозкам арендовать машину взамен сломавшейся у другого ИП на патенте? О новых ПСН-ситуациях наших подписчиков читайте в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Розница или опт? Налоговики и суд выяснят, как покупатель использовал ваш товар, и с учетом этого решат, правомерно ли вы применяли ПСН. Не будет ли препятствием для получения патента на 2025 г. тот факт, что в текущем году УСН-доход ИП превысил 60 млн руб.? Может ли один ИП на патенте по грузоперевозкам арендовать машину взамен сломавшейся у другого ИП на патенте? О новых ПСН-ситуациях наших подписчиков читайте в статье.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
Вопрос: Об НДС при оказании ИП, применяющим ПСН и УСН, услуг по перевозке товаров из Китая в РФ и выполнении им обязанностей налогового агента в отношении таких услуг.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-07-08/125619)Вопрос: ИП (г. Ростов-на-Дону) занимается грузоперевозками. Применяет ПСН, также изначально при открытии применяет УСН 6%.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-07-08/125619)Вопрос: ИП (г. Ростов-на-Дону) занимается грузоперевозками. Применяет ПСН, также изначально при открытии применяет УСН 6%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55368 <Как учитывать расходы на услуги связи при УСН?> и Письму Министерства финансов РФ от 18.06.2024 N 03-11-11/56396 "Об учете ИП, осуществляющим грузовые автоперевозки, расходов на приобретение радиостанций в целях налога при УСН"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)- покупку радиостанций (при грузоперевозках, чтобы водители могли быть на связи друг с другом).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)- покупку радиостанций (при грузоперевозках, чтобы водители могли быть на связи друг с другом).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)б) В целях соблюдения ПСН-ограничения суммируются доходы по спецрежимам начиная с сентября и до конца года. Ведь по ПСН налоговый период - год либо срок действия патента, если патент выдан на срок менее года. И нет оснований учитывать доходы от деятельности на УСН, полученные до начала срока действия патента.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)б) В целях соблюдения ПСН-ограничения суммируются доходы по спецрежимам начиная с сентября и до конца года. Ведь по ПСН налоговый период - год либо срок действия патента, если патент выдан на срок менее года. И нет оснований учитывать доходы от деятельности на УСН, полученные до начала срока действия патента.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Но в вашем случае машина осталась как в собственности, так и в пользовании ИП и не используется в грузоперевозках временно, до окончания ремонта. И если ИП пересчитают стоимость патента, а до окончания срока его действия авто вернется в строй и снова будет использоваться в грузоперевозках, придется уплачивать налог с доходов от его использования по иному режиму, с которым ИП совмещает патент: ОСН или УСН. Или до начала использования машины в перевозках надо будет подать заявление на новый патент по ней.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Но в вашем случае машина осталась как в собственности, так и в пользовании ИП и не используется в грузоперевозках временно, до окончания ремонта. И если ИП пересчитают стоимость патента, а до окончания срока его действия авто вернется в строй и снова будет использоваться в грузоперевозках, придется уплачивать налог с доходов от его использования по иному режиму, с которым ИП совмещает патент: ОСН или УСН. Или до начала использования машины в перевозках надо будет подать заявление на новый патент по ней.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Нередко во время работы на патенте у ИП появляется необходимость привлечь работников в большем количестве, чем он указал при переходе на ПСН. Как тогда быть? И как считать сотрудников, чтобы не насчитать лишнего? Например, считается ли работником сам ИП? Или бухгалтер, если он ведет у предпринимателя учет не только по "патентному" бизнесу, но еще и по деятельности на УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Нередко во время работы на патенте у ИП появляется необходимость привлечь работников в большем количестве, чем он указал при переходе на ПСН. Как тогда быть? И как считать сотрудников, чтобы не насчитать лишнего? Например, считается ли работником сам ИП? Или бухгалтер, если он ведет у предпринимателя учет не только по "патентному" бизнесу, но еще и по деятельности на УСН?