Перенос 31 декабря оплата
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос 31 декабря оплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Согласно письму Федеральной налоговой службы, опубликованном на официальном сайте nalog.gov.ru 15.12.2023 г., согласно ст. 432 НК РФ сумма страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачивается не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Если последний день уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Отменяя решение суда первой инстанции и принимая новое решение об удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции, руководствуясь Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", письмом Федеральной налоговой службы, опубликованном на официальном сайте nalog.gov.ru 15 декабря 2023 года, из которого следует, что согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачивается не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей, а если последний день уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то окончание срока переносится на ближайший за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации), исходил из того, что установленный статьей 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" срок уплаты страховых взносов в 2023 году - 31 декабря приходился на выходной день (воскресенье), дни с 01 по 08 января 2024 года являлись нерабочими праздничными днями, в связи с чем уплата истцом взносов в следующий за ними первый рабочий день 09 января 2024 года не нарушает требования действующего законодательства, пришел к выводу о признании незаконным решения ОСФР по Челябинской области о снятии Т. с учета в территориальном органе, возложив на ответчика обязанность восстановить истца на учете в территориальном органе с 01 января 2024 года как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Значения показателя с кодом 1320 "Собственные акции, принадлежащие обществу, задолженность акционеров по оплате акций" на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, в общем случае переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год.
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)При этом страховые взносы подлежат уплате индивидуальным предпринимателем (п. 2 ст. 432 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2024)При этом страховые взносы подлежат уплате индивидуальным предпринимателем (п. 2 ст. 432 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)налог, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
(КонсультантПлюс, 2026)налог, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Страховые взносы обязательны к уплате главой КФХ вне зависимости от наличия дохода от совместной деятельности в конкретном календарном году (Письмо ФНС России от 24.10.2017 N ГД-4-11/21487@). Срок для уплаты взносов главой КФХ начиная с 2025 года - не позднее 28 декабря года, за который они начислены (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2024 год уплатить их следовало не позднее 09.01.2025, с учетом переноса крайнего срока, приходящегося на 31.12.2024, на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Страховые взносы обязательны к уплате главой КФХ вне зависимости от наличия дохода от совместной деятельности в конкретном календарном году (Письмо ФНС России от 24.10.2017 N ГД-4-11/21487@). Срок для уплаты взносов главой КФХ начиная с 2025 года - не позднее 28 декабря года, за который они начислены (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2024 год уплатить их следовало не позднее 09.01.2025, с учетом переноса крайнего срока, приходящегося на 31.12.2024, на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Главное нововведение для ИП на ПСН - запрет на получение патента, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб. Раньше в расчет принимался только доход текущего года, а размер прошлогоднего дохода для применения ПСН в текущем году не имел значения. Есть и другие точечные поправки для "патентников". В частности, перенесли срок уплаты налога по патентам, действие которых заканчивается 31 декабря.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Главное нововведение для ИП на ПСН - запрет на получение патента, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб. Раньше в расчет принимался только доход текущего года, а размер прошлогоднего дохода для применения ПСН в текущем году не имел значения. Есть и другие точечные поправки для "патентников". В частности, перенесли срок уплаты налога по патентам, действие которых заканчивается 31 декабря.
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Он будет отдыхать с 29.12.2025 по 19.01.2026, так как праздники с 1 по 8 января в дни отпуска не входят. 31 декабря и 9 января, ставшие выходными из-за переноса, входят в дни отпуска. Отпускные надо выплатить только за 14 дней - 3 дня с 29 по 31.12.2025 и 11 дней с 9 по 19.01.2026.
(Издательство "Главная книга", 2026)Он будет отдыхать с 29.12.2025 по 19.01.2026, так как праздники с 1 по 8 января в дни отпуска не входят. 31 декабря и 9 января, ставшие выходными из-за переноса, входят в дни отпуска. Отпускные надо выплатить только за 14 дней - 3 дня с 29 по 31.12.2025 и 11 дней с 9 по 19.01.2026.
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Полученную субсидию в доходах надо признавать частями по 150 000 руб. пропорционально расходам на последнее число II, III и IV кварталов. В графах 4 и 5 раздела I КУДиР надо показать по 150 000 руб. в каждом из трех кварталов. В налоговую декларацию их переносить не надо. Налог с полученной субсидии платить не придется, ведь субсидия была потрачена на приобретение оборудования до 31.12.2024. Ведь именно в конце 2024 г. заканчиваются 2 календарных года, отпущенные на использование субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Полученную субсидию в доходах надо признавать частями по 150 000 руб. пропорционально расходам на последнее число II, III и IV кварталов. В графах 4 и 5 раздела I КУДиР надо показать по 150 000 руб. в каждом из трех кварталов. В налоговую декларацию их переносить не надо. Налог с полученной субсидии платить не придется, ведь субсидия была потрачена на приобретение оборудования до 31.12.2024. Ведь именно в конце 2024 г. заканчиваются 2 календарных года, отпущенные на использование субсидии.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Особенности защиты прав потребителей в пандемийный и постпандемийный периоды
(Кусков А.С.)
("Закон", 2021, N 9)По аналогии с туристской и транспортной отраслями Правительство РФ установило особенности отмены или переноса бронирования номеров в гостиницах, а также возврата уплаченных заказчиками денежных средств на 2020 - 2021 гг. Бронь номера в гостинице возможно перенести на период до 31 декабря 2021 г. при условии полной или частичной оплаты гостиничных услуг. Льготный порядок возврата денежных средств установлен по аналогии с порядком, закрепленным в Постановлениях N 991 и 1073. Следует отметить, что если гостиничные услуги предоставляются в составе туристского продукта, то применению подлежит Постановление N 1073.
(Кусков А.С.)
("Закон", 2021, N 9)По аналогии с туристской и транспортной отраслями Правительство РФ установило особенности отмены или переноса бронирования номеров в гостиницах, а также возврата уплаченных заказчиками денежных средств на 2020 - 2021 гг. Бронь номера в гостинице возможно перенести на период до 31 декабря 2021 г. при условии полной или частичной оплаты гостиничных услуг. Льготный порядок возврата денежных средств установлен по аналогии с порядком, закрепленным в Постановлениях N 991 и 1073. Следует отметить, что если гостиничные услуги предоставляются в составе туристского продукта, то применению подлежит Постановление N 1073.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ <ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Их называют обязательными фиксированными страховыми взносами ИП за себя. Размер этого фиксированного платежа устанавливают ежегодно с учетом индексации. В 2024 году размер обязательных фиксированных страховых взносов у ИП составляет 49 500 рублей. Заплатить их нужно до 31 декабря 2024 года. Но так как 31 декабря 2024 года - выходной день, срок уплаты перенесен на 9 января 2025 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Их называют обязательными фиксированными страховыми взносами ИП за себя. Размер этого фиксированного платежа устанавливают ежегодно с учетом индексации. В 2024 году размер обязательных фиксированных страховых взносов у ИП составляет 49 500 рублей. Заплатить их нужно до 31 декабря 2024 года. Но так как 31 декабря 2024 года - выходной день, срок уплаты перенесен на 9 января 2025 года.