Перенос 31 декабря оплата
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос 31 декабря оплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Согласно письму Федеральной налоговой службы, опубликованном на официальном сайте nalog.gov.ru 15.12.2023 г., согласно ст. 432 НК РФ сумма страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачивается не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Если последний день уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Отменяя решение суда первой инстанции и принимая новое решение об удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции, руководствуясь Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", письмом Федеральной налоговой службы, опубликованном на официальном сайте nalog.gov.ru 15 декабря 2023 года, из которого следует, что согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачивается не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей, а если последний день уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то окончание срока переносится на ближайший за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации), исходил из того, что установленный статьей 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" срок уплаты страховых взносов в 2023 году - 31 декабря приходился на выходной день (воскресенье), дни с 01 по 08 января 2024 года являлись нерабочими праздничными днями, в связи с чем уплата истцом взносов в следующий за ними первый рабочий день 09 января 2024 года не нарушает требования действующего законодательства, пришел к выводу о признании незаконным решения ОСФР по Челябинской области о снятии Т. с учета в территориальном органе, возложив на ответчика обязанность восстановить истца на учете в территориальном органе с 01 января 2024 года как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Отсрочка плательщикам УСН из ряда отраслей была предоставлена и по налогу за 2021 г.: разрешено его платить частями по 1/6 не позднее последнего числа каждого месяца: организациям - начиная с 31.10.2022, ИП - начиная с 30.11.2022. На 2023 г. у организаций приходится четыре таких платежа (с учетом переноса с выходного 31.12.2022), у ИП - пять платежей. На них уведомление подавать не нужно, потому что декларация за 2021 г. уже сдана и инспекции известны сумма и продленные сроки уплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Отсрочка плательщикам УСН из ряда отраслей была предоставлена и по налогу за 2021 г.: разрешено его платить частями по 1/6 не позднее последнего числа каждого месяца: организациям - начиная с 31.10.2022, ИП - начиная с 30.11.2022. На 2023 г. у организаций приходится четыре таких платежа (с учетом переноса с выходного 31.12.2022), у ИП - пять платежей. На них уведомление подавать не нужно, потому что декларация за 2021 г. уже сдана и инспекции известны сумма и продленные сроки уплаты.
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Фиксированный платеж по взносам за 2022 год (в размере 43 211 руб.) подлежит уплате до 31 декабря 2022 года (поскольку 31 декабря - праздничный день, срок уплаты перенесен на 9 января 2023 года), а сумма дополнительного платежа (исчисляемая в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период) должна быть внесена не позднее 1 июля 2023 года (данный срок переносится на 3 июля, поскольку 1-е число приходится на выходной день).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Фиксированный платеж по взносам за 2022 год (в размере 43 211 руб.) подлежит уплате до 31 декабря 2022 года (поскольку 31 декабря - праздничный день, срок уплаты перенесен на 9 января 2023 года), а сумма дополнительного платежа (исчисляемая в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период) должна быть внесена не позднее 1 июля 2023 года (данный срок переносится на 3 июля, поскольку 1-е число приходится на выходной день).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Предлагается перенести срок уплаты налога по патентам, срок окончания действия которых приходится на 31 декабря, на 28 декабря в целях зачисления платежей по соответствующему налогу в местные бюджеты в текущем, а не в следующем году.
(разработаны Минфином России)Предлагается перенести срок уплаты налога по патентам, срок окончания действия которых приходится на 31 декабря, на 28 декабря в целях зачисления платежей по соответствующему налогу в местные бюджеты в текущем, а не в следующем году.
Статья: Особенности защиты прав потребителей в пандемийный и постпандемийный периоды
(Кусков А.С.)
("Закон", 2021, N 9)По аналогии с туристской и транспортной отраслями Правительство РФ установило особенности отмены или переноса бронирования номеров в гостиницах, а также возврата уплаченных заказчиками денежных средств на 2020 - 2021 гг. Бронь номера в гостинице возможно перенести на период до 31 декабря 2021 г. при условии полной или частичной оплаты гостиничных услуг. Льготный порядок возврата денежных средств установлен по аналогии с порядком, закрепленным в Постановлениях N 991 и 1073. Следует отметить, что если гостиничные услуги предоставляются в составе туристского продукта, то применению подлежит Постановление N 1073.
(Кусков А.С.)
("Закон", 2021, N 9)По аналогии с туристской и транспортной отраслями Правительство РФ установило особенности отмены или переноса бронирования номеров в гостиницах, а также возврата уплаченных заказчиками денежных средств на 2020 - 2021 гг. Бронь номера в гостинице возможно перенести на период до 31 декабря 2021 г. при условии полной или частичной оплаты гостиничных услуг. Льготный порядок возврата денежных средств установлен по аналогии с порядком, закрепленным в Постановлениях N 991 и 1073. Следует отметить, что если гостиничные услуги предоставляются в составе туристского продукта, то применению подлежит Постановление N 1073.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)На период с 1 января по 31 декабря 2022 г. (включительно) ему предоставили право переносить сроки их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)На период с 1 января по 31 декабря 2022 г. (включительно) ему предоставили право переносить сроки их уплаты.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
Статья: Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В соответствии с подп. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 4 НК РФ (в редакции Федерального закона от 9 марта 2022 г. N 52-ФЗ) не исключается возможность изменения сроков осуществления мероприятий налогового контроля, а также установления дополнительных оснований и изменения порядка (условий) предоставления фискальнообязанным лицам отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Так, в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 4 НК РФ Правительство Российской Федерации в 2020 и 2022 гг. наделяется правом издания нормативных правовых актов, которые предусматривают в периоды, соответственно, с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно) и с 1 января до 31 декабря 2022 г. (включительно) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных НК РФ, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля.
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В соответствии с подп. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 4 НК РФ (в редакции Федерального закона от 9 марта 2022 г. N 52-ФЗ) не исключается возможность изменения сроков осуществления мероприятий налогового контроля, а также установления дополнительных оснований и изменения порядка (условий) предоставления фискальнообязанным лицам отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Так, в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 4 НК РФ Правительство Российской Федерации в 2020 и 2022 гг. наделяется правом издания нормативных правовых актов, которые предусматривают в периоды, соответственно, с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно) и с 1 января до 31 декабря 2022 г. (включительно) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных НК РФ, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля.
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Он будет отдыхать с 29.12.2025 по 19.01.2026, так как праздники с 1 по 8 января в дни отпуска не входят. 31 декабря и 9 января, ставшие выходными из-за переноса, входят в дни отпуска. Отпускные надо выплатить только за 14 дней - 3 дня с 29 по 31.12.2025 и 11 дней с 9 по 19.01.2026.
(Издательство "Главная книга", 2025)Он будет отдыхать с 29.12.2025 по 19.01.2026, так как праздники с 1 по 8 января в дни отпуска не входят. 31 декабря и 9 января, ставшие выходными из-за переноса, входят в дни отпуска. Отпускные надо выплатить только за 14 дней - 3 дня с 29 по 31.12.2025 и 11 дней с 9 по 19.01.2026.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ <ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Их называют обязательными фиксированными страховыми взносами ИП за себя. Размер этого фиксированного платежа устанавливают ежегодно с учетом индексации. В 2024 году размер обязательных фиксированных страховых взносов у ИП составляет 49 500 рублей. Заплатить их нужно до 31 декабря 2024 года. Но так как 31 декабря 2024 года - выходной день, срок уплаты перенесен на 9 января 2025 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Их называют обязательными фиксированными страховыми взносами ИП за себя. Размер этого фиксированного платежа устанавливают ежегодно с учетом индексации. В 2024 году размер обязательных фиксированных страховых взносов у ИП составляет 49 500 рублей. Заплатить их нужно до 31 декабря 2024 года. Но так как 31 декабря 2024 года - выходной день, срок уплаты перенесен на 9 января 2025 года.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Крайний срок уплаты взносов за себя с годового дохода в пределах 300 000 руб. перенесут с 31 декабря на 28 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Если же ИП или адвокат временно не платит взносы по законным основаниям, то представить подтверждающие документы нужно будет не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Крайний срок уплаты взносов за себя с годового дохода в пределах 300 000 руб. перенесут с 31 декабря на 28 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Если же ИП или адвокат временно не платит взносы по законным основаниям, то представить подтверждающие документы нужно будет не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ).