Переквалификация самозанятых в трудовые
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация самозанятых в трудовые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда договор с самозанятым могут признать трудовым
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда договор с самозанятым могут признать трудовым
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые (12.11.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые (12.11.2025)
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с самозанятым лицом переквалифицирован в трудовой договор, налоговый орган начислит:
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с самозанятым лицом переквалифицирован в трудовой договор, налоговый орган начислит:
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
Статья: Работа с самозанятыми с соблюдением всех требований
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)В этой статье расскажем, какие принципы работы с самозанятыми должна соблюдать компания, чтобы не нарушить требования закона. В случае начала проверки при негативном ее развитии результаты контрольного мероприятия могут обернуться для организации переквалификацией контракта с самозанятым в трудовой договор.
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)В этой статье расскажем, какие принципы работы с самозанятыми должна соблюдать компания, чтобы не нарушить требования закона. В случае начала проверки при негативном ее развитии результаты контрольного мероприятия могут обернуться для организации переквалификацией контракта с самозанятым в трудовой договор.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые", п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые", п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).