Перерасчет зарплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет зарплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"По результатам выездной налоговой проверки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с сумм заработной платы пересчитаны исходя из положений пункта 4 статьи 226 (раздел 2.3.2 решения) и пункта 1 статьи 421 НК РФ, то есть база определена, как начисленная заработная плата (с учетом сумм удержанного обществом НДФЛ)."
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16.03.2023 по делу N 88-4918/2023, 2-53/2022 (УИД 86RS0007-01-2021-004555-95)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Заработная плата истице выплачивалась не в полном объеме, так как пункт отраслевого соглашения по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2020 - 2022 годы предусматривает, что размеры минимальных гарантий по заработной плате работников автомобильного и городского пассажирского транспорта устанавливаются в кратности к величине прожиточного минимума трудоспособного населения субъекта Российской Федерации.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Разрешая спор, суд первой инстанции, приняв в качестве допустимого доказательства заключение эксперта ООО "Оценка и консалтинг" от 25 февраля 2022 года N 100-БЭ/2021, признал обоснованными доводы истца о несоответствии выплачиваемой заработной платы условиям пункта 3.2 Отраслевого соглашения, удовлетворив частично требования истца о перерасчете заработной платы и взыскании суммы задолженности за период с 01 января по 20 октября 2021 года в размере 300 647 рублей 68 копеек (без учета НДФЛ 13% и профсоюзного взноса 1%).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Заработная плата истице выплачивалась не в полном объеме, так как пункт отраслевого соглашения по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2020 - 2022 годы предусматривает, что размеры минимальных гарантий по заработной плате работников автомобильного и городского пассажирского транспорта устанавливаются в кратности к величине прожиточного минимума трудоспособного населения субъекта Российской Федерации.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Разрешая спор, суд первой инстанции, приняв в качестве допустимого доказательства заключение эксперта ООО "Оценка и консалтинг" от 25 февраля 2022 года N 100-БЭ/2021, признал обоснованными доводы истца о несоответствии выплачиваемой заработной платы условиям пункта 3.2 Отраслевого соглашения, удовлетворив частично требования истца о перерасчете заработной платы и взыскании суммы задолженности за период с 01 января по 20 октября 2021 года в размере 300 647 рублей 68 копеек (без учета НДФЛ 13% и профсоюзного взноса 1%).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сумму доначисленного после пересчета НДФЛ нужно удерживать из последующих выплат физлицу начиная с ближайшей <4>. Какие именно это будут выплаты (зарплата, матпомощь, дивиденды и т.п.), значения не имеет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сумму доначисленного после пересчета НДФЛ нужно удерживать из последующих выплат физлицу начиная с ближайшей <4>. Какие именно это будут выплаты (зарплата, матпомощь, дивиденды и т.п.), значения не имеет.
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С зарплаты работника за октябрь удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С зарплаты работника за октябрь удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)4. В начале июля работник написал работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета. ИФНС прислала работодателю уведомление о праве работника на этот вычет. Организация пересчитала НДФЛ с доходов работника с начала года и 19 июля при выплате зарплаты вернула 135 000 руб. излишне удержанного налога. В каких строках расчета за 9 месяцев отразить эту сумму?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)4. В начале июля работник написал работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета. ИФНС прислала работодателю уведомление о праве работника на этот вычет. Организация пересчитала НДФЛ с доходов работника с начала года и 19 июля при выплате зарплаты вернула 135 000 руб. излишне удержанного налога. В каких строках расчета за 9 месяцев отразить эту сумму?
Вопрос: Директор и учредитель ООО (резидент РФ) в 2025 г. получит зарплату предположительно 20 млн руб. и дивиденды 30 млн руб. По каким ставкам будет облагаться данный доход НДФЛ, а также будет ли налоговый орган складывать и пересчитывать НДФЛ в конце 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган по итогам 2025 г. года складывать и пересчитывать НДФЛ по зарплате и дивидендам не должен.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган по итогам 2025 г. года складывать и пересчитывать НДФЛ по зарплате и дивидендам не должен.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Если к концу года работник-нерезидент приобрел статус высококвалифицированного специалиста, то пересчитывать НДФЛ по ставке 13% не нужно. Ставка в размере 13% или 15% применяется к зарплате ВКС именно с момента заключения организацией трудового договора или гражданского договора с таким лицом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Если к концу года работник-нерезидент приобрел статус высококвалифицированного специалиста, то пересчитывать НДФЛ по ставке 13% не нужно. Ставка в размере 13% или 15% применяется к зарплате ВКС именно с момента заключения организацией трудового договора или гражданского договора с таким лицом.
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
Вопрос: В организации работал иностранный работник на патенте, при трудоустройстве им было подано заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных взносов. От ИФНС уведомление о возможности уменьшения НДФЛ получено после увольнения работника. Должна ли организация пересчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, по нашему мнению, несмотря на увольнение иностранного работника, при получении уведомления организации следует произвести перерасчет и уменьшить сумму НДФЛ, исчисленную, удержанную и уплаченную с заработной платы этого работника, на уплаченные им фиксированные авансовые платежи (в пределах исчисленной суммы налога) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, по нашему мнению, несмотря на увольнение иностранного работника, при получении уведомления организации следует произвести перерасчет и уменьшить сумму НДФЛ, исчисленную, удержанную и уплаченную с заработной платы этого работника, на уплаченные им фиксированные авансовые платежи (в пределах исчисленной суммы налога) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@ <Как заполнять 6-НДФЛ при выплате районного коэффициента нерезиденту?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если в течение года сотрудник, наоборот, приобрел статус налогового резидента РФ и его статус больше не изменится, то заработная плата, полученная им с начала года, облагается по ставкам в размере 13 - 22% в зависимости от суммы полученного дохода. То есть нужно пересчитать НДФЛ с начала года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если в течение года сотрудник, наоборот, приобрел статус налогового резидента РФ и его статус больше не изменится, то заработная плата, полученная им с начала года, облагается по ставкам в размере 13 - 22% в зависимости от суммы полученного дохода. То есть нужно пересчитать НДФЛ с начала года.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при переносе отпуска отпускные пересчитываются, то в этой ситуации излишне выплаченные отпускные отражайте в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и излишне выплаченную зарплату, если они не зачитываются в счет иных выплат.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при переносе отпуска отпускные пересчитываются, то в этой ситуации излишне выплаченные отпускные отражайте в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и излишне выплаченную зарплату, если они не зачитываются в счет иных выплат.