Перевозка груза в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозка груза в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ГрузоотправительПЕРЕВОЗКА ГРУЗА
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ПеревозчикПЕРЕВОЗКА ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ, КАЗАХСТАН, АРМЕНИЮ, КИРГИЗИЮ
Нормативные акты
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. КлиентОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ, КАЗАХСТАН,
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Если при экспорте услуг в Казахстан местом их реализации признается Россия (в том числе если вы собственными силами оказываете заказчику из Казахстана услуги по грузоперевозке при экспорте в эту страну), то в декларации по НДС операции по оказанию услуг отражайте в общем порядке, так как в этом случае вы начисляете и уплачиваете НДС как при обычной реализации услуг в РФ (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом по услугам, которые облагаются НДС по ставке 0%, декларацию заполняйте с учетом особенностей, аналогичных для отражения других операций, облагаемых по этой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при экспорте услуг в Казахстан местом их реализации признается Россия (в том числе если вы собственными силами оказываете заказчику из Казахстана услуги по грузоперевозке при экспорте в эту страну), то в декларации по НДС операции по оказанию услуг отражайте в общем порядке, так как в этом случае вы начисляете и уплачиваете НДС как при обычной реализации услуг в РФ (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом по услугам, которые облагаются НДС по ставке 0%, декларацию заполняйте с учетом особенностей, аналогичных для отражения других операций, облагаемых по этой ставке.
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП планирует начать оказывать услуги по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану (Республика Казахстан) и получить патент в г. Москве. Вправе ли ИП в отношении такой деятельности применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП планирует начать оказывать услуги по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану (Республика Казахстан) и получить патент в г. Москве. Вправе ли ИП в отношении такой деятельности применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП планирует начать оказывать услуги по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану (Республика Казахстан) и получить патент в г. Москве. Вправе ли ИП в отношении такой деятельности применять ПСН?
Вопрос: Российская организация планирует оказывать транспортно-экспедиционные услуги казахстанской организации по грузоперевозке товаров из Индии в Китай. Должна ли российская организация уплачивать НДС при оказании таких услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация планирует оказывать транспортно-экспедиционные услуги казахстанской организации по грузоперевозке товаров из Индии в Китай. Должна ли российская организация уплачивать НДС при оказании таких услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация планирует оказывать транспортно-экспедиционные услуги казахстанской организации по грузоперевозке товаров из Индии в Китай. Должна ли российская организация уплачивать НДС при оказании таких услуг?
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. ЭкспедиторОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ,
Статья: Современное состояние цифровизации транспортной логистики в ЕАЭС
(Аксенов И.А.)
("Транспортное право", 2025, N 2)Транспортная логистика на пространстве Евразийского экономического союза на данном этапе находится на стадии активных трансформационных изменений, что связано с внедрением современных цифровых сервисов, решений в объекты инфраструктуры. Путь цифровой трансформации транспортно-логистического комплекса ЕАЭС начат несколько лет назад с формирования нормативной базы цифровых изменений. Об уровне эффективности транспортной логистики в ЕАЭС свидетельствуют данные грузопотоков стран - участниц ЕАЭС. Анализ данных отчетности за 2019 - 2024 гг. по грузоперевозкам стран союза свидетельствует о наличии волнообразной динамики и падении объемов грузоперевозок в 2020 и 2023 гг., которые, на наш взгляд, связаны с объективными причинами. Так, например, уменьшение грузоперевозок в 2020 г. связано с локдауном, вызванным пандемией Covid-19, а падение объемов грузоперевозок в 2023 г. является результатом существенного уменьшения объема грузоперевозок из Казахстана. При этом санкционное давление на Российскую Федерацию на объемы грузоперевозок повлияло незначительно: снижение к объему 2022 г. составило 1,4%.
(Аксенов И.А.)
("Транспортное право", 2025, N 2)Транспортная логистика на пространстве Евразийского экономического союза на данном этапе находится на стадии активных трансформационных изменений, что связано с внедрением современных цифровых сервисов, решений в объекты инфраструктуры. Путь цифровой трансформации транспортно-логистического комплекса ЕАЭС начат несколько лет назад с формирования нормативной базы цифровых изменений. Об уровне эффективности транспортной логистики в ЕАЭС свидетельствуют данные грузопотоков стран - участниц ЕАЭС. Анализ данных отчетности за 2019 - 2024 гг. по грузоперевозкам стран союза свидетельствует о наличии волнообразной динамики и падении объемов грузоперевозок в 2020 и 2023 гг., которые, на наш взгляд, связаны с объективными причинами. Так, например, уменьшение грузоперевозок в 2020 г. связано с локдауном, вызванным пандемией Covid-19, а падение объемов грузоперевозок в 2023 г. является результатом существенного уменьшения объема грузоперевозок из Казахстана. При этом санкционное давление на Российскую Федерацию на объемы грузоперевозок повлияло незначительно: снижение к объему 2022 г. составило 1,4%.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Сторонами подписано приложение к договору, которое заключено на услуги по организации перевозок для осуществления перевозки грузов по территории Казахстана. При этом в данном приложении указано, что цена за использование подвижного состава включает НДС 20%. Ставка включает порожний пробег вагонов после выгрузки по Казахстану.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Сторонами подписано приложение к договору, которое заключено на услуги по организации перевозок для осуществления перевозки грузов по территории Казахстана. При этом в данном приложении указано, что цена за использование подвижного состава включает НДС 20%. Ставка включает порожний пробег вагонов после выгрузки по Казахстану.
Статья: Применение Россией антисанкционных мер в регулировании внешней торговли товарами
(Халипов С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<20> Указ Президента РФ от 01.01.2016 N 1 "О мерах по обеспечению экономической безопасности и национальных интересов Российской Федерации при осуществлении международных транзитных перевозок грузов с территории Украины на территорию Республики Казахстан или Киргизской Республики через территорию Российской Федерации" (утратил силу) // СЗ РФ. 2016. N 1 (ч. II). Ст. 215.
(Халипов С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<20> Указ Президента РФ от 01.01.2016 N 1 "О мерах по обеспечению экономической безопасности и национальных интересов Российской Федерации при осуществлении международных транзитных перевозок грузов с территории Украины на территорию Республики Казахстан или Киргизской Республики через территорию Российской Федерации" (утратил силу) // СЗ РФ. 2016. N 1 (ч. II). Ст. 215.