Переплата по налогу более 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по налогу более 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отражении в бюджетном учете и списании дебиторской задолженности в части переплаты по налогам, со дня уплаты которых на 01.01.2023 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 02-06-10/13917)Вопрос: На балансе казенного учреждения на счетах 030300000 числится как переплата дебиторская задолженность по налогам, со дня уплаты которых по состоянию на 1 января 2023 г. прошло более трех лет. Напротив, сумма данной дебиторской задолженности не учтена во входящем сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС), но подтверждена по результатам сверки расчетов с ИФНС.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 02-06-10/13917)Вопрос: На балансе казенного учреждения на счетах 030300000 числится как переплата дебиторская задолженность по налогам, со дня уплаты которых по состоянию на 1 января 2023 г. прошло более трех лет. Напротив, сумма данной дебиторской задолженности не учтена во входящем сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС), но подтверждена по результатам сверки расчетов с ИФНС.
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Однако ФНС России указала, что, если с момента уплаты переплаченного налога прошло более трех лет, вернуть переплату (до введения института ЕНС) или учесть ее в счет совокупной обязанности (после введения института ЕНС) не получится.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Однако ФНС России указала, что, если с момента уплаты переплаченного налога прошло более трех лет, вернуть переплату (до введения института ЕНС) или учесть ее в счет совокупной обязанности (после введения института ЕНС) не получится.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик требовал обязать возвратить из бюджета излишне уплаченные суммы налогов и страховых взносов, ссылаясь на то, что согласно справке о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, выданной налоговым органом, за налогоплательщиком числится переплата. Суд отказал в возврате переплаты, ссылаясь на положения ст. ст. 78, 79 НК РФ, поскольку с момента образования переплаты прошло более трех лет. Суд отметил, что выдача налоговым органом справки о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена информация о переплате, с момента образования которой прошло более трех лет, не является основанием для изменения срока на возврат этой переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик требовал обязать возвратить из бюджета излишне уплаченные суммы налогов и страховых взносов, ссылаясь на то, что согласно справке о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, выданной налоговым органом, за налогоплательщиком числится переплата. Суд отказал в возврате переплаты, ссылаясь на положения ст. ст. 78, 79 НК РФ, поскольку с момента образования переплаты прошло более трех лет. Суд отметил, что выдача налоговым органом справки о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена информация о переплате, с момента образования которой прошло более трех лет, не является основанием для изменения срока на возврат этой переплаты.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, переплата, с момента возникновения которой прошло более трех лет, не подлежит отражению на ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, переплата, с момента возникновения которой прошло более трех лет, не подлежит отражению на ЕНС.
Готовое решение: Как отразить дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете списать дебиторскую задолженность по налогам и взносам в связи с истечением срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете списать дебиторскую задолженность по налогам и взносам в связи с истечением срока исковой давности
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что исправление в текущем периоде ошибки прошлых лет, повлекшей излишнюю уплату налога, возможно только в том случае, если со дня излишней уплаты налога прошло не более трех лет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что исправление в текущем периоде ошибки прошлых лет, повлекшей излишнюю уплату налога, возможно только в том случае, если со дня излишней уплаты налога прошло не более трех лет.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Просроченную переплату по налогам в налоговых расходах не учитывают, в бухучете списывают на счет 91.
(Издательство "Главная книга", 2026)Просроченную переплату по налогам в налоговых расходах не учитывают, в бухучете списывают на счет 91.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Подать в ИФНС заявление о возврате переплаты, сформировавшей положительное сальдо ЕНС, можно в любой момент, ограничений по сроку нет. Переплату по уточненке вернут, только если на дату ее подачи прошло не больше 3 лет с окончания срока уплаты налога. Переплату старше 3 лет придется списать, так как инспекция не учтет ее на ЕНС (ст. ст. 11.3, 79 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Подать в ИФНС заявление о возврате переплаты, сформировавшей положительное сальдо ЕНС, можно в любой момент, ограничений по сроку нет. Переплату по уточненке вернут, только если на дату ее подачи прошло не больше 3 лет с окончания срока уплаты налога. Переплату старше 3 лет придется списать, так как инспекция не учтет ее на ЕНС (ст. ст. 11.3, 79 НК РФ).
Готовое решение: Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Может ли инспекция списать переплату по налогу за пределами срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Может ли инспекция списать переплату по налогу за пределами срока исковой давности
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).